Самозанятый регистрируется через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Для этого нужен ИНН и подтверждённая учетная запись на Госуслугах. Процесс занимает 5–10 минут. После регистрации ФНС присваивает статус и выдаёт чековую книжку в электронном виде для формирования чеков. Это обязательное условие для подтверждения дохода и расчёта налога 4% при работе с физлицами и 6% при сотрудничестве с компаниями.
Компании обязаны проверять наличие статуса самозанятого через сервис ФНС, получая подтверждение регистрации. При оплате услуг юридическое лицо указывает ИНН самозанятого в платёжном поручении, а исполнитель обязан сформировать чек в день оплаты. Несоблюдение этих условий может привести к доначислению НДФЛ и страховых взносов как при найме сотрудника.
При заключении договора важно обозначить статус исполнителя и ответственность за выдачу чеков. Компания может включить в договор пункт об уведомлении об утрате статуса самозанятого. Это снижает риск налоговых претензий. Для регулярных услуг оформляют договор оказания услуг или агентский договор с обязательным приложением копии уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Регистрация самозанятого и уведомление заказчика
Регистрация осуществляется через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Понадобятся ИНН, паспорт и телефон. Подтверждение личности проходит через Госуслуги или банк. После выбора режима «Налог на профессиональный доход» статус присваивается автоматически без посещения налоговой инспекции.
После регистрации самозанятый получает возможность формировать электронные чеки со ставкой 4% при расчетах с физическими лицами и 6% при работе с организациями. Обязательного открытия отдельного счета нет, но рекомендуется использовать его для разделения личных и профессиональных поступлений и упрощенного учета.
Для работы с компанией самозанятый обязан уведомить заказчика о своем статусе. Для этого направляют скриншот из приложения или справку из личного кабинета ФНС. Это подтверждает право применения ставки 6% и снижает риск переквалификации договора в трудовой при проверке.
Необходимо заранее согласовать порядок передачи чеков – через электронную почту или мессенджеры. Такой подход обеспечивает корректный учет расходов компании и снижает риск споров при подтверждении оплат.
Составление договора с учетом статуса самозанятого
При заключении договора с самозанятым необходимо указывать его статус как физического лица, применяющего налог на профессиональный доход (НПД), с обязательной ссылкой на Федеральный закон № 422-ФЗ. В преамбуле договора самозанятый указывается не как ИП или юрлицо, а как физлицо, зарегистрированное в качестве плательщика НПД.
В договоре не должно быть формулировок, характерных для трудовых отношений: «рабочее место», «график работы», «подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка» и т.д. Это снижает риск переквалификации отношений в трудовые, что чревато доначислениями налогов и взносов.
Указываются конкретные услуги, сроки выполнения, форма передачи результата. Оплата производится только после получения акта оказания услуг и подтверждения статуса самозанятого (QR-код чека или копия чека из приложения «Мой налог»). Без этого расходы нельзя учесть в налоговой базе.
В договор включается пункт о том, что исполнитель самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и несёт ответственность за налоговое оформление своей деятельности. Также желательно прописать обязанность уведомлять заказчика об утрате статуса самозанятого.
Рекомендуется закрепить способ связи с исполнителем для проверки его статуса через официальный сервис ФНС. Это позволяет заказчику своевременно получать информацию об изменениях и избегать налоговых рисков.
Вопрос-ответ:
Как оформить договор с самозанятым при сотрудничестве с компанией?
Компания заключает договор с самозанятым физическим лицом, в котором прописываются условия оказания услуг, сроки, оплата и ответственность сторон. Обычно это договор оказания услуг или подряда. В договоре указывают номер регистрации самозанятого в налоговом приложении «Мой налог», паспортные данные, ИНН, а также порядок передачи чека. Такой договор не требует уплаты страховых взносов работодателем, так как самозанятый платит налог самостоятельно.
Какие документы нужны компании от самозанятого для оформления сотрудничества?
Для начала сотрудничества компания обычно запрашивает у самозанятого подтверждение его статуса (скрин из приложения «Мой налог» или справку), копию паспорта, ИНН и номер телефона. При подписании договора самозанятый указывает свои реквизиты для выплат и обязуется формировать чеки через приложение. При оплате компания сохраняет копии чеков как подтверждение расходов и для бухгалтерской отчетности.
Кто платит налог при работе с самозанятым?
Налог платит самозанятый самостоятельно через приложение «Мой налог». Компания оплачивает стоимость услуг, а самозанятый формирует чек на эту сумму. Чек передается заказчику и служит подтверждением уплаты налога. Компания освобождается от обязанности платить за самозанятого страховые взносы и НДФЛ, так как самозанятый не является ее сотрудником в классическом понимании трудового кодекса.
Можно ли платить самозанятому на карту физлица без договора?
Формально платить без договора можно, но это несет риски для компании. Без договора услугу сложно подтвердить при проверке. Налоговая может не признать такой расход обоснованным. Чтобы избежать претензий, лучше оформить договор с указанием всех условий и потребовать чек от самозанятого. Это обеспечивает юридическую чистоту сделки и позволяет учесть затраты в бухгалтерии компании.
Загрузка...
