В 2021 году в России были отменены или временно приостановлены отдельные виды налогов для поддержки отдельных категорий бизнеса и граждан. Такие решения принимались на фоне экономических ограничений, вызванных пандемией COVID-19, а также в рамках антикризисных мер, направленных на стабилизацию деловой активности в наиболее пострадавших отраслях.
На федеральном уровне было утверждено несколько пакетов налоговых послаблений. В их числе – освобождение от уплаты налога на имущество организаций для малого и среднего бизнеса, работающего в сферах общественного питания, туризма, культуры и спорта. Эти меры касались как региональных, так и муниципальных объектов налогообложения, если они использовались в основной деятельности пострадавших предприятий.
Для индивидуальных предпринимателей был установлен нулевой тариф страховых взносов с выплат в пользу работников за II квартал 2021 года, если ИП работал в отрасли, включённой в перечень пострадавших. Также применялась отсрочка по уплате налога на профессиональный доход в регионах, где действовал режим НПД, включая Москву, Татарстан, Калужскую область и другие субъекты.
Региональные власти получили право вводить дополнительные налоговые льготы, включая снижение ставок по упрощённой системе налогообложения и освобождение от транспортного и земельного налогов для бизнеса. Для применения таких льгот требовалось документальное подтверждение факта снижения доходов или приостановки деятельности в связи с ограничительными мерами.
Чтобы воспользоваться отменой или послаблением, налогоплательщикам требовалось соблюдение конкретных условий: регистрация в реестре МСП, отсутствие задолженности по налогам и взносам, своевременная подача деклараций. Нарушение этих требований автоматически исключало организацию из перечня получателей льготы.
Какие налоги были полностью отменены для физических лиц
В 2021 году в России была введена адресная налоговая отмена для определённых категорий физических лиц. Основным решением стало освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по определённым видам доходов, а также отмена задолженности по ряду имущественных налогов.
По указу Президента РФ № 392 от 26 июня 2021 года физические лица были освобождены от уплаты НДФЛ по следующим доходам:
– доходы в виде помощи от государства, полученные в рамках борьбы с последствиями COVID-19, включая выплаты на детей, пособия безработным и иные целевые трансферты;
– доходы в виде прощённой задолженности по кредитам и займам, если такая задолженность была списана в рамках социальной поддержки населения или при банкротстве граждан;
– доходы, полученные в виде материальной помощи от работодателя в связи с ЧС или смертью близкого родственника (в пределах установленных законом лимитов).
Кроме того, вступил в силу Федеральный закон № 263-ФЗ от 1 июля 2021 года, по которому граждане были полностью освобождены от уплаты налоговой задолженности по состоянию на 1 января 2020 года, если такая задолженность не превышала 10 000 рублей и касалась:
– налога на имущество физических лиц;
– земельного налога;
– транспортного налога.
Для применения освобождения не требовалось подавать заявление – списание происходило автоматически на основании данных налоговой службы. Важно: освобождение не распространялось на текущие начисления, а только на задолженности прошлых лет в установленных пределах.
Таким образом, в 2021 году были предприняты точечные меры налогового освобождения для граждан, находящихся в трудной финансовой ситуации. Это позволило снизить долговую нагрузку и исключить обложение налогом социальных выплат.
Отмена налога на движимое имущество организаций: кого коснулось
С 1 января 2021 года налог на движимое имущество организаций был окончательно отменён на федеральном уровне. Это решение закреплено в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который исключил движимое имущество из перечня объектов налогообложения по налогу на имущество организаций.
Отмена затронула все юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения, в том числе промышленные предприятия, логистические компании, производственные кооперативы и другие организации, использующие оборудование, станки, транспортные средства и аналогичные активы в своей деятельности. Имущество, учтённое на балансе как основное средство и отнесённое к движимому по классификатору ОКОФ, перестало облагаться налогом.
Ранее субъекты РФ имели право самостоятельно устанавливать налог на движимое имущество, но с 2021 года эта возможность отменена на законодательном уровне. В результате компании получили снижение налоговой нагрузки, особенно те, чья деятельность связана с активной модернизацией производственной базы или эксплуатацией большого парка оборудования.
Организациям рекомендуется регулярно обновлять бухгалтерские данные по классификации имущества и проверять правильность отнесения объектов к движимым или недвижимым. Ошибки в учёте могут привести к доначислениям налога по другим основаниям, несмотря на отмену налога на движимое имущество.
