Физические лица, обязанные отчитаться о доходах, полученных в 2024 году, должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля 2025 года. Этот срок установлен пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ и является одинаковым для всех налогоплательщиков, чьи доходы подлежат декларированию.
Если налогоплательщик претендует на налоговый вычет – например, имущественный, социальный или инвестиционный, – то крайний срок подачи декларации законом не ограничен. Однако в таких случаях важно учитывать срок исковой давности, который составляет три года с момента возникновения права на вычет. Затягивать подачу нецелесообразно, поскольку это откладывает возврат НДФЛ из бюджета.
При неподаче декларации до 30 апреля в случае обязанности по декларированию доходов, например от продажи имущества, сдачи квартиры в аренду или выигрыша, налогоплательщику может быть начислен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
Рекомендуется направить декларацию заранее, не дожидаясь окончания срока, особенно при подаче через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Это позволит избежать технических сбоев, получить камеральную проверку в более короткие сроки и быстрее вернуть излишне уплаченный налог.
Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году
Декларацию 3-НДФЛ в 2025 году обязаны подать физические лица, получившие доходы, не облагаемые налогом у источника выплаты, либо облагаемые по ставке, отличной от стандартной 13% (или 15% для доходов свыше 5 млн руб.).
Продажа имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (5 лет, либо 3 года при некоторых условиях), требует обязательной подачи декларации. Это касается квартир, домов, автомобилей и других объектов, проданных в 2024 году.
Получение доходов от аренды жилья, не зарегистрированной как предпринимательская деятельность, также обязывает к декларированию. Если арендодатель не использовал патент или упрощённую систему, он должен подать 3-НДФЛ и самостоятельно рассчитать налог.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, работающие без образования юридического лица, обязаны ежегодно отчитываться по форме 3-НДФЛ. Это касается доходов, полученных по итогам 2024 года.
Если физическое лицо получило доход из-за границы, например в виде процентов, дивидендов или оплаты услуг, он также подлежит декларированию, даже если был удержан налог в иностранном государстве.
Выигрыши и призы, полученные не от работодателя, но превышающие необлагаемый лимит (4 000 руб. в год), требуют подачи декларации. Это актуально для выигрышей в конкурсах, розыгрышах и лотереях.
Если лицо не является налоговым резидентом РФ, но получило доход в России, например от продажи недвижимости или аренды, оно обязано подать 3-НДФЛ и уплатить налог по ставке 30%.
Важно: лица, не обязанные подавать декларацию, но желающие получить налоговый вычет (на обучение, лечение, покупку жилья и др.), подают 3-НДФЛ добровольно, но в этом случае сроки подачи отличаются.
До какой даты нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год
Физические лица, которые обязаны отчитаться о доходах, полученных в 2024 году, должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган не позднее 30 апреля 2025 года. Данный срок закреплён в пункте 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
Если крайний срок подачи выпадает на нерабочий день, он переносится на следующий рабочий. В 2025 году 30 апреля – это среда, обычный рабочий день, поэтому перенос не предусмотрен. Нарушение срока подачи грозит штрафом в размере не менее 1000 рублей, а при длительной просрочке возможно начисление пеней и применение дополнительных санкций.
Для тех, кто подаёт декларацию с целью получения налоговых вычетов (например, за обучение, лечение или покупку недвижимости), срок подачи не ограничен календарной датой. Такие декларации можно направлять в течение всего года, начиная с 1 января 2025 года.
Перед подачей следует убедиться в наличии всех подтверждающих документов: справок 2-НДФЛ от работодателей, договоров, чеков и квитанций. Рекомендуется подавать декларацию заранее, чтобы избежать технических сбоев в последние дни приема и иметь возможность исправить возможные ошибки до истечения установленного срока.
В какие сроки подаётся декларация при продаже имущества
Если физическое лицо продало имущество, облагаемое налогом, то оно обязано подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. В 2025 году этот срок установлен для отчетности за 2024 год.
Под обязательство по подаче декларации попадают случаи продажи квартир, домов, комнат, земельных участков, транспортных средств и другого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости он составляет от 3 до 5 лет в зависимости от условий приобретения, для движимого имущества – 3 года.
Даже если при продаже доход оказался ниже необлагаемой суммы или использован налоговый вычет, декларация всё равно подаётся в установленный срок. Исключение – если имущество находилось в собственности достаточный срок для освобождения от налога. В этом случае декларация не требуется.
Важно учитывать, что нарушение срока подачи декларации влечёт штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Поэтому, при продаже имущества в 2024 году, декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2025 года, а налог уплатить – до 15 июля 2025 года.
