До какой суммы можно работать без ндс

С 1 января 2025 года компании и ИП на УСН освобождены от НДС, пока их выручка за 2024 год не превысила 60 млн рублей; как только совокупный доход с начала 2025-го пересекает тот же рубеж, налог приходится считать с первого дня следующего месяца.:contentReference[oaicite:0]{index=0}

Рекомендация: установите контрольный порог 55 млн рублей в учётной системе, чтобы вовремя скорректировать график договоров и счёт-фактур и сохранить льготу.:contentReference[oaicite:1]{index=1}

Для организаций и предпринимателей на ОСНО действует альтернативный критерий: если выручка без НДС за любые три последовательных месяца не превышает 2 млн рублей, можно подать уведомление (форма КНД 1150104) и получить освобождение на 12 месяцев.:contentReference[oaicite:2]{index=2}

Сроки подачи: чтобы начать льготу с 1 октября, уведомление нужно направить в ИФНС до 20 сентября; при отправке почтой учитывайте шестидневный срок доставки, который налоговая засчитывает как дату подачи.:contentReference[oaicite:3]{index=3}

Импорт товаров, обязанности налогового агента и операции, освобождённые по ст. 149 НК РФ, облагаются по особым правилам; контроль лимита дохода не снимает обязательства уплатить НДС в этих случаях.:contentReference[oaicite:4]{index=4}

::contentReference[oaicite:5]{index=5}

Какой установлен лимит дохода для освобождения от НДС в 2025 году

С 1 января 2025 года действует единый лимит дохода 60 млн рублей за календарный год, при котором компания или ИП на УСН сохраняют право не платить НДС (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024). :contentReference[oaicite:0]{index=0}

Если выручка по итогам 2024 года не превысила 60 млн ₽ либо бизнес зарегистрирован в 2025 году, освобождение применяется автоматически – направлять уведомление в ИФНС больше не требуется, а счета-фактуры, книги покупок и декларацию по НДС можно не вести. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

При превышении совокупного дохода с начала 2025 года порога 60 млн ₽ освобождение утрачивается с первого числа следующего месяца. Далее разрешено выбрать: начислять НДС по общей ставке 20 % (10 %/0 %) или применять льготные ставки 5 % (до 250 млн ₽) и 7 % (до 450 млн ₽). :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Чтобы не выйти за лимит неожиданно, фиксируйте доход ежедневно, сверяйте поступления с книгой доходов УСН и оставляйте резерв 3-5 % от порога. При прогнозируемом превышении планируйте отгрузки и оплаты так, чтобы часть выручки переносилась на следующий налоговый период, либо заранее подготовьтесь к учёту входного НДС. :contentReference[oaicite:3]{index=3}

Лимит будет ежегодно индексироваться коэффициентом-дефлятором; ориентировочные значения на 2026 год ФНС опубликует в IV квартале 2025 года, поэтому финансовые планы лучше строить с учётом возможного увеличения порога. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

::contentReference[oaicite:5]{index=5}

Как рассчитывается доход для определения необходимости уплаты НДС

На общей системе налогообложения складывайте выручку без НДС за любые три последовательных календарных месяца; как только сумма превысит 2 000 000 рублей, освобождение по ст. 145 НК РФ прекращается. Для УСН и ЕСХН действует годовой порог: если доход за предыдущий год не превысил 60 000 000 рублей, право на автоматическое освобождение сохраняется, иначе с 1 января нового года организация становится плательщиком НДС. :contentReference[oaicite:0]{index=0}

В расчёт включайте только выручку от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав – это именно те операции, которые образуют базу по НДС. Сам налог и поступления, не связанные с реализацией (займы, целевое финансирование, страховые возмещения), из лимита исключаются. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Считайте доход по методу начисления: ориентируйтесь на дату отгрузки либо оказания услуги, даже если деньги пришли позже. Авансы попадают в лимит в месяце отгрузки, а не получения платежа. Минифин подтвердил этот подход в письме № 03-07-07/109883. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Практический порядок контроля: раз в месяц выгружайте книгу продаж (или раздел «Доходы» при УСН), фильтруйте облагаемые операции, суммируйте оборот без НДС, сравнивайте результат с установленным порогом. При превышении подайте заявление о постановке на учёт в качестве плательщика НДС и начните выставлять счета-фактуры с первого числа следующего месяца. :contentReference[oaicite:3]{index=3}

