В какой форме должностные лица таможенных органов могут истребовать документы

Таможенные органы обладают правом истребовать документы, подтверждающие законность перемещения товаров через границу, а также соблюдение требований таможенного законодательства. Это осуществляется в строго определённых формах, закреплённых в Таможенном кодексе ЕАЭС и национальном законодательстве Российской Федерации. Неправильное оформление запроса или несоблюдение порядка может повлечь признание действий должностного лица неправомерными.

Истребование может осуществляться в письменной форме, в том числе с использованием официальной электронной корреспонденции, либо в виде запроса, направленного через систему электронного документооборота. При этом каждое требование должно содержать конкретный перечень документов, обоснование необходимости их предоставления и срок, установленный для исполнения. Отсутствие этих реквизитов может служить основанием для обжалования.

Важно учитывать, что обязанность предоставлять документы возлагается не только на декларанта, но и на иных участников внешнеэкономической деятельности, включая перевозчиков и получателей товаров. Кроме того, в некоторых случаях допускается запрос документов у третьих лиц, если они располагают информацией, необходимой для таможенного контроля.

Понимание точных форм и процедур истребования документов позволяет не только избежать необоснованных санкций, но и своевременно реагировать на действия таможенных органов. Компании, работающие в сфере ВЭД, должны регламентировать внутренние процессы получения и обработки таких запросов, включая порядок регистрации, исполнения и архивирования ответов.

Основания для истребования документов в рамках таможенного контроля

Истребование документов таможенными органами осуществляется только при наличии конкретных правовых оснований, предусмотренных статьёй 325 Таможенного кодекса ЕАЭС и национальным законодательством. К числу оснований относится проведение таможенной проверки, таможенного досмотра, таможенного контроля после выпуска товаров, а также рассмотрение дел о правонарушениях в сфере таможенного дела.

Одним из ключевых оснований является возникновение у должностного лица обоснованных сомнений в достоверности сведений, заявленных в декларации на товары или иных представленных документах. В таких случаях должностное лицо вправе запросить дополнительные сведения, подтверждающие происхождение, стоимость, код товара по ТН ВЭД, страну отправления или иную информацию, влияющую на таможенное оформление.

Основанием также является контроль за соблюдением мер нетарифного регулирования, запретов и ограничений. Если по внешнеторговой сделке требуется лицензия, сертификат соответствия или разрешение уполномоченного органа, таможенный инспектор вправе запросить подтверждающие документы в рамках контроля исполнения требований законодательства.

Документы могут быть истребованы при проверке соблюдения условий предоставления льгот по уплате таможенных пошлин, налогов или освобождения от уплаты. В таких случаях необходимо документальное подтверждение соответствия установленным критериям, в том числе – справки, договоры, транспортные документы.

Дополнительным основанием служит анализ риска, проводимый в автоматическом или ручном режиме. При срабатывании системы управления рисками инспектор имеет право инициировать запрос документов, подтверждающих законность заявленных сведений, в том числе до или после выпуска товаров.

Запрос может быть направлен также при инициировании административного производства, в том числе при выявлении признаков нарушения сроков подачи декларации, несоответствия фактических характеристик товара заявленным или сокрытия от таможенного контроля.

В каждом случае истребование должно быть документально оформлено, а круг запрашиваемых данных – обоснован. Рекомендуется вести учёт полученных требований, соблюдать сроки предоставления и хранить копии направленных в таможенные органы документов с отметками о приёме.

Письменное истребование документов: структура и обязательные реквизиты

Письменное истребование документов должностным лицом таможенного органа оформляется в виде официального запроса, составленного на бланке установленного образца. Такой документ направляется адресату по почте, через курьерскую службу либо вручается лично под роспись.

Обязательными реквизитами письменного истребования являются:

1. Наименование таможенного органа, указание его кода по классификатору, адреса и контактных данных. Эти сведения размещаются в верхней части документа.

2. Исходящий номер и дата документа, позволяющие идентифицировать запрос в документообороте. Номер присваивается согласно внутреннему журналу регистрации.

3. Сведения о лице, к которому направлен запрос: наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, адрес регистрации или местонахождения, ИНН/ОГРН (при наличии).

4. Обоснование истребования, содержащее ссылку на конкретную норму права. Например, пункт 1 статьи 325 ТК ЕАЭС или статью 101 Федерального закона № 289-ФЗ от 03.08.2018. Должны быть четко указаны обстоятельства, послужившие основанием для истребования.

