Упрощенный бухгалтерский учет применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими установленным критериям, закрепленным в статье 6 Федерального закона № 402-ФЗ. Основное условие – отсутствие обязательного аудита. Также важны такие параметры, как уровень выручки, численность работников и структура собственности. Например, воспользоваться упрощенным учетом могут организации на УСН, если в их составе нет иностранных юридических лиц и доля участия других организаций не превышает 25%.
Один из ключевых признаков – возможность отказаться от ведения двойной записи и упрощение форм первичной документации. Учет может вестись в сокращенной форме, без обязательного применения Плана счетов и бухгалтерских регистров общего формата. Это позволяет снизить трудозатраты и расходы на бухгалтерское сопровождение, особенно в случае микропредприятий, чья численность не превышает 15 человек, а выручка – 120 млн рублей в год (по данным Минэкономразвития).
Решение о применении упрощенного учета оформляется учетной политикой организации. При этом важно учитывать, что в ряде случаев, несмотря на соответствие формальным критериям, применение упрощенного порядка может быть нецелесообразно, например, при необходимости регулярного предоставления отчетности в банки или инвесторам. Поэтому перед переходом к упрощенной системе учета необходимо оценить все последствия для управления, налогообложения и взаимодействия с внешними пользователями финансовой информации.
Упрощенный бухгалтерский учет: кто может им воспользоваться
Применять упрощенный бухгалтерский учет вправе только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), включённые в единый реестр, который ведёт ФНС. При этом статус МСП должен быть подтверждён ежегодно по данным налоговой службы.
Какие организации вправе применять упрощенный учет
Право на ведение упрощенного бухгалтерского учета предусмотрено пунктом 4 статьи 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Этой возможностью могут воспользоваться организации, соответствующие критериям субъектов малого предпринимательства.
К таким организациям относятся юридические лица, включенные в Единый реестр субъектов МСП и отвечающие условиям по численности сотрудников (до 100 человек) и годовому доходу (до 800 млн рублей, согласно Постановлению Правительства № 265 от 04.04.2016).
Также упрощенный учет доступен некоммерческим организациям, за исключением фондов, государственных и муниципальных учреждений, а также религиозных объединений. При этом важно, чтобы деятельность НКО не была связана с обязательным аудитом или осуществлением операций, требующих лицензирования.
Дополнительно, право применять упрощенный учет сохраняется за крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, зарегистрированными в соответствии с ФЗ № 74-ФЗ. В этом случае допускается не только упрощенная система учета, но и использование формы бухгалтерской отчетности, адаптированной к специфике деятельности хозяйства.
Если организация перестает соответствовать критериям (например, выходит за пределы лимита дохода или численности), она обязана перейти на стандартный учет начиная с года, следующего за отчетным периодом, в котором допущено превышение.
Какие ИП могут перейти на упрощенный бухгалтерский учет
Индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенный бухгалтерский учет в случае ведения учета по данным налогового учета без обязательного составления бухгалтерской отчетности. Это право предоставлено согласно пункту 2 статьи 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Условием перехода является отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета. Если ИП не имеет наемных работников, не применяет доверительное управление, не осуществляет деятельность через обособленные подразделения и не ведет отдельные виды учета, требующие составления отчетности, то он вправе полностью отказаться от ведения бухгалтерского учета в классическом понимании.
Если же предприниматель нанимает работников, он обязан учитывать расходы на оплату труда и начисления в фонды. В этом случае допускается ведение упрощенного учета, ограниченного расчетами с персоналом и контролем движения денежных средств.
Также ИП, применяющие специальные налоговые режимы – УСН, патент или НПД, – вправе не вести бухгалтерский учет, за исключением отдельных случаев, установленных законодательством. Например, при участии в госконтрактах или получении целевых субсидий может потребоваться составление отчетности по запросу контролирующих органов.
Для перехода на упрощенный учет ИП не требуется подавать отдельное заявление. Достаточно соответствовать требованиям законодательства и организовать учет на основе первичных документов, регистров налогового учета и кассовой дисциплины.