Как изменился порядок налогообложения самозанятых в 2021 году
С 2021 года налоговый режим для самозанятых граждан (режим НПД) получил несколько важных изменений, повлиявших как на круг участников, так и на административную нагрузку.
- Расширена география действия. До начала года режим был доступен в 23 субъектах РФ. С 1 июля 2020 года его начали внедрять по всей стране, а в 2021 году он стал доступен уже на всей территории России.
- Для новых самозанятых был продлён период применения налогового вычета. При регистрации до конца 2021 года участник получал вычет в размере 10 000 рублей, что снижало фактическую налоговую нагрузку.
- Удалено ограничение по месту ведения деятельности. Ранее самозанятый мог оказывать услуги только в регионе регистрации. С 2021 года это требование устранено: работа разрешена по всей территории РФ независимо от региона постановки на учёт.
- Для физических лиц, оказывающих услуги через платформы, введена обязанность таких платформ передавать информацию в ФНС. Это сделало расчёты более прозрачными, но увеличило риск автоматических доначислений при отсутствии регистрации в качестве самозанятого.
В 2021 году также сохранились базовые налоговые ставки: 4% при работе с физическими лицами и 6% при оказании услуг организациям. Однако появилась практика массовой интеграции онлайн-сервисов с системой «Мой налог», что упростило ведение учёта и своевременную оплату налога.
Рекомендуется:
- Проверять статус подключения к «Мой налог» через личный кабинет или приложение.
- Использовать только зарегистрированные платформы при оказании услуг через маркетплейсы или агрегаторы.
- Своевременно подавать данные о доходах во избежание штрафов, особенно если доход получен без участия платформ.
Особенности отмены НДС для определённых категорий товаров и услуг
В 2021 году отмена НДС коснулась ограниченного круга товаров и услуг, определённых федеральным законодательством. Ключевое внимание уделялось продукции, признанной социально значимой, а также отраслям, требующим поддержки.
Медицинские препараты и изделия, включённые в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств (ЖНВЛС), освобождались от НДС. Это распространялось на препараты, зарегистрированные в установленном порядке, что снижало стоимость закупок для медицинских учреждений.
Услуги в области образования и науки остались вне поля НДС при условии соответствия нормативным требованиям и лицензированию. Освобождение распространялось на государственные и частные образовательные организации, реализующие программы среднего и высшего образования.
Социально значимые услуги по аренде недвижимости – например, под детские учреждения и объекты культуры – освобождались от НДС при наличии подтверждающих документов и соблюдении условий социальной направленности.
Сельскохозяйственная продукция, реализуемая субъектами, применяющими спецрежимы налогообложения (например, ЕСХН), также получила освобождение от НДС, если не использовалась общая система налогообложения и продукция не проходила этапы глубокой переработки.
Для сохранения права на освобождение необходимо контролировать соответствие продукции и услуг актуальным спискам, а также своевременно подавать налоговым органам уведомления в рамках установленного порядка.
Что произошло с транспортным и земельным налогами в отдельных регионах
В 2021 году ряд субъектов Российской Федерации изменил порядок начисления транспортного и земельного налогов. В некоторых регионах установлен мораторий на повышение ставок, а в других – введены льготы для определённых категорий налогоплательщиков.
В Москве с 2021 года уменьшены ставки транспортного налога для владельцев электромобилей и гибридных автомобилей, что поддерживает развитие экологичного транспорта. При этом ставка для автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л.с. увеличена на 10% для стимулирования обновления автопарка.
В Санкт-Петербурге отменены дополнительные налоговые коэффициенты для транспортных средств старше 10 лет. Вместо этого введена фиксированная ставка, что облегчило налоговую нагрузку на владельцев старых автомобилей.
В ряде регионов Сибирского и Дальневосточного федеральных округов земельный налог снижен для сельскохозяйственных производителей. Например, в Красноярском крае ставка по земельному налогу для фермерских хозяйств уменьшена на 30%, что способствует развитию агропромышленного комплекса.
В Приморском крае введена льгота для владельцев земельных участков, расположенных в зонах с особыми природными условиями – налог снижен на 50%. Это направлено на поддержку местных жителей и сохранение экологических территорий.
Рекомендуется владельцам транспортных средств и земельных участков внимательно изучать изменения в региональном законодательстве, так как льготы и корректировки ставок могут существенно влиять на итоговую налоговую сумму. Регулярное обращение к официальным ресурсам и консультации с налоговыми инспекциями помогут избежать ошибок при уплате налогов.
