Таможенный режим 40 – это процедура выпуска товаров для свободного обращения на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС), применяемая при импорте. Она означает, что ввозимый товар полностью подлежит обложению таможенными пошлинами, налогами и иным обязательным платежам, а также соблюдению всех установленных запретов и ограничений. Применение этого режима приводит к полному завершению таможенного оформления с последующим беспрепятственным обращением товара на внутреннем рынке.
Ключевым требованием для применения режима 40 является предоставление таможенной декларации с кодом процедуры 4000. Указание этого кода означает, что декларант заявляет о намерении использовать товар без ограничений на территории страны ввоза. Важно учесть, что режим 40 не допускает временного ввоза, реэкспорта или использования с освобождением от пошлин – это исключительно режим постоянного импорта с полным выполнением всех обязательств.
Для корректного применения режима 40 необходимо подтвердить право собственности на товар, предоставить контракт, инвойс, транспортные документы, а также соблюсти технические регламенты и санитарные нормы. Отсутствие любого из этих документов или несоблюдение условий может повлечь корректировку классификации груза или отказ в выпуске.
Рекомендация: перед подачей декларации по коду 4000 следует проверить код товара по ТН ВЭД ЕАЭС, определить точные ставки пошлин и НДС, а также заранее собрать все разрешительные документы. Это позволит избежать задержек при оформлении и снизить риски доначислений со стороны таможни.
Кому доступен таможенный режим 40 и в каких случаях он применяется
Таможенный режим 40 применяется при ввозе товаров на территорию ЕАЭС для внутреннего потребления с полной уплатой таможенных пошлин, налогов и выполнением всех необходимых нетарифных мер регулирования. Данный режим используется, когда товар становится собственностью получателя без обязательств по его вывозу или дальнейшей переработке.
Режим доступен юридическим и физическим лицам, зарегистрированным на территории ЕАЭС. Основное условие – наличие у декларанта статуса участника внешнеэкономической деятельности, а также учет в качестве лица, подающего декларацию на товары (ДТ) в электронной форме. Для физлиц режим применяется ограниченно – в основном при ввозе коммерческих партий товаров или товаров, не подпадающих под беспошлинный лимит.
Наиболее частые случаи применения режима 40 – ввоз оборудования для производственных целей, комплектующих для серийной сборки, товаров для розничной реализации, а также сырья для собственных нужд. Он также используется при госзакупках, если товар ввозится для нужд государственных или муниципальных заказчиков.
Применение режима требует соблюдения всех требований по сертификации, санитарному контролю, лицензированию и другим мерам технического и фитосанитарного регулирования. Товары, не подлежащие свободному обращению (например, санкционные позиции), не могут быть оформлены в этом режиме.
Для корректного применения режима 40 рекомендуется заранее получить классификационное решение ФТС, провести предварительный расчет таможенных платежей и уточнить условия поставки по Инкотермс, чтобы избежать споров по стоимости и ответственности за уплату пошлин.
Какие документы требуются для оформления импорта по режиму 40
Для оформления товаров в таможенном режиме 40 необходимо представить в таможенный орган строго определённый пакет документов. Их отсутствие или несоответствие установленным требованиям может привести к приостановке выпуска и начислению штрафов.
В обязательном порядке предоставляется внешнеэкономический контракт, содержащий условия поставки, сведения о сторонах сделки, наименования товаров и их стоимость. Контракт должен быть подписан обеими сторонами и сопровождаться переводом на русский язык при необходимости.
Необходима транспортная накладная в зависимости от используемого вида транспорта: CMR для автоперевозок, коносамент для морских, авианакладная для воздушных. Документ должен содержать маршрут, сведения о грузоотправителе и получателе, а также данные о грузе.
Счёт-фактура (invoice) с указанием стоимости, валюты сделки, страны происхождения, кодов ТН ВЭД и других ключевых параметров – обязательный элемент пакета. В ряде случаев также требуется упаковочный лист (packing list) с подробной разбивкой по местам и весу.
Сертификаты соответствия (например, ЕАЭС или ГОСТ) предоставляются на продукцию, подлежащую обязательной сертификации. Отсутствие этих документов может быть основанием для отказа в выпуске товара.
Документы, подтверждающие оплату таможенных платежей: декларация на товары (ДТ) должна сопровождаться платёжными поручениями с отметкой банка. Также предъявляется разрешительная документация при ввозе специфических категорий товаров – лицензии, заключения, санитарно-эпидемиологические заключения и пр.
В случае, если интересы импортёра представляет брокер, прикладывается нотариально заверенная доверенность. Все документы должны быть поданы в электронном виде через систему «ЕДИНОЕ ОКНО» или подгружены в личный кабинет участника ВЭД на платформе ФТС.