Когда подавать декларацию при получении вычета за лечение или обучение
Декларация 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета за лечение или обучение подаётся после окончания налогового периода, то есть начиная с 1 января следующего года. Если расходы понесены в 2024 году, подать декларацию можно с 1 января 2025 года.
Закон не устанавливает крайний срок подачи декларации для получения вычета по этим основаниям. Однако подать её можно только за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2025 году допустимо подать декларацию за 2022, 2023 и 2024 годы. За более ранние периоды право на вычет будет утрачено.
Подавать декларацию имеет смысл как можно раньше, чтобы оперативно получить возврат налога. После подачи в налоговый орган и камеральной проверки, которая длится до 3 месяцев, сумма вычета перечисляется на счёт налогоплательщика в течение 30 дней.
Если вы оформляете вычет за обучение ребёнка, важно, чтобы договор был заключён именно с родителем, а оплата произведена с его счёта. При вычете за лечение нужно иметь лицензию медицинской организации и справку об оплате по форме 2-НДФЛ.
Также важно учитывать, что социальный вычет предоставляется только при наличии налогооблагаемого дохода: если в течение года вы не работали официально или налог на доходы не удерживался, право на возврат теряется.
Сроки подачи декларации при получении дохода от аренды
Если физическое лицо сдаёт недвижимость в аренду и получает от этого доход, оно обязано отчитаться перед налоговой службой, подав декларацию 3-НДФЛ. Такой доход относится к облагаемым, даже если арендатор – частное лицо, не выступающее в роли налогового агента.
Декларацию за 2024 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2025 года. Это касается всех физических лиц, получивших доход от аренды жилья, коммерческой недвижимости, машино-мест или других объектов. Даже если арендодатель зарегистрирован как самозанятый или ИП, но применяет общий режим налогообложения, он также должен подать 3-НДФЛ в установленный срок.
При просрочке подачи декларации предусмотрены штрафы: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Поэтому рекомендуется не откладывать оформление документов.
Если арендатор – юридическое лицо и удерживает налог с выплат, декларацию подавать не нужно, так как налог уже уплачен налоговым агентом. В остальных случаях – особенно при сдаче имущества физлицам – обязанность по расчёту и уплате налога лежит на арендодателе.
Оплатить налог, указанный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года включительно. Невыполнение этого требования влечёт начисление пеней и применение мер взыскания со стороны налоговых органов.
Ответственность за пропуск срока подачи декларации 3-НДФЛ
Пропуск установленного срока подачи декларации 3-НДФЛ влечёт за собой административные и налоговые последствия. Основные из них:
- Штраф за несвоевременную подачу декларации. Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога, а также не более 100 000 рублей.
- Пени за каждый день просрочки. Пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ от суммы задолженности по налогу, начиная с дня, следующего за последним днём срока подачи декларации, до даты фактической уплаты.
- Возможные сложности с получением налоговых вычетов. Если декларация подается с опозданием, возврат налогового вычета будет задержан, что увеличивает финансовую нагрузку налогоплательщика.
Рекомендации при пропуске срока подачи декларации 3-НДФЛ:
- Подать декларацию как можно скорее, чтобы минимизировать штрафы и пени.
- Если задолженность по налогу отсутствует, штраф за несвоевременную подачу декларации всё равно может быть назначен, но налоговую задолженность платить не нужно.
- При наличии уважительных причин пропуска срока (например, болезнь), рекомендуется подготовить подтверждающие документы и приложить заявление о восстановлении срока подачи декларации.
- Обратиться в налоговую инспекцию для уточнения условий уплаты штрафов и возможности их уменьшения или отмены.
- Использовать электронные сервисы ФНС для подачи декларации, что позволяет автоматически фиксировать дату подачи и уменьшить риск повторного нарушения сроков.
Игнорирование ответственности за пропуск сроков может привести к дополнительным мерам контроля и росту задолженности. Контроль своевременности подачи декларации 3-НДФЛ – важный элемент налоговой дисциплины.
Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ досрочно и как это сделать
Подать декларацию 3-НДФЛ за налоговый период можно до установленного законом срока, начиная с 1 января года, следующего за отчетным. Это означает, что за 2024 год декларацию можно подать уже с 1 января 2025 года.
Досрочная подача декларации возможна и не ограничивается датой 30 апреля, которая является конечным сроком. Налогоплательщик может подать ее в любой день с 1 января по 30 апреля 2025 года включительно.
Для подачи досрочной декларации 3-НДФЛ рекомендуется придерживаться следующего алгоритма:
- Подготовить все необходимые документы, подтверждающие доходы, расходы и налоговые вычеты за 2024 год.
- Заполнить форму декларации с помощью официального программного обеспечения ФНС или через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru.
