CRS (Common Reporting Standard) – это единый международный стандарт автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми органами разных стран. Он был разработан ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и с 2017 года применяется более чем в 100 юрисдикциях, включая Россию. В основе CRS лежит принцип обязательной передачи банками сведений о счетах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы своей страны, которые затем пересылают эти данные в соответствующие юрисдикции.
Банки обязаны идентифицировать налоговое резидентство клиента, в том числе при открытии счета, используя стандартизированные процедуры due diligence. В случае если клиент – нерезидент, информация о нем подлежит автоматической передаче. Передаваемые данные включают номер счета, идентификационные данные владельца, баланс на конец отчетного года и суммы зачислений по счету.
Для физических лиц и компаний это означает необходимость точного указания своего налогового резидентства, предоставления документов, подтверждающих статус, и регулярной актуализации информации в банке. Несоответствие заявленных данных и реального статуса может привести к блокировке счета или передаче ошибочной информации в иностранную налоговую службу.
Система CRS направлена на повышение прозрачности международных финансовых потоков и борьбу с уклонением от уплаты налогов. Однако она требует от клиентов более тщательного подхода к банковскому обслуживанию и понимания юридических последствий предоставляемой информации. Для минимизации рисков следует заранее консультироваться с налоговым специалистом и внимательно следить за изменениями в местном законодательстве, касающемся CRS.
Зачем банки собирают информацию по стандарту CRS
Банки обязаны собирать информацию по стандарту CRS (Common Reporting Standard) для выявления счетов, подлежащих автоматическому обмену налоговой информацией между странами-участниками. Это международная инициатива, разработанная ОЭСР, направленная на борьбу с уклонением от уплаты налогов с использованием офшорных счетов и структур.
Сбор данных по CRS позволяет банкам идентифицировать клиентов, которые являются налоговыми резидентами других государств. Для этого банки анализируют гражданство, страну постоянного проживания, адрес, налоговый номер (TIN), а также структуру владения, если речь идет о компаниях и трастах.
Полученные сведения передаются в налоговые органы страны, где зарегистрирован банк, а оттуда – в соответствующие зарубежные юрисдикции, согласно соглашениям об обмене. Несоблюдение требований CRS чревато санкциями, вплоть до ограничения доступа к международной финансовой системе.
С практической точки зрения, банкам важно корректно формировать клиентские профили на этапе открытия счета, а также регулярно актуализировать данные. Особенно это критично для клиентов с несколькими гражданствами или со сложной структурой собственности. Неверная классификация может привести к ошибочной отчетности или, напротив, к сокрытию обязательной информации.
Для физических лиц рекомендуется заранее уточнить свой налоговый статус в стране резидентства, а также предоставить все необходимые документы. Это снижает риск блокировки счета или некорректной передачи данных третьим государствам.
Как определяется налоговое резидентство клиента при CRS
При применении стандарта CRS банки обязаны идентифицировать налоговое резидентство каждого клиента – физического и юридического лица. Это необходимо для корректной передачи финансовых данных в соответствующие налоговые органы других стран. Основной инструмент – самодекларация клиента (self-certification), запрашиваемая при открытии счета или обновлении данных.
Физическое лицо признается налоговым резидентом той страны, где оно обязано подавать налоговую отчетность. В большинстве случаев критерием является наличие постоянного места жительства, количество дней пребывания в стране (обычно 183 дня и более в календарном году), центр жизненных интересов или гражданство, если оно связано с налоговыми обязанностями, как, например, в США.
Банк запрашивает у клиента информацию о его налоговом резидентстве, включая страну(-ы) и соответствующие идентификационные номера (TIN – Taxpayer Identification Number). При отсутствии TIN клиент обязан указать причину. Если предоставленные данные вызывают сомнения или противоречат иной информации, банк обязан провести дополнительную проверку – так называемую due diligence.
Юридические лица классифицируются по иным критериям. Например, важно определить, является ли компания пассивной (Passive NFE) и кто контролирующие лица (контролеры). Если такие контролирующие лица – налоговые резиденты других юрисдикций, банк должен сообщить информацию и о них.
Ответственность за достоверность самодекларации несет клиент. Однако банк обязан хранить подтверждающие документы и периодически актуализировать данные. В случае уклонения от предоставления информации финансовая организация обязана пометить счет как неподтвержденный и передать сведения в налоговые органы по принципу презумпции иностранного налогового резидентства.