Пошлины, налоги и сборы при ввозе товаров в режиме 40
При ввозе товаров по таможенному режиму 40 участник ВЭД обязан уплатить все установленные обязательные платежи. Расчёт производится на основании данных товаросопроводительных документов, а также кода ТН ВЭД и страны происхождения продукции.
В перечень обязательных платежей входят:
- Таможенная пошлина – базируется на ставках, установленных ЕАЭС. Для большинства товаров действует адвалорная ставка (в процентах от таможенной стоимости). Например, при ввозе обуви пошлина может составлять 10%, а для бытовой электроники – 5%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) – начисляется по ставке 20% или 10% в зависимости от категории товара. База налогообложения включает стоимость товара, таможенную пошлину и акциз (если применим).
- Акциз – применяется к подакцизным товарам: транспорт, алкоголь, табак. Например, на легковой автомобиль с объёмом двигателя свыше 3 000 см³ ставка акциза может достигать 420 рублей за 1 см³ сверх установленного лимита.
- Сбор за таможенные операции – определяется по стоимости партии. При декларировании партии
Особенности декларирования товаров при использовании режима 40
Декларация должна подаваться в электронной форме через систему «АСКТЭД» или «Личный кабинет участника ВЭД» на портале ФТС. Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Подавать ДТ может как сам декларант, так и уполномоченный таможенный представитель (брокер).
В режиме 40 требуется обязательное указание метода определения таможенной стоимости. На практике чаще всего используется метод 1 – по цене сделки. В этом случае необходимо приложить контракт, инвойс, транспортные документы, а также документы, подтверждающие оплату. Если метод 1 применить невозможно, используется один из резервных методов, строго в порядке, установленном законодательством.
Особое внимание уделяется классификационному коду товара. Неправильный код может повлечь неверный расчет пошлин и налогов. Для обоснования выбранного кода прилагаются технические описания, каталоги, сертификаты соответствия и иные документы, подтверждающие характеристики продукции.
Если товар подлежит нетарифному регулированию (например, лицензированию, квотированию, ветеринарному или фитосанитарному контролю), соответствующие разрешительные документы также включаются в пакет. Их отсутствие приведет к отказу в выпуске товара.
При подаче ДТ необходимо также корректно рассчитать таможенные платежи: пошлину, НДС и, при необходимости, акциз. Все суммы указываются в соответствующих графах декларации, и в ряде случаев требуется подтверждение уплаты до выпуска товаров.
Таможня вправе затребовать дополнительные документы или провести осмотр/досмотр. В случае возникновения разногласий может быть инициирована корректировка таможенной стоимости или назначена экспертиза.
Когда необходимо получение лицензий или разрешений при режиме 40
Таможенный режим 40 применяется для временного ввоза товаров на территорию Российской Федерации без оплаты таможенных платежей с условием их последующего вывоза или переработки. В ряде случаев для оформления такого режима требуется получение специальных лицензий или разрешений.
Обязательным получение лицензий является при ввозе товаров, подлежащих обязательному лицензированию или сертификации в РФ: медикаменты, биологически активные добавки, продукция военного и двойного назначения, химические вещества, подлежащие контролю, некоторые категории пищевой продукции, алкоголь, табак и др.
При использовании режима 40 для ввоза техники и оборудования, требующих сертификации соответствия или декларации, необходимо предоставить подтверждающие документы, подтверждающие соответствие нормам безопасности и техническим регламентам.
Для товаров, подлежащих ветеринарному или фитосанитарному контролю, требуется предварительное получение соответствующих разрешений и заключений государственных служб до подачи таможенной декларации по режиму 40.
Если товары ввозятся для участия в выставках, ярмарках, научных или культурных мероприятиях, могут потребоваться разрешения от профильных министерств или ведомств, подтверждающие цель временного ввоза.
В случаях ввоза транспортных средств, промышленных установок или оборудования, для которых предусмотрены специальные лицензии (например, на эксплуатацию или технический надзор), необходимо приложить к декларации копии таких документов.
Рекомендация: перед подачей декларации по режиму 40 следует уточнять перечень обязательных лицензий и разрешений в зависимости от вида товара, отраслевых норм и требований контролирующих органов. Несоблюдение этих требований приводит к отказу в применении режима и начислению таможенных платежей.
Сроки хранения, перевозки и выпуска товаров при режиме 40
При применении таможенного режима 40 устанавливаются чёткие сроки хранения и перевозки товаров, которые критичны для соблюдения законодательства и успешного выпуска продукции на территорию таможенного союза.
