Упрощённая система налогообложения с объектом «доходы» по ставке 10% в Ростовской области применяется в рамках региональной налоговой политики, регулируемой Законом Ростовской области от 27.11.2009 № 429-ЗС. Данная ставка применяется вместо базовой 6% ставки, установленной Налоговым кодексом РФ, и касается определённых категорий налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность в регионе.
Право на применение пониженной ставки предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, включённым в реестр МСП, при соблюдении ряда условий. В частности, предприятие должно вести деятельность в приоритетных отраслях, перечень которых утверждён правительством Ростовской области. К ним, например, относятся сфера сельского хозяйства, обрабатывающее производство, ИТ-услуги и некоторые виды строительства.
Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо направить уведомление в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт. При этом важно учитывать, что право на применение региональной ставки утрачивается, если бизнес выходит за пределы установленных лимитов по численности, доходу или доле участия других организаций.
Также важно учитывать, что ставка 10% применяется только в отношении деятельности, осуществляемой на территории Ростовской области. При ведении бизнеса в нескольких регионах налогоплательщик обязан вести раздельный учёт доходов, чтобы подтвердить право на пониженную ставку именно в рамках региона.
УСН 10 процентов в Ростовской области: кто может применять
Право на применение упрощённой системы налогообложения с объектом «доходы» по ставке 10% в Ростовской области предоставлено субъектам малого предпринимательства, зарегистрированным на территории региона и соответствующим установленным критериям. Ключевое условие – соблюдение лимитов по доходам: по состоянию на 2025 год, выручка за календарный год не должна превышать 200 млн рублей.
Организации, выбирающие УСН с объектом «доходы», не вправе применять общий режим налогообложения, иметь филиалы и представительства. Допускается только один юридический адрес. Численность сотрудников на УСН ограничена – не более 130 человек по итогам налогового периода. Кроме того, доля участия других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25%.
На УСН 10% в Ростовской области вправе перейти только те налогоплательщики, чей вид деятельности не входит в перечень запрещённых для УСН. Исключения включают, в частности, банки, страховщиков, профессиональных участников фондового рынка и нотариусов, занимающихся частной практикой.
Индивидуальные предприниматели также могут применять УСН 10%, если соблюдают лимит дохода, численность персонала, а также не осуществляют виды деятельности, несовместимые с упрощённой системой. При этом регистрация в Ростовской области является обязательным условием для применения региональной ставки.
Для перехода на УСН в первый год работы необходимо подать уведомление в течение 30 календарных дней с момента постановки на учёт. Действующие плательщики других налоговых режимов обязаны уведомить налоговую до 31 декабря года, предшествующего применению УСН.
Какие виды деятельности попадают под УСН 10% в Ростовской области
УСН с объектом налогообложения «доходы» по ставке 10% в Ростовской области применяется только в случае, если деятельность включена в перечень, утверждённый региональным законом. Актуальная ставка действует в соответствии с Законом Ростовской области от 27.11.2009 № 273-ЗС.
Для применения сниженной ставки необходимо не только соответствовать критериям по выручке, численности и остаточной стоимости основных средств, но и вести деятельность в пределах установленных кодов ОКВЭД. В Ростовской области к таким видам деятельности относятся:
- ремонт компьютеров, периферийного оборудования и коммуникационной техники (ОКВЭД 95.11, 95.12);
- оказание бытовых услуг населению, включая парикмахерские и косметические услуги (ОКВЭД 96.02, 96.04);
- ремонт обуви и прочих изделий из кожи (ОКВЭД 95.23);
- сухая чистка и услуги прачечных (ОКВЭД 96.01);
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (ОКВЭД 45.20);
- перевозка пассажиров автомобильным транспортом, кроме такси (ОКВЭД 49.39.3, 49.31);
- розничная торговля через магазины и киоски продовольственными и непродовольственными товарами, если она ведётся индивидуальным предпринимателем без привлечения наёмных работников (ряд кодов в пределах ОКВЭД 47);
- изготовление мебели на заказ (ОКВЭД 31.01);
- ремонт часов, ювелирных изделий и музыкальных инструментов (ОКВЭД 95.25, 95.29);
- фотографические услуги (ОКВЭД 74.20);
- изготовление и ремонт металлических изделий индивидуального назначения (ОКВЭД 25.99).