На УСН следите за накопленным доходом с начала календарного года: если лимит 60 млн руб. превышен, освобождение утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, и НДС рассчитывается по выбранной ставке 5 %, 7 % или 20 %. Планируйте крупные сделки заранее, чтобы не выйти из порогов неожиданно. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

::contentReference[oaicite:5]{index=5}

Какие виды деятельности учитываются при подсчёте лимита

Налоговая инспекция анализирует совокупную выручку без НДС, определяемую статьями 145 и 346.15 НК РФ. В расчёт включается реализация любых товаров (как собственного производства, так и перепродажи), выполнение работ и оказание услуг, включая электронные сервисы, перевозки, строительные и ремонтные работы, а также передача имущественных прав (франшизы, лицензии, аренда, лизинг).

Учитываются комиссионные и агентские вознаграждения, доходы от маркетплейсов, сдача имущества в субаренду, поступления по договорам подряда с физлицами и контрактам ГЧП. Если предприниматель совмещает УСН с патентной системой либо ведёт обособленные подразделения, оборот по всем режимам суммируется, если реализуемые операции облагаются или потенциально облагаются НДС.

Вне расчёта остаются средства, не признаваемые доходами: полученные займы и кредиты, возврат ранее выданных займов, взносы учредителей в уставный капитал, страховые выплаты по имущественным рискам, целевые поступления от некоммерческих организаций, а также курсовые разницы и проценты по банковским остаткам.

Чтобы не превысить годовой лимит 60 млн руб. (или 2 млн руб. за три месяца при ОСНО), ведите поквартальный реестр платежей, фиксируйте каждую операцию в учётной системе и ежемесячно сверяйтесь с выписками банка. При смешанных видах деятельности распределяйте поступления по КБК и контролируйте оборот отдельно по облагаемым и необлагаемым операциям.

::contentReference[oaicite:0]{index=0}

Какие последствия при превышении лимита по НДС

Право на освобождение от НДС теряется автоматически с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором годовой доход превысил 60 млн рублей (для организаций и ИП на УСН) или 2 млн рублей за три подряд идущих месяца (для компаний на ОСН). С&nbspэтой даты каждая продажа облагается НДС, даже если договор был заключён ранее, но оплата или отгрузка произошли после порога. :contentReference[oaicite:0]{index=0}

Сразу возникает обязанность:

– регистрировать счёт-фактуры и передавать их в ФНС через ЭДО;

– до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, сдавать декларацию по НДС;

– уплачивать налог тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца после квартала через ЕНС; при желании можно перечислить всю сумму разом до 28-го числа первого месяца после квартала. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Финансовые санкции значительны. При неуплате НДС начисляется пеня – 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки, а дополнительно налагается штраф 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умысле). За несданную декларацию взыскивается 5 % от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30 %). :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Не уведомили налоговую о потере льготы или затянули со счёт-фактурами – получите отдельный штраф по ст. 126 НК РФ (200 ₽ за каждый непредставленный документ). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

Практические рекомендации:

– фиксируйте выручку ежедневно; когда оборот приближается к 90 % лимита, запланируйте сценарии: повысить цену с включённым НДС или добровольно перейти на режим с налогом заранее;

– закладывайте в договоры пункт о корректировке цены при потере льготы, чтобы переложить НДС на покупателя;

– обновите кассовое ПО и учётную систему заранее – в день потери льготы начисление налога должно работать без сбоев;

– проверьте контрагентов: попадание в чёрный список недобросовестных поставщиков может заблокировать вычеты и увеличить налоговую нагрузку.

Когда нужно подавать уведомление о переходе на уплату НДС

Уведомление в налоговую инспекцию требуется лишь в ограниченных случаях. Ключевые сценарии и сроки сведены ниже.