5. Перечень конкретных документов, подлежащих представлению. Указывается точное наименование документов, период, за который они запрашиваются, а также форма (оригинал, заверенная копия и т.п.).

6. Срок предоставления документов. Устанавливается с учетом принципа разумности и достаточности времени для исполнения, как правило – от 5 до 15 рабочих дней, если иное не предусмотрено специальными актами.

7. Подпись должностного лица, оформившего запрос, с указанием его ФИО, должности и номера служебного удостоверения. Также ставится печать таможенного органа, если это предусмотрено внутренним регламентом.

Несоблюдение хотя бы одного из указанных реквизитов может повлечь отказ в исполнении запроса или признание его неправомерным. Для минимизации рисков рекомендуется вести внутренний реестр истребований и хранить копии направленных запросов с отметками о вручении или отправке.

Электронное направление запроса через Единый портал государственных услуг

Истребование документов таможенными органами может осуществляться в электронной форме через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Этот способ применяется при наличии технической возможности как у таможенного органа, так и у лица, в отношении которого осуществляется контроль.

Для направления запроса через ЕПГУ уполномоченное должностное лицо формирует электронный документ с использованием интеграции между ведомственными информационными системами и ЕПГУ. Такой запрос должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели получают уведомление о поступлении запроса через личный кабинет на портале. Документы, истребуемые в рамках запроса, загружаются в систему в установленные сроки в электронном виде с приложением электронной подписи уполномоченного лица, подтверждающей достоверность и целостность представленных сведений.

Важным условием является корректное заполнение регистрационных данных на портале. В случае расхождений в ИНН, ОГРН или других идентификаторах возможен отказ в доставке уведомления, что не освобождает адресата от обязательства по представлению документов в срок.

Если документы не могут быть представлены через ЕПГУ по техническим причинам, необходимо направить уведомление в таможенный орган с указанием причины и согласовать альтернативный способ предоставления. Несвоевременное или неполное исполнение запроса влечёт правовые последствия в соответствии со статьёй 16.2 КоАП РФ.

Для повышения прозрачности и учёта всех этапов взаимодействия рекомендуется сохранять квитанции о подаче и сообщения о приёме документов в системе, а также использовать функции отслеживания статуса рассмотрения.

Истребование документов при таможенной проверке на складе временного хранения

При проведении таможенной проверки на складе временного хранения (СВХ) должностные лица таможенного органа вправе истребовать документы, подтверждающие законность нахождения товаров на территории склада, а также соблюдение требований законодательства в области временного хранения. Истребование осуществляется в рамках установленного регламента и должно соответствовать целям проверки.

Обязательными для предоставления являются документы, подтверждающие право собственности на товар, контрактные документы (договор поставки, инвойс, упаковочный лист), транспортные накладные (CMR, коносамент, авианакладная), а также лицензии и разрешения, если товар подлежит контролю. Дополнительно запрашиваются копии актов приема-передачи между перевозчиком и СВХ, журналы учета товаров и техническая документация по хранению.

Запрос может быть оформлен в письменной форме или в электронной через ЕПГУ, если участник ВЭД подключен к системе электронного документооборота. Документы должны быть предоставлены в установленный срок, указанный в запросе. Отказ от предоставления или уклонение влечет административную ответственность по статье 16.2 или 16.23 КоАП РФ.

Для минимизации рисков рекомендуется заблаговременно подготовить полный комплект документации и обеспечить доступ к архиву электронных копий. В случае спорных ситуаций целесообразно фиксировать действия проверяющих и направлять копии предоставленных документов с отметками о дате и времени передачи.

Передача документов при проверке после выпуска товаров

Передача документов в рамках таможенной проверки после выпуска товаров осуществляется в соответствии с положениями статьи 325 Таможенного кодекса ЕАЭС и статьями 109–110 Федерального закона № 289-ФЗ. Проверка может проводиться в форме камеральной или выездной, и таможенные органы вправе истребовать документы, подтверждающие соблюдение условий выпуска товаров для внутреннего потребления, экспорта либо иного заявленного таможенного режима.

Документы предоставляются по письменному запросу или в электронной форме через личный кабинет участника ВЭД в системе «Личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности» или через ЕПГУ. Запрос должен содержать конкретный перечень запрашиваемых документов, обоснование необходимости их представления, срок предоставления, а также контактную информацию должностного лица, ответственного за проверку.