Для подтверждения права на применение ставки 10% важно не только зарегистрировать соответствующий код ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но и фактически осуществлять указанную деятельность в регионе. При ведении нескольких видов бизнеса ставка применяется только к тем видам, которые входят в региональный перечень.
Какие организации и ИП не вправе применять УСН 10 процентов
Применение упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» (10% в Ростовской области) ограничено рядом законодательных условий. Налогоплательщики, нарушающие эти критерии, теряют право на применение УСН независимо от региона регистрации.
- Организации с численностью работников свыше 130 человек. Превышение лимита ведёт к утрате права на УСН.
- Компании и ИП с доходом, превышающим 200 млн рублей за налоговый период. После превышения лимита требуется переход на общий режим налогообложения.
- Юридические лица, в уставном капитале которых доля участия других организаций превышает 25% (за исключением некоторых НКО, потребкооперативов и других категорий, предусмотренных НК РФ).
- Банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные и паевые фонды, ломбарды. Эти структуры полностью исключены из числа допустимых для УСН.
- ИП и юрлица, применяющие ЕСХН или иные специальные налоговые режимы одновременно с УСН.
- Организации и предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции, включая алкоголь, табак, бензин, дизельное топливо и пр.
- Участники соглашений о разделе продукции, в том числе в рамках проектов в сфере недропользования.
- Налогоплательщики, имеющие филиалы или представительства. Исключение – если такие структуры не оформлены юридически как обособленные подразделения с самостоятельным учетом.
В Ростовской области, как и в остальных регионах РФ, налоговая служба при проверке тщательно отслеживает соответствие указанным ограничениям. Для сохранения права на УСН важно своевременно контролировать показатели численности, доходов и структуру собственности.
Какие доходы включаются в налоговую базу по УСН 10% в регионе
При применении УСН по ставке 10% в Ростовской области налоговая база формируется на основании доходов, определяемых по кассовому методу. Это означает, что в расчет включаются только фактически полученные денежные средства и иное имущество.
В налоговую базу входят поступления от реализации товаров, работ и услуг, включая оплату в наличной и безналичной форме, а также через электронные средства платежа. Учет ведется по каждому факту получения выручки вне зависимости от даты подписания договора или отгрузки.
Включаются суммы авансов, предварительной оплаты и задатков, если они связаны с предстоящей поставкой или оказанием услуг. Такие поступления признаются доходом в момент их получения на расчетный счет или в кассу.
Доходами признаются также проценты по остаткам на расчетных счетах, если они не являются банковскими вкладами, а начислены в рамках стандартного обслуживания счета. Кроме того, в базу попадают доходы от сдачи имущества в аренду, если такая деятельность ведется в рамках УСН.
Нематериальные поступления в виде безвозмездно полученного имущества или прав, например, при передаче активов между взаимозависимыми лицами, также включаются в доходы. В этом случае они оцениваются по рыночной стоимости на дату получения.
Не подлежат включению в налоговую базу суммы, указанные в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ, такие как возврат ранее уплаченных налогов, суммы, поступившие в качестве залога или депозита, если они не признаются оплатой.
Для точного учета доходов рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение с поддержкой кассового метода и регулярно сверять данные с банковской выпиской и кассовыми документами.
Какой лимит доходов установлен для перехода на УСН 10% в Ростовской области
Для перехода на упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы» по ставке 10% в Ростовской области установлен федеральный лимит выручки, актуальный на 2025 год. Он составляет 90 миллионов рублей по итогам девяти месяцев предшествующего года.