1. Добровольный отказ от освобождения по ст. 145 НК РФ (ОСНО / ЕСХН)

   • Отказ возможен только по истечении 12 календарных месяцев применения льготы.
   • Форма – КНД 1150104 (ОСНО) или 1150105 (ЕСХН), подаётся через ТКС, лично или заказным письмом.
   • Срок – не позднее 20-го числа месяца, следующего за завершившимся 12-месячным периодом освобождения (например, льгота закончилась 31 мая 2025 г.; уведомление – до 20 июня 2025 г.). :contentReference[oaicite:0]{index=0}

2. Переход на НДС после превышения лимита при освобождении по ст. 145 (ОСНО)

   • Право на льготу теряется с 1-го числа месяца, в котором выручка за любые три последовательных месяца превысила 2 млн руб. НДС начисляется сразу; отдельное уведомление ФНС не требуется. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
   • Рекомендуется в тот же месяц письменно уведомить контрагентов, чтобы пересчитать цены и счета-фактуры.

3. «Упрощёнка» и реформа-2025

   • С 01.01.2025 все плательщики на УСН считаются освобождёнными от НДС, если доход за 2024 г. ≤ 60 млн руб.; уведомление в ФНС для начала или окончания льготы не подаётся. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
   • Если доход в текущем году превысит 60 млн руб., НДС уплачивается с 1-го числа следующего месяца, без дополнительного сообщения инспекции. Контрагентов лучше предупредить сразу после расчёта лимита. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
   • Чтобы корректно изменить договоры, письмо партнёрам принято рассылать не позднее 15 декабря предшествующего года. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

4. Выбор понижённой ставки 5 % / 7 % (доход 60–450 млн руб.)

   • ФНС узнаёт о ставке из декларации – отдельное уведомление не требуется. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
   • Контрагентов стоит информировать любым документально подтверждаемым способом (курьер, ЭДО, заказное письмо) до выставления первых счетов-фактур с новой ставкой.

5. Новые формы уведомлений

   • С 20 января 2025 г. применяются обновлённые формы заявлений об использовании, продлении или отказе от льготы (приказ ФНС № ЕД-7-3/879@). Старые бланки утрачивают силу. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

Таким образом, уведомление в ФНС подаётся только при добровольном отказе от льготы или при её продлении; в остальных случаях достаточно вовремя начислить налог и заблаговременно оповестить партнёров.

::contentReference[oaicite:7]{index=7}

Как фиксируются доходы для целей контроля лимита

Фиксация доходов ведётся по следующему алгоритму:

1. Включаются все поступления, отражённые в кассовых и банковских документах, подтверждающие фактическое получение денежных средств.
2. Суммируются доходы без учета НДС, то есть учитывается именно чистая выручка.
3. При расчёте берутся данные за последние 12 месяцев, причём период считается помесячно, с учётом даты реализации.
4. В случае реализации по предоплате доход фиксируется в момент поступления средств, а не отгрузки.

Не учитываются:

• Доходы от операций, полностью освобождённых от НДС на основании ст. 149 НК РФ;
• Средства, полученные от внутригрупповых или безвозмездных сделок;
• Возвраты и корректировки, уменьшающие сумму выручки.

Для упрощения контроля рекомендуется вести отдельный учёт доходов, который позволит отслеживать превышение лимита в режиме реального времени. Автоматизация учёта с помощью бухгалтерских программ минимизирует риск ошибок и своевременно сигнализирует о необходимости регистрации плательщиком НДС.

В случае превышения лимита организация обязана подать уведомление о переходе на уплату НДС в течение 5 календарных дней после превышения. Поэтому фиксация доходов должна быть точной и оперативной.

Можно ли отказаться от освобождения при доходе ниже лимита

Да, налогоплательщик вправе отказаться от освобождения от НДС, даже если его доход за последние 12 месяцев не превысил установленный лимит. Для этого необходимо подать уведомление в налоговый орган по установленной форме не позднее чем за 10 календарных дней до начала применения НДС.

Отказ от освобождения от НДС означает переход на общий налоговый режим, что требует регистрации в качестве плательщика НДС. После этого организация или ИП обязаны выставлять счета-фактуры с НДС и вести соответствующий учет.

Решение отказаться от освобождения выгодно при наличии контрагентов, которые требуют выделения НДС для последующего вычета. Также отказ позволяет участвовать в тендерах и госзакупках, где наличие НДС-плательщика является обязательным условием.

Если доход в течение года превысит лимит, отказ от освобождения становится обязательным с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. В этом случае регистрация и переход на уплату НДС также осуществляется автоматически.

