Применение кассовой техники в расчетах с покупателями регулируется Федеральным законом № 54-ФЗ. Выбор модели кассового аппарата зависит от режима налогообложения, сферы деятельности, формата торговли и технической инфраструктуры. В 2025 году на территории России можно использовать только те устройства, которые включены в реестр ККТ, ведемый ФНС. Это касается как стационарных, так и мобильных решений.
Основные категории разрешенной кассовой техники включают фискальные регистраторы, автономные аппараты и онлайн-ККТ с передачей данных в ОФД. Для розничной торговли обязательна регистрация ККТ с возможностью онлайн-передачи чеков, при этом модель должна поддерживать фискальный накопитель на 15 или 36 месяцев в зависимости от налогового режима. При использовании патента допустимы аппараты с накопителем на 15 месяцев без передачи данных в ОФД, но только в случае работы в офлайн-зоне.
Юридическим лицам и ИП, работающим на ОСН, УСН и ЕСХН, разрешено применять исключительно онлайн-ККТ. При этом требуется обеспечение бесперебойной связи с оператором фискальных данных и поддержка формата фискального документа не ниже версии ФФД 1.2. Использование устаревших моделей с ФФД 1.0 или 1.05 уже запрещено.
Кассовые аппараты для интернет-торговли, доставки и курьерских расчетов также должны обеспечивать печать фискальных чеков и их отправку покупателю в электронной форме. Для этого чаще всего применяются фискальные регистраторы в связке с программным обеспечением или облачные кассы, интегрированные с CRM или CMS.
Какие модели кассовых аппаратов разрешены для применения в 2025 году
В 2025 году разрешено использовать только кассовые аппараты, включённые в реестр ФНС России в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ. Актуальный перечень доступен на официальном сайте nalog.gov.ru. Использование устройств, не прошедших регистрацию или выведенных из реестра, запрещено.
Основные категории разрешённых моделей:
- Фискальные регистраторы (например, АТОЛ 30Ф, Штрих-ФР-01Ф) – подходят для интеграции с POS-системами и автоматизированными торговыми точками;
- Автономные кассы с передачей данных в ОФД (например, Эвотор 7.3, Элвес-МИКРО-Ф) – оптимальны для розничной торговли и выездной торговли;
- Смарт-терминалы с встроенной ККТ (например, Эвотор 5, ПТК MSPOS-K) – сочетают кассу, эквайринг и софт для учета товаров;
- Онлайн-кассы для интернет-магазинов и сервисов доставки (например, АТОЛ Sigma 10, Viki Mini) – поддерживают удалённую регистрацию чеков и отправку через API.
Ключевые требования к разрешённым моделям:
- Наличие фискального накопителя с криптографической защитой и возможностью передачи данных в ОФД;
- Совместимость с форматом фискальных документов ФФД 1.2 (обязателен с 1 января 2024 года);
- Работа через защищённое соединение с оператором фискальных данных и возможностью формирования электронных чеков;
- Регистрация в базе ФНС с присвоением заводского регистрационного номера.
Перед приобретением аппарата необходимо проверить его статус в реестре ФНС и удостовериться, что фискальный накопитель поддерживает нужный режим (36, 15 или 13 месяцев) в зависимости от вида деятельности. Также важно учитывать совместимость с применяемым программным обеспечением и наличием сервисного обслуживания от производителя.
Требования к онлайн-кассам при расчетах с физическими лицами
При осуществлении расчетов с физическими лицами через онлайн-кассы необходимо обеспечить соответствие требованиям, установленным Федеральным законом № 54-ФЗ. Основное условие – обязательная регистрация кассы в налоговой службе и наличие встроенного или подключаемого фискального накопителя, включенного в реестр ФНС.
Онлайн-касса должна обеспечивать передачу данных о каждом расчёте в ОФД (оператор фискальных данных), а тот, в свою очередь, обязан пересылать информацию в ФНС в режиме, приближенном к реальному времени. Без передачи данных расчёт считается нарушением, даже если чек был выдан покупателю.
Фискальный накопитель должен иметь срок действия, соответствующий режиму налогообложения и типу деятельности. Например, для работы в стандартном режиме применяется накопитель со сроком действия 15 месяцев. Для предпринимателей на патенте – 36 месяцев, при условии соблюдения всех критериев применения.