Если организация или индивидуальный предприниматель желает перейти на УСН с 1 января, необходимо до 31 декабря предыдущего года направить уведомление в налоговый орган. При этом суммарный доход с начала года по 30 сентября не должен превышать 90 млн рублей без учёта НДС, полученного по договорам.
В случае регистрации бизнеса в течение календарного года допустимый доход для перехода на УСН рассчитывается пропорционально количеству дней до конца года. Например, при регистрации 1 июля лимит составит около 45 млн рублей.
При превышении лимита в 90 млн рублей до подачи уведомления о переходе право на применение УСН теряется. Также следует учитывать, что при нахождении на УСН максимальный доход в течение календарного года не должен превышать 200 миллионов рублей. При превышении этого значения организация обязана перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором допущено нарушение.
Ростовская область не устанавливает индивидуальные лимиты для применения УСН 10%, поэтому налогоплательщики ориентируются исключительно на федеральные значения, закреплённые в пункте 2.1 статьи 346.12 НК РФ.
Когда и как подавать уведомление о переходе на УСН 10%
Уведомление о переходе на УСН с объектом «доходы» по ставке 10% подается не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения упрощенной системы налогообложения. Например, если планируете работать на УСН 10% с 2025 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2024 года.
Если переход на УСН происходит в течение календарного года (например, после регистрации или снятия с другого режима), уведомление подается в течение 30 календарных дней со дня основания или с даты прекращения применения предыдущего режима.
Форма уведомления – по утвержденной налоговой службой форме № 26.2-1. Его можно подать в налоговый орган по месту учета налогоплательщика лично, через представителя с нотариальной доверенностью, по почте заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через специализированные сервисы.
Обязательно указывайте в уведомлении выбранный объект налогообложения – «доходы», чтобы применять ставку 10%. Ошибки в форме или несвоевременная подача уведомления могут привести к отказу в применении УСН или начислению налогов по общей системе.
При смене объекта налогообложения внутри УСН (например, с «доходы минус расходы» на «доходы» 10%) уведомление подается по тем же правилам, не позднее 31 декабря года перед применением новой ставки.
Какие документы подтверждают право на применение УСН 10%
Для индивидуальных предпринимателей и организаций, впервые выбирающих УСН, необходимо предоставить заполненное по форме, утверждённой Федеральной налоговой службой, уведомление, в котором указывается выбранный объект налогообложения – доходы с применением ставки 10%.
Если переход на УСН происходит в течение года, уведомление подаётся не позднее 30 календарных дней с момента начала деятельности или возникновения права на применение данной системы. В этом случае требуется подтверждение даты начала деятельности – например, выписка из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
При применении УСН 10% в Ростовской области важно учитывать региональные особенности, закреплённые в нормативных актах региона. Рекомендуется иметь на руках копии соответствующих региональных постановлений или разъяснений, которые подтверждают право на льготную ставку.
Кроме уведомления, налогоплательщику необходимо вести полную бухгалтерскую и налоговую документацию, отражающую доходы, поскольку налоговая служба при проверках может требовать подтверждение расчетов налоговой базы. В частности, первичные документы на поступления денежных средств, договоры, накладные и кассовые отчёты.
Для подтверждения статуса налогоплательщика на УСН 10% рекомендуется сохранить все квитанции и подтверждения подачи уведомления в налоговый орган, а также официальные письма и решения, если они имеются.
Как вести учет доходов при УСН 10% для предпринимателей и организаций
При применении УСН с налоговой ставкой 10% налоговая база формируется исключительно из доходов, без вычета расходов. Учет доходов ведется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Доходы фиксируются в момент их фактического получения (денежные средства, эквиваленты, иное имущество). В учете учитываются все поступления от основной деятельности и реализации активов, если они не освобождены от налогообложения.
Для подтверждения доходов необходимо сохранять первичные документы: кассовые чеки, счета-фактуры, накладные, платежные поручения. Все данные фиксируются в Книге учета доходов, которую можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.