Хранение товаров под режимом 40 допускается только на специально оборудованных складах временного хранения (СВХ) или в иных местах, разрешённых таможней. Максимальный срок хранения не должен превышать 90 календарных дней с момента помещения товара под данный режим.
Если в течение этого периода товар не выпущен, владелец обязан подать заявление о продлении срока или изменить таможенный режим. Несоблюдение сроков хранения может привести к административным санкциям, в том числе к наложению штрафов и конфискации товара.
Перевозка товаров под режимом 40 осуществляется под таможенным контролем и допускается только между складами временного хранения или иными согласованными пунктами. Все перевозки должны сопровождаться сопроводительными таможенными документами, подтверждающими статус товара и маршрут следования.
- Перевозка без сопровождения таможенных документов недопустима.
- Транспортировка должна быть организована так, чтобы не нарушать целостность и сохранность товара.
- Время перевозки не влияет на общий срок хранения, но должно укладываться в нормативные требования.
Выпуск товаров из режима 40 производится после полного завершения всех необходимых таможенных процедур и оплаты установленных пошлин, налогов и сборов. Владелец товара обязан подать декларацию и представить полный пакет документов в срок не позднее окончания периода хранения.
Если товар подлежит дополнительной проверке, выпуск может быть отложен, но общий срок хранения остаётся лимитированным. Для предотвращения рисков рекомендуется планировать таможенное оформление заранее и обеспечивать оперативное прохождение всех процедур.
Ответственность за нарушения при оформлении по таможенному режиму 40
Нарушения при оформлении товаров в таможенном режиме 40 влекут за собой административную и уголовную ответственность в соответствии с Таможенным кодексом Евразийского экономического союза и национальным законодательством.
Ключевыми нарушениями считаются: неверное декларирование, несоблюдение сроков хранения и выпуска товаров, использование режима 40 не по назначению, а также предоставление недостоверных документов. Такие нарушения могут привести к штрафам, конфискации товара и приостановлению операций с грузом.
Размер штрафов зависит от характера и степени нарушения. Например, за представление ложных сведений штраф может достигать до 100 000 рублей или эквивалент в валюте, а за нарушение сроков выпуска – до 50 000 рублей. При повторных или грубых нарушениях возможна уголовная ответственность с лишением свободы на срок до 3 лет.
Для минимизации рисков рекомендуется тщательно проверять все данные при декларировании, своевременно оформлять сопутствующую документацию и строго соблюдать сроки хранения и выпуска товаров. Контроль за правильностью оформления должен вести уполномоченный специалист с опытом работы в таможенной сфере.
В случае выявления нарушения целесообразно незамедлительно уведомить таможенные органы и устранить допущенные ошибки, что может смягчить наказание или избежать более серьезных последствий.
Вопрос-ответ:
Что конкретно подразумевает таможенный режим 40 при импорте товаров?
Таможенный режим 40 применяется к товарам, ввозимым для временного хранения или обработки на территории таможенной территории без уплаты ввозных пошлин и налогов до момента их выпуска для свободного обращения. Такой режим позволяет импортёру временно задерживать товары под таможенным контролем, например, для проведения дополнительной проверки, складирования или подготовки к дальнейшему использованию, не выплачивая сразу все обязательные платежи.
Какие сроки предусмотрены для хранения товаров в режиме 40 и что происходит после их окончания?
Сроки хранения товаров в режиме 40 устанавливаются таможенными органами и обычно не превышают 6 месяцев, но могут варьироваться в зависимости от типа груза и условий контракта. По окончании установленного срока требуется либо выпустить товары для свободного обращения с уплатой пошлин, либо повторно оформить продление режима или вывезти товары за пределы таможенной территории. Если срок пропущен без оформления, возникают штрафные санкции и риск конфискации.
Какие документы необходимо подготовить для оформления импорта по таможенному режиму 40?
Для оформления требуется комплект документов, включающий: таможенную декларацию, контракт с поставщиком, транспортные документы (коносаменты, накладные), документы, подтверждающие право на временное хранение или переработку, а также разрешения или лицензии, если это необходимо для конкретных товаров. Таможенные органы могут запросить дополнительные бумаги в зависимости от характера груза и целей временного ввоза.
Кто имеет право использовать режим 40 и в каких ситуациях его целесообразно применять?
Режим 40 доступен юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые планируют временно ввезти товары для обработки, хранения или подготовки к дальнейшему выводу на рынок. Чаще всего этот режим применяется при необходимости временного хранения импортных грузов, проведения дополнительной проверки качества или комплектации без обязательной уплаты пошлин на этапе ввоза. Это выгодно компаниям, занимающимся логистикой, производством или экспортно-импортными операциями.
Загрузка...