В чеке обязательно указываются: ИНН продавца, наименование организации или ИП, номер кассы, фискальный признак документа, наименование товара (без обобщений типа «товар»), его количество и цена. При расчетах с физлицами нельзя использовать кассы без печати или отправки электронного чека – один из вариантов обязателен.
Если расчёты проводятся в интернете, касса должна быть интегрирована с сайтом и автоматически формировать чек в момент оплаты. Электронный чек направляется покупателю на e-mail или по SMS – исключение допускается только при отсутствии связи, но с последующей обязательной передачей данных при восстановлении соединения.
Онлайн-касса должна входить в реестр моделей, разрешённых к применению. Использование устаревших или несертифицированных устройств запрещено, даже если они технически работоспособны.
Использование автономных касс без подключения к интернету: когда это допустимо
Применение автономных касс, не имеющих постоянного подключения к интернету, ограничено рядом условий, установленных законодательством. Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, применение кассовой техники допускается только с передачей данных оператору фискальных данных (ОФД). Однако есть исключения.
Автономный режим разрешён для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчёты в местностях, включённых в перечень территорий, утверждённый органами исполнительной власти субъектов РФ. Этот перечень формируется на основании отсутствия стабильного доступа к сетям связи. Проверка принадлежности конкретного адреса к такому перечню осуществляется через региональные порталы или официальные сайты налоговой службы.
Также допускается использование касс без онлайн-передачи данных в отдельных случаях, например:
- при осуществлении деятельности в труднодоступной местности по утверждённому перечню;
- при продаже товаров или оказании услуг на борту воздушных, водных или железнодорожных транспортных средств во время рейса;
- при продаже билетов в автобусах, оснащённых автономными кассами, если они эксплуатируются на маршрутах межмуниципального или пригородного сообщения.
Даже при разрешённой работе в автономном режиме кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговом органе и оснащена фискальным накопителем, поддерживающим автономный режим (с пометкой «36 месяцев без передачи данных»). Кроме того, обязанность по передаче фискальных данных сохраняется – они должны быть переданы оператору при первой возможности подключения к сети.
Нарушение правил эксплуатации автономных касс, в том числе применение вне утверждённых территорий, может повлечь штраф по статье 14.5 КоАП РФ. Поэтому перед началом использования автономной кассы необходимо получить официальное подтверждение правомерности такого режима работы.
Особенности выбора кассовых аппаратов для ИП на патенте
Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при расчетах с физическими лицами, за исключением случаев, установленных пунктом 2 статьи 2 54-ФЗ. Освобождение возможно, если расчеты ведутся без наемных работников и в отдаленных местностях, утвержденных региональными властями.
При выборе кассы ИП на патенте важно учитывать, что применяется только онлайн-ККТ, зарегистрированная в ФНС и передающая данные оператору фискальных данных (ОФД). Устройство должно соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-20/229@ и поддерживать фискальный накопитель с режимом не менее 13 месяцев.
На практике удобно использовать компактные модели с автономным питанием и встроенным фискальным накопителем – например, если расчеты проходят вне стационарной торговой точки. При отсутствии стабильного интернета допускается использование касс с передачей данных в режиме накопления – до 30 дней без связи, при условии, что это технически предусмотрено в паспорте устройства.
Выбор кассы также зависит от характера деятельности. Для выездных услуг или торговли через автомобильные лавки подходят мобильные модели с модулем GSM. В стационарных точках ИП может использовать стационарную ККТ, интегрированную с учетной системой или эквайрингом.
Все выбранные устройства необходимо зарегистрировать в личном кабинете ФНС. Фискальный накопитель должен быть внесен в реестр, а модель кассы – входить в перечень одобренных устройств. Перед покупкой рекомендуется проверить наличие у ККТ сертификата соответствия требованиям 54-ФЗ и лицензии на программное обеспечение.
Регистрация кассового аппарата в налоговой: пошаговые условия допуска
Перед регистрацией убедитесь, что кассовый аппарат внесен в официальный реестр ФНС. Использование техники, не включенной в реестр, запрещено.
При покупке необходимо получить полный комплект документов: паспорт ККТ, сертификат соответствия, договор купли-продажи и данные фискального накопителя с заводским номером.
Создайте личный кабинет на сайте налоговой службы и получите квалифицированную электронную подпись (КЭП) для подачи заявления.