- Проверить правильность расчетов и корректность указанных сведений.
- Подать декларацию лично в налоговую инспекцию, через почту с описью вложения, или электронно с электронной подписью через портал госуслуг или сайт ФНС.
Особое внимание стоит уделить электронному способу подачи:
- Для подачи через личный кабинет налогоплательщика не требуется электронная подпись, достаточно авторизации через Госуслуги.
- При наличии электронной подписи подача через сервис ФНС позволяет получить подтверждение сразу и ускоряет обработку декларации.
- Досрочная электронная подача не влияет на сроки камеральной проверки – она начинается после 30 апреля, если декларация подана раньше.
Раннее предоставление декларации 3-НДФЛ удобно для налогоплательщиков, желающих получить возврат налога как можно быстрее. В случае излишне уплаченного налога налоговая служба произведет возврат в течение стандартных 3 месяцев после подачи декларации.
Итог: декларацию 3-НДФЛ можно подавать с 1 января, не дожидаясь апреля, используя удобные способы подачи. Главное – иметь полный пакет документов и корректно заполненную форму.
Что делать, если срок подачи декларации уже прошёл
Если срок подачи 3-НДФЛ пропущен, первым шагом необходимо как можно скорее подготовить и подать декларацию. Чем раньше это сделать, тем меньше риск штрафов и пеней.
При просрочке подачи декларации налоговая инспекция вправе назначить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 рублей.
Если налог не был уплачен своевременно, начисляются пени за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока подачи декларации.
Чтобы минимизировать последствия, рекомендуется приложить к декларации объяснительную записку с указанием причины задержки и при возможности оплатить налог до подачи декларации.
В случае получения уведомления из налоговой с требованием об уплате штрафа и пени, можно подать заявление на их снижение или отмену, если есть уважительные причины задержки, подтверждённые документально.
Если пропуск срока связан с форс-мажорными обстоятельствами (болезнь, стихийные бедствия и т.п.), подготовьте подтверждающие документы для подачи вместе с декларацией или в ответ на запрос инспекции.
После подачи декларации и уплаты налога необходимо сохранить все подтверждающие документы и платежные поручения для возможного обжалования штрафных санкций.
Вопрос-ответ:
До какого числа нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году?
Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2025 года. Этот срок установлен для физических лиц, которые обязаны отчитываться о своих доходах, полученных в прошлом году. Если последний день подачи приходится на выходной или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день.
Какие документы нужны для подачи декларации 3-НДФЛ в 2025 году?
Для подачи декларации 3-НДФЛ потребуется сам бланк декларации, подтверждающие документы о доходах (например, справка 2-НДФЛ), а также документы, подтверждающие право на налоговые вычеты: договоры, чеки, квитанции и иные подтверждения расходов. В зависимости от ситуации может понадобиться дополнительная документация, например, при продаже имущества — документы о сделке, при получении вычета за обучение — копии договоров с образовательным учреждением.
Что делать, если срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2025 году пропущен?
Если срок подачи декларации был пропущен, подать её всё равно можно, но нужно быть готовым к возможным последствиям. В первую очередь стоит направить декларацию как можно скорее. Налоговая инспекция может начислить штраф за несвоевременную подачу, а также пени за просрочку уплаты налога, если он остался неуплаченным. Чтобы минимизировать последствия, рекомендуется подать декларацию с заполнением всех данных и уплатить налог сразу после подачи.
Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ онлайн в 2025 году и как это сделать?
Да, подача декларации 3-НДФЛ через интернет доступна через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно зарегистрироваться в системе, заполнить электронную форму декларации и прикрепить необходимые документы. После отправки в электронном виде декларация считается поданной в день её регистрации налоговой службой, что позволяет избежать очередей и упростить процесс.
В каких случаях подача декларации 3-НДФЛ в 2025 году обязательна?
Обязательная подача декларации 3-НДФЛ предусмотрена в нескольких случаях: при получении доходов от продажи имущества, если налог не удержан налоговым агентом; при получении доходов от предпринимательской деятельности без оформления ИП; при аренде имущества; для получения налоговых вычетов (например, имущественного или социального) и в ряде других ситуаций, когда доходы не облагаются налогом автоматически. Если вы не уверены, требуется ли вам подавать декларацию, лучше уточнить в налоговой или у специалиста.
До какого числа нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году?
Декларация по форме 3-НДФЛ за 2024 год должна быть подана не позднее 30 апреля 2025 года. Этот срок установлен законодательством для физических лиц, которые обязаны самостоятельно отчитываться о доходах, например, при получении доходов от продажи имущества, аренды или при необходимости вернуть налоговые вычеты. Если последний день срока выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на следующий рабочий день.
Загрузка...