Какие ограничения по выручке и численности действуют
Для применения упрощенного бухгалтерского учета организации и ИП необходимо соблюдать установленный лимит по выручке. На 2025 год максимальный доход за календарный год не должен превышать 200 млн рублей. Если сумма превышена, переход на упрощенный учет становится невозможным с начала следующего отчетного периода.
По численности сотрудников действует ограничение – не более 100 человек в организации или у индивидуального предпринимателя. Превышение этого порога автоматически исключает право на упрощенный учет.
Также учитываются показатели по стоимости основных средств: их остаточная стоимость не должна превышать 150 млн рублей. Нарушение этого лимита требует ведения полного бухгалтерского учета.
Для организаций, созданных в течение года, лимиты пропорционально уменьшаются в зависимости от срока деятельности. Это позволяет корректно оценивать право на упрощенный учет при частичном году работы.
Рекомендуется контролировать данные показатели ежеквартально, чтобы своевременно реагировать на возможные изменения и не нарушать условия применения упрощенного учета.
Какие системы налогообложения допускают упрощенный учет
Упрощенный бухгалтерский учет разрешен для налогоплательщиков, применяющих следующие системы налогообложения:
1. Упрощенная система налогообложения (УСН) – основной режим для ведения упрощенного учета. Организации и ИП на УСН могут использовать упрощенный учет без обязательного ведения полной бухгалтерии, что снижает нагрузку на документооборот и отчетность.
2. Патентная система налогообложения (ПСН) – индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, вправе вести упрощенный учет. Однако объем учета зависит от вида деятельности и требований законодательства, включая учет доходов и расходов по патенту.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – режим, в рамках которого разрешается упрощенный учет. Несмотря на отмену ЕНВД с 2021 года в ряде регионов, его наследники и аналоги сохраняют право на упрощенный учет.
4. Общая система налогообложения (ОСН) – организации и ИП на ОСН могут применять упрощенный бухгалтерский учет при соблюдении определенных критериев, например, малого объема операций и численности сотрудников. Однако это требует внимательного соблюдения налоговых норм и ограничений.
Важно: переход на упрощенный учет зависит не только от выбранной системы налогообложения, но и от соблюдения предельных значений по выручке, численности сотрудников и другим критериям, установленным законодательством.
Вопрос-ответ:
Кто из предпринимателей может применять упрощенный бухгалтерский учет?
Упрощенный бухгалтерский учет доступен индивидуальным предпринимателям, которые не ведут крупный бизнес и соответствуют установленным ограничениям по выручке и численности сотрудников. Обычно это малые предприятия с ограниченным оборотом и количеством работников, что позволяет вести учет проще и быстрее.
Какие ограничения по доходам действуют для перехода на упрощенный учет?
Максимальный годовой доход организации или ИП, чтобы иметь право на упрощенный бухгалтерский учет, не должен превышать установленный законодательством лимит. Обычно этот порог составляет несколько десятков миллионов рублей, но точные цифры зависят от нормативных актов и могут корректироваться ежегодно.
Можно ли применять упрощенный учет организациям с несколькими видами деятельности?
Да, организации с несколькими направлениями работы могут использовать упрощенный учет, если основная деятельность подпадает под условия применения упрощенного режима, и общие показатели — выручка и численность — соответствуют ограничениям. Важно, чтобы учет был организован так, чтобы отражать данные по всем видам деятельности в рамках упрощенного метода.
Какие налоговые режимы допускают использование упрощенного бухгалтерского учета?
Упрощенный бухгалтерский учет доступен субъектам, использующим упрощенную систему налогообложения (УСН), а также тем, кто работает на патентной системе или применяет единый сельскохозяйственный налог. В этих режимах законодательство позволяет вести упрощенный учет с минимальным объемом документации и отчетности.
Какие преимущества дает переход на упрощенный бухгалтерский учет для малого бизнеса?
Переход на упрощенный учет сокращает объем документооборота и снижает временные затраты на ведение бухгалтерии. Это облегчает контроль финансов и снижает затраты на услуги бухгалтеров или специализированного программного обеспечения. В результате владелец бизнеса может сосредоточиться на развитии, а не на сложностях с отчетностью.
Загрузка...
