Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим, введённый в России в 2019 году для физических лиц, оказывающих услуги или продающих товары без оформления ИП. Он позволяет легально получать доход от самозанятости с минимальной налоговой нагрузкой.
Ставка налога составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Регистрация происходит через приложение «Мой налог» или портал ФНС, без визита в налоговую инспекцию. Уведомления, отчётность и уплата налога также выполняются через приложение.
Налог не требует ведения бухгалтерии или подачи декларации. Расчёт суммы налога осуществляется автоматически на основе данных, внесённых пользователем. Уплата производится ежемесячно до 25 числа следующего месяца.
Ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, а вид деятельности не должен включать перепродажу товаров, добычу полезных ископаемых или посреднические услуги от имени других лиц. Также нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
Режим подходит для репетиторов, дизайнеров, мастеров на дому, курьеров, программистов-фрилансеров, таксистов и других специалистов, оказывающих услуги самостоятельно. Использование НПД позволяет избежать штрафов за неофициальную деятельность и получить доступ к социальной защите через возможность добровольного пенсионного страхования.
Кто может применять налог на профессиональный доход
Применять налог на профессиональный доход (НПД) вправе физические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в качестве самозанятых. Основное условие – отсутствие наемных работников и ведение деятельности без статуса юридического лица.
Максимальный доход – не более 2,4 млн рублей в год. При превышении лимита плательщик автоматически теряет право на применение НПД и обязан перейти на иной режим налогообложения с момента превышения.
Разрешенные виды деятельности включают продажу товаров собственного производства, оказание услуг физическим и юридическим лицам (например, репетиторство, фотоуслуги, консультации, доставка). При этом деятельность не должна требовать лицензии, если только она не осуществляется в рамках статуса ИП.
Запрещено применять НПД тем, кто занимается перепродажей товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, реализацией подакцизной продукции. Также под запретом посреднические и агентские услуги, если они связаны с интересами третьих лиц по договорам комиссии, поручения или агентским соглашениям.
Регистрация происходит через приложение «Мой налог» или портал ФНС. Документы не требуются – идентификация осуществляется через ИНН или паспорт с подтверждением через госуслуги.
Дополнительно право на применение НПД сохраняется при регистрации в одном из 23 субъектов РФ, где действует экспериментальный режим. При смене места жительства в регион, не участвующий в режиме, применять налоговый режим уже нельзя.
Какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (НПД) применяется к физическим лицам и самозанятым, выполняющим работы или оказывающим услуги без оформления юридического лица и без привлечения наёмных работников. В рамках режима допустимы конкретные виды деятельности, строго определённые законодательством.
Разрешено оказывать услуги частным лицам и компаниям, включая:
- ремонт бытовой техники, мебели, компьютеров;
- репетиторство, перевод текстов, консультации по предметам;
- уход за детьми, пожилыми людьми, выгул животных;
- доставка товаров (если осуществляется лично без наёмных курьеров);
- фотосъёмка, видеосъёмка, дизайн, обработка изображений;
- ремонт и пошив одежды, обуви;
- сдача жилья в аренду (не чаще 5 объектов одновременно);
- розничная торговля товарами собственного изготовления;
- создание сайтов, приложений, настройка рекламы.
Недопустимо применять НПД при перепродаже чужих товаров, найме сотрудников, оказании посреднических услуг по договорам комиссии или агентским договорам, а также при добыче и продаже полезных ископаемых. Также НПД не может использоваться нотариусами, адвокатами, арбитражными управляющими и другими лицами, деятельность которых подлежит обязательной лицензии или вступлению в СРО.
До начала работы рекомендуется проверить вид деятельности через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте ФНС. При возникновении сомнений в правомерности применения режима лучше проконсультироваться с налоговым специалистом.
Как зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход
Регистрация в качестве плательщика НПД осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», официальный сайт ФНС или через банки-партнёры, предоставляющие такую услугу. Установка приложения доступна в App Store и Google Play. Регистрация через сайт возможна по ссылке: npd.nalog.ru.
Для регистрации требуется только паспорт и ИНН. Если ИНН отсутствует, его можно получить через личный кабинет на сайте nalog.ru. В приложении или на сайте необходимо пройти авторизацию с помощью учетной записи Госуслуг или через сканирование паспорта и лица (биометрия).
После входа система предложит подтвердить данные и выбрать регион ведения деятельности. Указывать фактический адрес проживания или прописку не требуется – достаточно выбрать субъект РФ, где будут оказываться услуги или продаваться товары.
Регистрация занимает несколько минут. Сразу после подтверждения данных налогоплательщик получает доступ к полноценному функционалу: выставлению чеков, просмотру начислений и оплате налога.
Дополнительно можно подключить уведомления об оплатах и начислениях через push-сообщения или электронную почту. Это позволяет не пропускать сроки уплаты налога, который рассчитывается автоматически на основе выданных чеков.
Какие ставки налога предусмотрены для самозанятых
Налог на профессиональный доход (НПД) предусматривает две фиксированные ставки, зависящие от категории заказчика. Это упрощает расчет налога и позволяет заранее оценить финансовую нагрузку.
- 4% – применяется при получении дохода от физических лиц.
- 6% – используется, если доход поступает от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Размер налога рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог» на основе указанных доходов. Пользователю не требуется заполнять декларации или самостоятельно производить расчет – система определяет сумму к уплате ежемесячно, учитывая применимую ставку.