К числу документов, подлежащих передаче, относятся:

• контракты и приложения к ним;
• транспортные, товаросопроводительные и складские документы;
• таможенные декларации и уведомления о корректировке деклараций;
• документы бухгалтерского и налогового учета;
• сертификаты происхождения, соответствия, ветеринарные или фитосанитарные документы, при необходимости;
• платежные документы, подтверждающие перечисление таможенных платежей.

Передача возможна как на бумажном носителе (по месту нахождения проверяющего органа), так и в цифровом виде – в формате сканированных копий, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. При направлении через электронные каналы особое внимание необходимо уделить форматам документов (чаще всего – PDF, XML) и правильной адресации в системе документооборота.

Несвоевременное или неполное представление документов рассматривается как нарушение требований законодательства о таможенном регулировании и может повлечь административную ответственность по статье 16.23 КоАП РФ. Важно строго соблюдать указанные сроки, а при наличии объективных причин направлять мотивированное уведомление с просьбой об их продлении.

Рекомендуется вести внутренний учет всех переданных в ходе проверки материалов с указанием даты отправки, формата передачи и должностного лица, получившего документы. Это обеспечит юридическую защиту при возможных спорах по результатам проверки.

Форма представления документов при запросе в рамках административного дела

Документы, запрошенные таможенными органами в ходе административного дела, подаются в оригиналах или надлежащим образом заверенных копиях. Заверение копий должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства или внутренними нормативами, обеспечивающими их юридическую силу.

Представление документов осуществляется в письменной форме с приложением сопроводительного письма, где указываются наименования и реквизиты каждого документа, а также ссылка на соответствующий запрос таможенного органа. Каждый документ должен быть систематизирован и пронумерован для удобства проверки.

Документы могут предоставляться как в бумажном виде, так и в электронном формате, если это предусмотрено нормами административного производства и регламентом таможенного органа. Электронные копии должны иметь цифровую подпись или иной способ подтверждения подлинности, установленный законодательством.

Сроки представления документов четко регламентируются запросом таможенного органа. Несоблюдение сроков без уважительных причин может привести к применению мер административного воздействия. Рекомендуется подтверждать факт передачи документов с помощью протокола приема-передачи или аналогичного документа.

При невозможности предоставить запрашиваемые документы полностью или частично следует представить мотивированный отказ с указанием причин и, при возможности, предоставить альтернативные подтверждающие материалы.

Все представленные документы должны быть читабельны, полноценно отражать необходимую информацию и соответствовать требованиям конфиденциальности и защите персональных данных.

Сроки исполнения требований об истребовании и возможные последствия пропуска

Срок исполнения требований об истребовании документов устанавливается таможенным органом в самом требовании и, как правило, не превышает 5 рабочих дней с момента получения. При необходимости он может быть продлён, если заявитель направит обоснованное ходатайство и оно будет удовлетворено.

Невыполнение или пропуск срока представления документов без уважительных причин влечёт следующие последствия:

• Приостановление таможенного оформления до полного предоставления запрашиваемых документов;
• Отказ в выпуске товаров или пересмотр условий таможенного контроля;
• Привлечение к административной ответственности по статье 16.7 КоАП РФ (в случае России) или соответствующих норм законодательства других стран;
• Возможное увеличение времени и стоимости проведения таможенной процедуры;
• Риск применения мер контроля, включая проведение дополнительных проверок и досмотров;
• В случае повторных нарушений возможна приостановка деятельности по импорту или экспорту.

Для минимизации рисков рекомендуется:

1. Точно фиксировать дату получения требования;
2. Организовать внутренний контроль за своевременной подготовкой и передачей документов;
3. В случае объективных трудностей – незамедлительно информировать таможенный орган и запрашивать продление срока;
4. Хранить подтверждающие документы о попытках предоставления информации или ходатайствах о переносе сроков.

Чёткое соблюдение установленных сроков и взаимодействие с таможенными органами снижает вероятность административных санкций и ускоряет прохождение таможенных процедур.

Порядок обжалования требований об истребовании документов

Требования об истребовании документов, направленные таможенными органами, могут быть обжалованы в установленном законодательством порядке. Обжалование направляется на основании нарушения процессуальных или материальных прав заявителя.