Как отмена налогов в 2021 году повлияла на расчёт авансовых платежей
В 2021 году в ряде регионов России были отменены транспортный и земельный налоги для физических лиц, что существенно изменило порядок расчёта авансовых платежей по ним. В частности, при отсутствии налога необходимость в уплате авансов отпала, что упростило налоговую нагрузку на физических лиц.
Для организаций, которые ранее включали эти налоги в состав авансовых платежей, отмена привела к корректировке бухгалтерских проводок и расчетов. В отдельных случаях налоговые инспекции рекомендовали перерасчитать авансовые платежи, исключив суммы отменённых налогов.
Важным моментом стало то, что отмена налогов не повлияла на расчёт авансовых платежей по другим налогам, таким как НДС и налог на прибыль. Расчёты по ним продолжают выполняться согласно общим положениям Налогового кодекса РФ.
Рекомендуется организациям и индивидуальным предпринимателям внимательно пересмотреть налоговые обязательства и при необходимости обновить программное обеспечение для расчёта авансов, учитывая отмену отдельных налогов. Несвоевременное отражение изменений может привести к ошибкам в отчётности и штрафам.
| Тип налога | Влияние отмены на авансовые платежи | Рекомендации |
|---|---|---|
| Транспортный налог | Авансы не начисляются в регионах с отменой налога | Исключить из расчётов, обновить учетные данные |
| Земельный налог | Авансовые платежи отменены для физических лиц в ряде регионов | Пересмотреть расчёты и корректировать авансы |
| НДС, налог на прибыль | Расчёт авансов не изменился | Продолжать расчет согласно законодательству |
При подготовке налоговой отчётности важно сверять актуальные данные с региональными налоговыми органами, поскольку отмена налогов проходила выборочно и по-разному в субъектах РФ.
Вопрос-ответ:
Какие именно налоги были отменены в России в 2021 году и кого это коснулось?
В 2021 году в России были отменены несколько видов налогов. Среди них — налог на движимое имущество организаций, который перестал взиматься с определённых видов оборудования и транспорта, используемого в предпринимательской деятельности. Также отменили региональные налоги на некоторые категории имущества физических лиц в отдельных субъектах. Эти изменения затронули владельцев бизнеса, особенно в сфере промышленности и малого предпринимательства, а также отдельных физических лиц в регионах, где действовали льготы.
Как отмена налога на движимое имущество организаций повлияла на финансовую отчётность компаний?
Отмена налога на движимое имущество организаций позволила снизить налоговую нагрузку, что улучшило показатели прибыли в отчётности за 2021 год. Компании, владеющие значительным парком оборудования или транспорта, получили экономию, которая могла быть направлена на развитие бизнеса или обновление активов. В бухгалтерском учёте при расчёте налоговых обязательств произошли изменения — данный налог больше не отражается в расчетах, что требует корректировок в налоговых декларациях и планировании бюджета.
Изменился ли порядок расчёта авансовых платежей после отмены некоторых налогов в 2021 году?
Да, изменения коснулись порядка расчёта авансовых платежей по ряду налогов. В частности, компании, ранее платившие авансы по налогу на движимое имущество, теперь не включают эти суммы в расчёты. Это упростило процедуру и снизило объём обязательных выплат в течение года. В то же время другие налоги остались без изменений, поэтому предпринимателям и бухгалтерам нужно внимательно отслеживать актуальные ставки и корректировать налоговые отчёты с учётом новых правил.
Были ли исключения или особенности отмены налогов для отдельных регионов России в 2021 году?
Да, отмена некоторых налогов носила региональный характер. Например, некоторые субъекты РФ самостоятельно решали вопросы по земельному и транспортному налогам, вводя льготы или отмены для определённых категорий граждан и организаций. Это связано с особенностями местного бюджета и экономической ситуации. Поэтому в разных регионах правила могли отличаться, и налогоплательщикам необходимо было учитывать региональное законодательство при заполнении деклараций и уплате налогов.
Как отмена налогов в 2021 году отразилась на налоговом бремени физических лиц?
Для физических лиц отмена налогов в 2021 году привела к снижению отдельных видов налоговой нагрузки, особенно на имущество в некоторых регионах. В частности, были уменьшены или отменены региональные налоги на движимое имущество и некоторые категории транспортных средств. Это облегчило расчёты и уменьшило общую сумму налоговых платежей для владельцев такого имущества. Однако федеральные налоги, такие как НДФЛ, остались без изменений, поэтому влияние на доходы большинства граждан было ограниченным.
Загрузка...