Подайте заявление на регистрацию ККТ через личный кабинет, указав ИНН, заводской номер аппарата, номер фискального накопителя, адрес установки и контактные данные. Заявление подписывается КЭП.
После регистрации ФНС присваивает регистрационный номер, который вводится в кассовый аппарат специалистом или самостоятельно с помощью инструкции.
Активируйте фискальный накопитель, сформируйте отчет о регистрации и передайте его оператору фискальных данных (ОФД). Договор с ОФД должен быть заключен заранее.
Налоговая получает отчет и подтверждает регистрацию в личном кабинете. С этого момента аппарат разрешен к использованию при расчетах с покупателями.
Обеспечьте своевременную замену фискального накопителя по окончании срока действия и обновляйте сведения в личном кабинете при изменении данных.
Кассы для торговли через вендинговые автоматы: разрешённые варианты
Для вендинговых автоматов применяются онлайн-кассы с возможностью интеграции в автоматизированные системы. Кассовый аппарат должен поддерживать удалённую передачу чеков в налоговую через ОФД (оператора фискальных данных).
Допустимы следующие виды кассовых аппаратов: фискальные регистраторы с интерфейсом для подключения к вендинговому оборудованию, а также специализированные онлайн-кассы с функцией безналичной оплаты и управления через API.
Обязательное условие – наличие фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2 или выше и соответствие требованиям 54-ФЗ. Касса должна автоматически формировать и отправлять электронные чеки без участия оператора.
Рекомендуется использовать модели с поддержкой беспроводного соединения (GPRS, Wi-Fi) для стабильной передачи данных при удалённом размещении вендинговых точек.
Для розничных автоматов с наличной оплатой допускаются автономные кассовые аппараты с фискальным накопителем и возможностью последующей загрузки данных в налоговую.
Важный момент – касса должна быть зарегистрирована в налоговой и соответствовать установленным требованиям по фискализации и технической интеграции с вендинговым оборудованием.
Использование обычных кассовых аппаратов без интеграции и передачи данных в режиме онлайн недопустимо для вендинговых автоматов в текущем законодательстве.
Допустимость применения касс при расчетах в мобильной торговле
Для мобильной торговли законом допускается использование онлайн-касс с возможностью автономной работы и компактными габаритами. Основные требования к таким кассам:
- Наличие регистрации в налоговой с присвоением регистрационного номера (РНМ).
- Поддержка передачи данных в ОФД (оператор фискальных данных) через мобильные сети или Wi-Fi.
- Возможность работы без постоянного подключения к интернету с последующей передачей чеков.
- Компактность и мобильность для удобства эксплуатации вне стационарных торговых точек.
Допустимо применение следующих видов ККТ для мобильной торговли:
- Портативные онлайн-кассы с аккумулятором, позволяющие работать на выезде.
- Фискальные регистраторы с подключением к смартфонам или планшетам через Bluetooth или USB.
- Мобильные кассы на базе специализированных приложений, зарегистрированных в ФНС.
При выборе кассы для мобильной торговли следует учитывать:
- Поддержка всех необходимых функций – фискализация, печать чеков, передача данных.
- Наличие возможности подключения к интернету через мобильные сети или Wi-Fi.
- Удобство ношения и эксплуатации в условиях выездной торговли.
- Соответствие требованиям законодательства по применению онлайн-касс.
Важно, что использование устаревших моделей без функции онлайн-передачи данных запрещено для мобильной торговли с 1 июля 2021 года. Все кассы должны соответствовать новому порядку фискализации и передачи информации.
Исключение составляют случаи, когда торговля ведется с использованием специальных условий, например, временных точек при сезонной торговле, но и там предпочтительны онлайн-кассы с автономной работой.
Перечень касс, совместимых с ОФД, и ограничения по использованию
Для работы с оператором фискальных данных (ОФД) допустимы только онлайн-кассы, внесённые в единый реестр Федеральной налоговой службы. Каждая касса должна иметь встроенный или подключаемый модуль передачи данных для отправки фискальных чеков в ОФД в режиме реального времени.
Совместимость с ОФД обеспечивают модели, прошедшие сертификацию и поддерживающие протоколы передачи, утверждённые законодательством. Чаще всего это онлайн-кассы на базе популярных производителей: «Штрих-М», «Атол», «Эвотор», «Меркурий» и др. Они оснащены необходимым программным обеспечением и обеспечивают стабильную связь с ОФД.