Процедура обжалования включает следующие этапы:

1. Подача жалобы или представления в вышестоящий таможенный орган либо в суд. Жалоба оформляется письменно и должна содержать:
• данные заявителя и контактную информацию;
• описание спорного требования и его реквизиты;
• основания несогласия с требованием, ссылки на нормы законодательства;
• просьбу об отмене или изменении требования;
• приложения – копии спорных документов и иных подтверждающих материалов.
2. Срок подачи жалобы – не позднее 10 рабочих дней с момента получения требования об истребовании документов.
3. Рассмотрение жалобы осуществляется в течение 15 рабочих дней с момента регистрации обращения. В этот срок орган обязан принять решение и направить его заявителю.
4. При отказе в удовлетворении жалобы заявитель вправе обратиться в судебные органы общей юрисдикции или арбитражный суд в зависимости от характера спора.
5. Судебное обжалование проводится в порядке административного судопроизводства. Для подачи иска соблюдается срок 3 месяца с даты получения решения таможенного органа по жалобе.

При обжаловании рекомендуется:

• поддерживать полноту и точность доказательств, подтверждающих неправомерность требований;
• соблюдать все процессуальные сроки для сохранения права на защиту;
• использовать квалифицированную юридическую помощь для правильного оформления жалоб и исков;
• учитывать специфику таможенного законодательства и процессуальных норм.

Несоблюдение установленного порядка обжалования или пропуск сроков ведёт к отказу в рассмотрении жалобы и сохраняет обязательность исполнения требований таможенного органа.

Вопрос-ответ:

Какие основные способы истребования документов могут использовать таможенные органы?

Таможенные органы могут требовать документы в письменной форме, направляя официальные запросы. Также допускается получение информации в электронном виде через специализированные системы или порталы. При проведении проверки возможно устное истребование, но оно должно быть подтверждено документально. В каждом случае форма запроса зависит от цели проверки и нормативных требований.

Какие сведения обязательно должны содержаться в требовании об истребовании документов?

В требовании должны быть указаны наименование таможенного органа, дата и номер документа, основания для запроса, перечень конкретных документов или сведений, которые необходимо предоставить, а также срок их представления. Кроме того, важно прописать порядок и место передачи документов, а также возможные последствия несоблюдения установленного срока.

Как происходит передача документов после их истребования, если речь идет о проверке после выпуска товара?

После выпуска товаров по решению таможенного органа могут быть запрошены дополнительные документы для подтверждения правильности оформления. Передача осуществляется в месте, указанном в требовании — это может быть таможенный орган, склад временного хранения или иной согласованный адрес. Документы передаются в оригиналах или копиях, при этом получателю следует зафиксировать факт передачи, например, путем подписания акта или квитанции.

Какие последствия наступают, если сроки исполнения требования об истребовании документов нарушаются?

Несоблюдение сроков может привести к применению мер административного воздействия, вплоть до штрафных санкций. Кроме того, таможенные органы могут рассматривать отсутствие документов как препятствие для проведения полного таможенного контроля, что может повлечь приостановку выпуска товара или дополнительные проверки. В отдельных случаях это может стать основанием для отказа в таможенном оформлении.

Можно ли обжаловать требование об истребовании документов, и как это сделать?

Да, требование подлежит обжалованию в установленном порядке. Для этого необходимо подать жалобу в вышестоящий таможенный орган или суд. В жалобе нужно четко изложить причины несогласия с требованием, представить доказательства и ссылки на нормативные акты. Жалоба должна быть подана в сроки, предусмотренные законодательством, чтобы избежать дальнейших негативных последствий.

Какие основные способы получения документов таможенными органами предусмотрены законодательством?

Таможенные органы вправе требовать документы у участников внешнеэкономической деятельности посредством различных форм. Наиболее распространённые из них — письменный запрос, направление электронного запроса через специализированные системы, устное требование при проведении таможенного контроля и предъявление запроса в ходе административной процедуры. Каждый из этих способов закреплён нормативно и имеет свои особенности: письменные запросы оформляются на официальных бланках с указанием конкретных реквизитов, электронные направляются через защищённые каналы, устные запросы применяются при оперативных проверках, а в административном процессе соблюдаются процедуры и сроки, установленные для предоставления информации.

Какие требования предъявляются к оформлению запроса на предоставление документов таможенными органами?

Запрос должен содержать чёткое указание на перечень необходимых документов с описанием их содержания или назначения, дату и способ предоставления, а также ссылку на нормативные акты, на основании которых осуществляется истребование. Важно, чтобы запрос был составлен грамотно, без двусмысленностей и с соблюдением всех обязательных реквизитов: наименование органа, контактные данные, подпись уполномоченного лица. Наличие таких элементов помогает обеспечить законность процедуры и ускорить обмен информацией между сторонами.