Какие данные о клиентах передаются по CRS
Идентификационные данные клиента включают полное имя (или наименование организации), дату и место рождения (для физических лиц), адрес постоянного проживания, а также страну и налоговый идентификационный номер (TIN) в юрисдикции резидентства. Эти сведения позволяют точно установить налоговую принадлежность клиента.
Данные о финансовом счёте передаются в привязке к конкретному учреждению и включают номер счёта, тип счёта (депозитный, брокерский и т.д.), а также наименование и идентификационный номер самого финансового учреждения.
Финансовая информация охватывает остатки на счёте по состоянию на конец отчётного года, общий объём начисленного дохода, в том числе процентов, дивидендов, дохода от продажи активов, а также другие суммы, подлежащие налогообложению.
Для юридических лиц и трастов дополнительно раскрываются данные об организациях-бенефициарах и контролирующих лицах, если они являются налоговыми резидентами других стран. В этом случае банк обязан установить структуру владения и передать соответствующие сведения по каждому резиденту.
Передача осуществляется в электронной форме по защищённым каналам. Клиент не может отказаться от предоставления этих данных, так как банк в противном случае обязан отказать в открытии счёта или заблокировать существующий доступ к услугам.
Как часто банки отчитываются в рамках CRS
Отчетность банков по стандарту CRS (Common Reporting Standard) осуществляется на ежегодной основе. Каждое финансовое учреждение обязано собирать информацию в течение календарного года и передавать её в налоговый орган своей юрисдикции не позднее установленного национальным законодательством срока.
Конкретные сроки зависят от страны, но в большинстве государств-участников отчет подается в первой половине следующего года. Например:
- В странах ЕС – до 30 июня года, следующего за отчетным.
- В Швейцарии – до 30 июня, но с учетом предварительного уведомления клиента.
- В ОАЭ – до 30 июня через портал Министерства финансов.
После сдачи банком отчета данные проходят автоматическую обработку и пересылаются в налоговые органы стран, в которых клиенты являются налоговыми резидентами.
Важно, чтобы все сведения были собраны и верифицированы до конца отчетного года, поскольку внесение изменений после подачи ограничено. Банки внедряют внутренние процедуры контроля качества данных, чтобы исключить ошибки, которые могут повлечь за собой санкции со стороны регуляторов.
Рекомендуется клиентам банков обновлять свои налоговые данные своевременно, особенно при смене резидентства, чтобы избежать некорректной отчетности.
Что грозит клиенту при отказе предоставить сведения по CRS
Клиенты, отказывающиеся предоставлять сведения, требуемые в рамках CRS (Common Reporting Standard), сталкиваются с рядом конкретных последствий, включая блокировку операций и возможное закрытие счета. Банки обязаны выполнять требования налогового законодательства и международных соглашений об автоматическом обмене информацией, поэтому игнорирование запроса на предоставление данных рассматривается как нарушение правового режима комплаенса.
В первую очередь банк приостанавливает выполнение любых операций по счету, кроме операций по его закрытию или возврату остатка. Такая мера предусмотрена в большинстве юрисдикций, участвующих в CRS, и реализуется автоматически после наступления установленного срока для ответа клиента.
В дальнейшем банк может классифицировать клиента как «неподтвержденное лицо» (undocumented account holder) и обязан передать об этом информацию в налоговые органы. Такая передача включает данные о счете и финансовых операциях, даже без подтверждения налогового резидентства, что может повлечь усиленное внимание со стороны налоговых служб.
Кроме того, во многих странах отказ от предоставления CRS-сведений может повлечь отказ в открытии новых счетов и предоставлении финансовых услуг. Банк может расторгнуть договор обслуживания в одностороннем порядке с предварительным уведомлением клиента, ссылаясь на нарушение внутренних политик KYC/AML и CRS.
Чтобы избежать санкций, клиенту следует своевременно заполнить анкету налогового резидентства, указать актуальные сведения о гражданстве, адресе проживания и налоговых номерах. При наличии сомнений относительно резидентского статуса рекомендуется обратиться к налоговому консультанту, поскольку предоставление ложной или неполной информации также может иметь правовые последствия.
В каких странах действует соглашение CRS и как это влияет на клиентов
Для клиентов банков это означает обязательство предоставлять достоверные сведения о налоговом резидентстве и финансовых счетах при открытии счетов или иных финансовых операций в странах-участниках. Банки автоматически передают информацию о финансовых активах в налоговые органы страны резидентства клиента.