Для снижения налоговой нагрузки государством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он применяется автоматически и позволяет временно снизить эффективную ставку налога:
- до 3% при доходе от физических лиц;
- до 4% при доходе от организаций и ИП.
После полного использования вычета ставки возвращаются к базовому уровню – 4% и 6% соответственно. Вычет не восстанавливается ежегодно и доступен только один раз с момента регистрации в качестве самозанятого.
Следует учитывать, что совмещение деятельности с применением НПД и другими налоговыми режимами (например, УСН или ПСН) не допускается. Это ограничение влияет на выбор подходящей формы учета и налоговой нагрузки.
Как учитывать доходы и уплачивать налог через приложение «Мой налог»
После регистрации в качестве самозанятого вся деятельность по учету доходов и уплате налога осуществляется через приложение «Мой налог», разработанное ФНС России. Оно доступно для iOS и Android, а также в веб-версии через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Доход необходимо фиксировать вручную сразу после получения оплаты от клиента. Для этого в разделе «Добавить доход» указывается сумма, способ получения (наличные, перевод, карта) и при необходимости – данные покупателя (если требуется чек с реквизитами). Приложение автоматически формирует чек и отправляет его покупателю, если указан номер телефона или e-mail.
Налог рассчитывается автоматически. Для доходов от физических лиц применяется ставка 4%, от юридических лиц и ИП – 6%. Программа самостоятельно определяет ставку по типу клиента и рассчитывает итоговую сумму налога к уплате. Если у пользователя есть налоговый вычет, он применяется автоматически, уменьшая сумму налога.
Уплата налога осуществляется до 25 числа следующего месяца. Приложение отправляет уведомление с суммой и сроком оплаты. Оплатить можно прямо из приложения через банковскую карту или по реквизитам через сторонний сервис. Просрочка ведет к начислению пени, поэтому важно следить за уведомлениями и остатками на счете.
В приложении также доступна история операций, сформированные чеки, налоговые уведомления и сведения о примененном вычете. Все данные автоматически передаются в налоговую службу, поэтому дополнительная отчетность не требуется.
В каких случаях теряется право на применение налога на профессиональный доход
Право применять налог на профессиональный доход (НПД) теряется при превышении установленного лимита дохода. Максимальная сумма выручки за календарный год не должна превышать 2,4 млн рублей. При превышении этого порога налогоплательщик автоматически исключается из режима НПД с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Также право на использование НПД теряется при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо при участии в таких организациях. Налогоплательщик должен прекратить применение НПД с момента регистрации.
Отказ от режима происходит при изменении вида деятельности, если она не включена в перечень разрешённых для НПД. При выявлении деятельности, подпадающей под общие налоговые режимы, налогоплательщик обязан перейти на них.
Если налогоплательщик нанимает работников с официальным трудовым договором, он автоматически теряет право на НПД. Применение налога возможно только при работе без наёмных сотрудников.
При несоблюдении обязательств по учёту и уплате налога в срок налогоплательщик лишается права применять НПД и обязан перейти на другой налоговый режим с даты выявления нарушений.
Вопрос-ответ:
Что такое налог на профессиональный доход и кому он предназначен?
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, которые получают доход от самостоятельной деятельности без найма работников. Этот режим позволяет платить налог с доходов по упрощённой схеме, без необходимости регистрации ИП или ведения сложного бухгалтерского учёта.
Какие виды деятельности можно оформить под налог на профессиональный доход?
Под этот налог подпадают различные услуги и работы, выполняемые лично налогоплательщиком. Это, например, репетиторство, ремонтные работы, консультации, продажа собственного рукоделия и другие мелкие услуги. При этом некоторые виды деятельности, связанные с торговлей подакцизными товарами или производством, не попадают под этот режим.
Как рассчитывается и уплачивается налог на профессиональный доход?
Налог рассчитывается исходя из фактически полученного дохода. Ставка налога составляет 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Уплата налога происходит через мобильное приложение «Мой налог», которое автоматически формирует сумму налога на основе внесённых данных о доходах.
Какие ограничения по доходу действуют для плательщиков налога на профессиональный доход?
Годовой доход в рамках этого режима не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если доход превысит этот порог, право применять налог на профессиональный доход утрачивается, и налогоплательщику придётся перейти на другой налоговый режим, например, стать индивидуальным предпринимателем и вести учёт в общем порядке.
Что может привести к потере права на применение налога на профессиональный доход?
Потеря права возможна при превышении установленного лимита дохода, при найме сотрудников, а также при использовании деятельности, не предусмотренной для этого режима. Кроме того, если налогоплательщик осуществляет операции с товарами или услугами, которые исключены из списка разрешённых, он обязан перейти на другой налоговый режим.
Что такое налог на профессиональный доход и кто обязан его платить?
Налог на профессиональный доход — это специальный режим налогообложения для физических лиц, которые самостоятельно зарабатывают, не используя наёмных работников. Он подходит тем, кто работает без организации юридического лица и не хочет оформлять ИП. Такой налог позволяет уплачивать фиксированную ставку от полученного дохода, без сложных деклараций и дополнительных платежей, что упрощает расчёты с государством.
Как рассчитать сумму налога на профессиональный доход и где её уплатить?
Размер налога зависит от типа дохода: при работе с физическими лицами ставка составляет 4%, а при сотрудничестве с юридическими — 6%. Для расчёта нужно вести учёт полученных сумм через специальное приложение «Мой налог», где автоматически подсчитывается налоговая база. Оплата происходит напрямую через приложение, что исключает необходимость обращаться в налоговую или подавать отчётность в бумажном виде.
Загрузка...