В случае добровольного отказа, налогоплательщик сохраняет статус плательщика НДС минимум один календарный год. Повторный возврат к освобождению возможен не ранее чем через 12 месяцев с момента отказа.

Особенности лимита для ИП и организаций на разных системах налогообложения

В 2025 году лимит дохода для освобождения от НДС составляет 2 млн рублей за 12 месяцев подряд и применяется как к индивидуальным предпринимателям (ИП), так и к организациям. Однако для разных систем налогообложения есть важные нюансы.

ИП на упрощённой системе (УСН) вправе не применять НДС при условии, что их совокупный доход не превышает установленный лимит. При превышении лимита требуется регистрация в качестве плательщика НДС с момента превышения. При этом доходы ИП учитываются без вычета расходов.

Организации на УСН и патентной системе налогообложения также подчиняются общему лимиту в 2 млн рублей. При этом компании обязаны переходить на уплату НДС, если доход превышает лимит, независимо от выбранного объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

Для ИП и организаций на ОСНО (общая система налогообложения) освобождение от НДС не применяется, так как плательщиками НДС они считаются по умолчанию. Лимит влияет на необходимость регистрации в качестве плательщика НДС для новых организаций и ИП.

Если ИП или организация применяют ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), лимит дохода действует аналогично, но при превышении необходимо учитывать сроки подачи уведомления о переходе на НДС. Несвоевременное уведомление влечёт штрафы и обязательство уплаты НДС с даты превышения.

Рекомендация: ведите скрупулёзный учёт доходов за любые 12 месяцев подряд, чтобы своевременно определить необходимость регистрации плательщиком НДС. Для ИП и организаций на УСН и ЕСХН регулярный мониторинг лимита позволит избежать штрафов и обеспечить корректное налоговое администрирование.

Вопрос-ответ:

Какой доход в 2025 году позволяет работать без уплаты НДС?

В 2025 году лимит дохода для освобождения от уплаты НДС составляет 2 миллиона рублей за последние 12 месяцев. Если доход компании или предпринимателя не превышает эту сумму, НДС платить не нужно. Однако при превышении лимита налогоплательщик обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и начать уплачивать налог с момента превышения.

Какие доходы учитываются при подсчёте лимита для НДС?

В лимит включаются все доходы, полученные от реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС, без учёта налога. При этом учитываются как расчёты с юридическими лицами, так и с физическими лицами, если эти доходы связаны с предпринимательской деятельностью. Исключаются доходы, которые не подлежат налогообложению или освобождены от НДС по закону.

Что делать, если доход превысил лимит в середине отчетного периода?

Если в течение 12 месяцев доход превысил 2 миллиона рублей, необходимо зарегистрироваться плательщиком НДС в течение 10 календарных дней с момента превышения. После регистрации следует начислять и уплачивать НДС с реализации, начиная со следующего за датой превышения лимита месяца. Кроме того, налогоплательщик обязан вести учёт НДС и сдавать соответствующую отчётность.

Влияет ли система налогообложения на применение лимита дохода для освобождения от НДС?

Да, влияет. Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН), патенте или ЕСХН также имеют право на освобождение от НДС, если их доход не превышает установленный лимит. При этом переход на уплату НДС может быть обязательным при превышении порога. Для организаций на общей системе налогообложения применение лимита также обязательно, но они чаще работают как плательщики НДС вне зависимости от дохода.

Можно ли добровольно стать плательщиком НДС при доходе ниже лимита?

Да, налогоплательщик может подать заявление о регистрации плательщиком НДС даже при доходе ниже лимита. Это может быть выгодно, например, если контрагенты требуют счета с НДС для вычета или если организация планирует работать с крупными клиентами. После регистрации нужно учитывать НДС в учёте и сдавать налоговые декларации по установленным правилам.

Какой доход в 2025 году позволяет не начислять НДС?

В 2025 году предприниматели и организации могут не начислять налог на добавленную стоимость, если их совокупный доход за последние 12 месяцев не превысил установленный законом порог. Для большинства субъектов это значение составляет 2 миллиона рублей. Если доход остается ниже этой суммы, переход на уплату НДС не требуется, и налог не взимается с реализации товаров или услуг.