Клиенты, не предоставившие полные данные или предоставившие ложные сведения, рискуют блокировкой счетов, отказом в обслуживании или сообщением в налоговые органы. Кроме того, автоматический обмен данными сокращает возможности для уклонения от налогов и требует повышенной прозрачности финансовой деятельности.
Рекомендуется своевременно информировать банк о любых изменениях налогового статуса и поддерживать актуальность документов, подтверждающих налоговое резидентство, чтобы избежать проблем с отчетностью и возможных санкций.
Как проверить, передаются ли ваши данные по CRS
Первый шаг – уточнить у банка, с которым вы работаете, входит ли он в перечень финансовых учреждений, обязанных обмениваться информацией по стандарту CRS. Обычно такая информация доступна на официальном сайте банка в разделе «Документы» или «Правовая информация».
Запросите у банка письменное подтверждение, что ваши данные передаются в налоговые органы согласно требованиям CRS. Это может быть отдельное уведомление или часть договора обслуживания.
Проверьте форму, которую вы заполняли при открытии счета или в процессе обновления данных. В ней должны содержаться вопросы о вашем налоговом резидентстве и согласие на передачу данных в рамках CRS.
При наличии доступа к личному кабинету обратите внимание на разделы, связанные с налоговой отчетностью или конфиденциальностью. Иногда банки публикуют там отчёты или уведомления о передаче данных.
Если сомневаетесь, обратитесь в налоговую службу своей страны – некоторые ведомства публикуют списки финансовых учреждений и отчёты об обмене информацией в рамках CRS.
Для корпоративных клиентов полезно проверить, отправлял ли банк отчёты в рамках CRS, запросив у него копии отчетных форм или подтверждения передачи данных.
При отсутствии прямых доказательств можно использовать право на получение информации о своих персональных данных, обратившись в банк с официальным запросом согласно законодательству о защите данных.
Регулярное отслеживание изменений в нормативных актах и политиках банков поможет своевременно выявить, участвует ли ваш банк в CRS и какие данные передаются.
Вопрос-ответ:
Что такое CRS и какую роль он играет в банковской системе?
CRS (Common Reporting Standard) — это международный стандарт обмена финансовой информацией между странами. В банковской системе CRS помогает выявлять налоговое резидентство клиентов и автоматически передавать сведения о их счетах налоговым органам для борьбы с уклонением от налогов. Банки собирают данные клиентов и направляют их в национальные налоговые службы, которые затем обмениваются информацией с зарубежными партнёрами.
Какие именно данные о клиентах передаются по стандарту CRS?
По CRS банки передают подробную информацию, включая личные данные клиента (ФИО, адрес, дату рождения), налоговое резидентство, идентификационный налоговый номер (ИНН), а также сведения о финансовых счетах: номер счета, остаток на счёте, доходы по счёту (например, проценты, дивиденды), а также дату открытия и закрытия счета. Этот объем информации позволяет налоговым службам точно определять налоговые обязательства клиентов.
Как банки определяют налоговое резидентство клиента в рамках CRS?
Определение налогового резидентства происходит по нескольким критериям: стране проживания, месту регистрации, месту гражданства и другим документам, которые клиент предоставляет при открытии счета. Банки используют анкеты и документы, подтверждающие налоговый статус, а также могут запросить дополнительные сведения для уточнения. В случае сомнений банк обязан провести углубленную проверку, чтобы корректно отнести клиента к той или иной юрисдикции.
Что происходит с данными клиентов после их передачи по CRS?
После получения данных налоговые органы проводят анализ для выявления несоответствий или уклонения от уплаты налогов. Если выявляются нарушения, информация может стать основанием для проверки или наложения штрафов. Информация по CRS передается между странами, которые подписали соглашение, что позволяет отслеживать финансовые операции за рубежом и контролировать соблюдение налогового законодательства.
Обязаны ли клиенты банков предоставлять информацию по CRS и что грозит за отказ?
Да, клиенты обязаны предоставить полную и достоверную информацию о своем налоговом резидентстве и связанных данных. Отказ от предоставления сведений или предоставление ложных данных может привести к блокировке счетов, отказу в обслуживании и сообщению в налоговые органы. В некоторых странах это также влечет за собой административные штрафы и дополнительные проверки.
Загрузка...