Для организаций допустимо вести учет доходов в бухгалтерской программе с возможностью выгрузки отчетов по периодам. Предпринимателям рекомендуется использовать специализированные сервисы или упрощенные журналы, которые позволяют оперативно контролировать поступления.
При выявлении ошибок или пропусков в учете доходов необходимо корректировать данные в рамках отчетного периода, отражая исправления в дополнительной записи с указанием причины и даты.
Важно соблюдать лимит годового дохода, установленный для перехода на УСН, и учитывать в учете все виды доходов, включая процентные поступления и прочие финансовые выгоды, связанные с деятельностью.
В конце налогового периода на основании книги учета формируется налоговая декларация по УСН, где суммируются все доходы, и рассчитывается налог по ставке 10%. Регулярное ведение учета исключает риск ошибок и штрафов.
Вопрос-ответ:
Кто может выбрать упрощённую систему налогообложения с налоговой ставкой 10% в Ростовской области?
Право на применение УСН 10% в Ростовской области имеют организации и индивидуальные предприниматели, если их деятельность соответствует требованиям регионального законодательства. Важно, чтобы годовой доход не превышал установленный лимит, а вид деятельности входил в перечень разрешённых для данного режима. Также учитывается отсутствие запрещённых видов деятельности и соблюдение других критериев, таких как численность сотрудников и доля участия других организаций.
Какие ограничения по доходам действуют для применения УСН 10% в Ростовской области?
Для перехода на УСН с налоговой ставкой 10% максимальный доход за предыдущий календарный год не должен превышать установленный законом предел. На 2025 год этот лимит составляет 120 миллионов рублей для большинства налогоплательщиков региона. Превышение этой суммы лишает права применять данный налоговый режим, и организации обязаны перейти на общую систему налогообложения либо другой подходящий режим.
Какие виды деятельности запрещены к применению УСН с 10-процентной ставкой в Ростовской области?
Некоторые виды деятельности не могут использовать УСН 10%, в том числе производство подакцизных товаров, банковская и страховая деятельность, деятельность по организации азартных игр и ряд других. Также ограничены сферы, связанные с добычей полезных ископаемых и оказанием услуг по доверительному управлению. Полный список запрещённых направлений можно найти в региональном налоговом законодательстве и соответствующих нормативных актах.
Какие документы нужно подать, чтобы перейти на УСН 10% в Ростовской области?
Для перехода на УСН с налоговой ставкой 10% необходимо подать уведомление о переходе в налоговый орган по месту регистрации не позднее 31 декабря года, предшествующего применению этого режима. В уведомлении указываются сведения о выбранном режиме, а также подтверждается соблюдение всех критериев для применения УСН. Иногда дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие виды деятельности и доходы.
Как вести учет доходов при применении УСН 10% в Ростовской области?
При использовании УСН с базой «доходы» и ставкой 10% налогоплательщики обязаны фиксировать все поступления от реализации товаров, работ и услуг, включая сопутствующие доходы. Учет можно вести в простой форме — журнале или книге учета доходов, а также с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Важно сохранять первичные документы, подтверждающие операции, для возможной проверки налоговой инспекцией. Отражать расходы не требуется, поскольку налог исчисляется только с доходов.
Кто в Ростовской области может применять упрощённую систему налогообложения с налоговой ставкой 10%?
В Ростовской области право использовать упрощённую систему с 10%-ной ставкой предоставлено определённым категориям организаций и индивидуальных предпринимателей. Обычно это субъекты хозяйственной деятельности, зарегистрированные и ведущие деятельность на территории области, при этом их вид деятельности должен соответствовать перечню, установленному региональными нормами. Также важным условием является соблюдение лимитов по доходам — за год они не должны превышать установленный предел. В некоторых случаях региональные власти расширяют или уточняют список видов деятельности и критерии для применения этой ставки, поэтому предпринимателям важно сверяться с официальными документами Ростовской области и консультироваться с налоговыми специалистами для подтверждения права применения данной системы.
Загрузка...