Использование автономных касс без передачи данных в ОФД допускается только в исключительных случаях, например, при временном отсутствии связи с интернетом, при этом передача фискальных данных должна быть осуществлена сразу после восстановления соединения.
Ограничения касаются моделей с устаревшими прошивками или с отсутствием возможности обновления ПО, которые не могут корректно работать с новыми протоколами ОФД. Такие устройства исключаются из реестра и запрещены к использованию для расчётов.
При выборе кассы важно проверить её регистрацию в ФНС и актуальность сертификата совместимости с конкретным ОФД. Допускается работа с одним ОФД, но возможна смена оператора при условии правильного оформления и уведомления налоговой службы.
Некоторые кассовые аппараты имеют ограничения по объёму фискальной памяти и скорости передачи данных, что может повлиять на работу при большом потоке чеков. Для интенсивных продаж рекомендуется выбирать модели с расширенной памятью и поддержкой высокоскоростных каналов связи.
Вопрос-ответ:
Какие типы кассовых аппаратов разрешены для использования при расчетах с покупателями в 2025 году?
Для проведения расчетов с покупателями допускается применение контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в налоговых органах и соответствующей требованиям законодательства. В числе допустимых — онлайн-кассы с передачей данных оператору фискальных данных (ОФД), автономные кассы, а также специализированные модели для торговли через вендинговые автоматы и мобильные точки продаж. При этом каждый вид кассы должен иметь подтвержденное соответствие техническим регламентам и сертификаты, разрешающие использование в конкретном сегменте.
Можно ли использовать кассовый аппарат без подключения к интернету для передачи данных в ОФД?
Использование кассы без подключения к интернету допускается в случаях, предусмотренных законом, например, при временной невозможности передачи данных. При этом аппарат должен сохранять фискальные данные и передавать их в ОФД сразу после восстановления соединения. Постоянная работа без связи с оператором фискальных данных не разрешена, так как это противоречит требованиям по онлайн-учету расчетов.
Какие ограничения существуют для применения кассовых аппаратов в мобильной торговле?
Для торговли вне стационарных точек разрешено использовать переносные или мобильные онлайн-кассы, которые обеспечивают передачу данных в режиме реального времени. Ограничения связаны с необходимостью наличия встроенного или подключаемого средства связи (например, SIM-карты), а также устойчивостью работы в условиях переменной связи. Касса должна иметь подтвержденную совместимость с ОФД и соблюдать требования по формированию и хранению чеков.
Какие особенности у кассовых аппаратов для вендинговых автоматов?
Кассы для вендинга представляют собой компактные устройства, интегрируемые с торговыми автоматами для автоматического учета продаж. Они должны обеспечивать формирование фискального чека, передачу данных в ОФД и выдерживать работу в условиях непрерывной эксплуатации. Такие аппараты обычно имеют ограниченный функционал, адаптированный под автоматизированную торговлю, и требуют сертификации для использования в вендинговой сфере.
Какие требования предъявляются к регистрации кассового аппарата в налоговых органах?
Регистрация кассовой техники включает подачу заявления в налоговую инспекцию с указанием модели, заводского номера и информации об операторе фискальных данных. Касса должна быть настроена и готова к работе с ОФД. После регистрации устройство получает уникальный регистрационный номер, который обязательно наносится на корпус и используется при расчетах. Без этой процедуры применение кассового аппарата при расчетах запрещено.
Какие виды кассовых аппаратов разрешены для расчетов с покупателями в 2025 году?
В 2025 году разрешено использовать несколько типов кассовых аппаратов для проведения расчетов. К ним относятся онлайн-кассы с функцией передачи данных оператору фискальных данных (ОФД), автономные кассовые аппараты, предназначенные для работы без постоянного подключения к интернету, а также специализированные кассы для торговли через вендинговые автоматы. При этом все устройства должны соответствовать требованиям законодательства, иметь регистрацию в налоговых органах и быть внесены в официальный реестр разрешённых моделей. Выбор конкретного аппарата зависит от сферы деятельности, объёмов торговли и наличия технических условий, позволяющих обеспечить корректную работу устройства с ОФД.
Загрузка...
