Кто может не применять онлайн кассу

С 2017 года в России действует обязательное требование использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) с передачей данных в налоговую инспекцию. Однако закон предусматривает исключения. Определённые категории налогоплательщиков освобождаются от обязанности применять онлайн-кассы при соблюдении установленных условий.

Статья 2 Федерального закона № 54-ФЗ содержит перечень случаев, когда применение ККТ не требуется. Например, освобождение предусмотрено для некоторых видов предпринимательской деятельности в отдалённых или труднодоступных местностях, а также при оказании определённых услуг без использования наёмного труда. Но льгота не является автоматической: необходимо соответствовать критериям и в ряде случаев уведомлять налоговую.

Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход, вправе не использовать кассу, если расчёты производятся наличными или безналичными напрямую от физлиц. Однако при работе с организациями или ИП может потребоваться выдача чека через кассовое ПО, интегрированное в приложение «Мой налог».

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения также могут избежать применения ККТ при соблюдении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Одно из ключевых требований – расчёты только с физическими лицами без использования работников. При нарушении этого условия льгота утрачивается автоматически.

Для применения освобождения важно точно определить вид деятельности, систему налогообложения и форму расчётов. Нарушение хотя бы одного условия может привести к доначислениям и штрафам. Поэтому перед отказом от кассы рекомендуется внимательно изучить положения закона и при необходимости получить разъяснения в налоговой инспекции.

Освобождение от применения ККТ для отдельных видов деятельности

Налоговое законодательство допускает освобождение от использования контрольно-кассовой техники (ККТ) для ряда видов деятельности. Перечень установлен в пункте 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ. Освобождение действует при условии, что расчёты ведутся без привлечения наёмных работников.

Примером может служить реализация овощей и фруктов с личного приусадебного участка. Такая деятельность не требует регистрации кассы при продаже физическим лицам, если расчёты производятся наличными или через банковский перевод на счёт без использования электронных средств платежа.

Также не применяют ККТ лица, оказывающие услуги по ремонту и пошиву одежды на дому, уходу за детьми, репетиторству и другие аналогичные услуги. Обязательное условие – отсутствие работников по трудовому договору и ведение деятельности в личном качестве, а не от имени организации или ИП.

Освобождение распространяется на продажу товаров через торговые автоматы, если в них не предусмотрено формирование чека. При этом допускается добровольное применение ККТ с передачей данных в ФНС.

ИП на патенте, оказывающие бытовые услуги, вправе не применять кассу до момента превышения лимита по доходам в 60 млн рублей за календарный год. Если лимит превышен, применение ККТ становится обязательным с начала следующего налогового периода.

Освобождение от ККТ не означает освобождения от обязанностей по оформлению расчётных документов. В ряде случаев по требованию покупателя исполнитель обязан выдать квитанцию или иной подтверждающий расчёт документ.

Когда самозанятые могут работать без онлайн кассы

Физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, вправе не использовать контрольно-кассовую технику при выполнении работ, оказании услуг или продаже собственного товара, если они применяют налог на профессиональный доход (НПД). Это закреплено в статье 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Прием оплаты без кассы возможен при условии, что расчеты осуществляются только через наличные средства, банковские переводы, электронные кошельки или с использованием сервисов, интегрированных с «Моим налогом» (например, СБП или ЮKassa). В таких случаях приложение «Мой налог» автоматически формирует чек и направляет его покупателю.

Обязанность выдавать бумажный чек или использовать ККТ у самозанятых отсутствует при следующих условиях:

• использование исключительно НПД;
• отсутствие наемных работников;
• расчеты не включают торговлю подакцизными товарами или реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке (например, обувь, табак);
• покупатель – физическое лицо или организация, согласная получать чек в электронном виде через приложение или по электронной почте;
• все расчеты проходят в рамках легальной деятельности, указанной в реестре самозанятых.

Если самозанятый начинает работать с товарами, требующими маркировки, или оформляет сотрудников по трудовому договору, он теряет право на применение НПД и обязан перейти на иной режим налогообложения, где применение ККТ обязательно.

Также при реализации услуг организациям (юридическим лицам и ИП) необходимо направлять чек через приложение «Мой налог» сразу после получения оплаты. Это требование распространяется на все виды расчетов, включая безналичные переводы.

Применение патента и освобождение от ККТ

Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) вправе не применять контрольно-кассовую технику при определённых условиях. Главное – вести расчёты без сотрудников и выдавать покупателю документ, подтверждающий приём оплаты, по его требованию.

Освобождение распространяется только на наличные и безналичные расчёты с физическими лицами. При приёме денег от организаций или ИП применение ККТ обязательно, даже при наличии патента.

Патент должен охватывать именно тот вид деятельности, в рамках которого осуществляется расчёт. Например, при наличии патента на розничную торговлю через торговую точку, онлайн-касса не нужна при продаже товаров физлицам с выдачей документа по запросу.

С 1 июля 2021 года действует обязанность формировать БСО (бланк строгой отчётности) в электронном виде через оператора фискальных данных, но только при оказании услуг и при отсутствии ККТ. Однако для патентной системы есть исключение: если услуги оказываются лично предпринимателем без сотрудников, электронный БСО формировать не нужно.

При нарушении условий освобождения (например, при найме работников или получении оплаты от юрлица) кассу необходимо установить незамедлительно. Использование патента без соблюдения этих ограничений не освобождает от ответственности за неприменение ККТ.

Безналичные расчёты и право не использовать кассу

Закон № 54-ФЗ предусматривает случаи, когда при приёме оплаты безналичным способом можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Однако такие исключения ограничены и зависят от характера перевода и категории плательщика.

Не требуется ККТ, если расчёт осуществляется между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем или организацией без применения электронных средств платежа. Это касается, например, перевода средств по банковским реквизитам, указанным в договоре, без участия платёжных агрегаторов и мобильных приложений.

ККТ не применяется в следующих случаях:

• перевод денежных средств на расчётный счёт ИП или юрлица по реквизитам, указанным в договоре, при условии, что плательщик – физическое лицо и расчёт осуществляется без использования электронных средств платежа (например, через отделение банка);
• оплата услуг или товаров по безналичному договору между юрлицами или ИП, если расчёт не предполагает использование наличных или карт (например, через банк-клиент);
• прием пожертвований и добровольных взносов на расчётный счёт без использования электронных платёжных систем.

Если же безналичный платёж осуществляется с помощью банковской карты через интернет, мобильное приложение, QR-код или терминал, ККТ обязательна. Даже если оплата идёт напрямую на расчётный счёт, но используется платёжный интерфейс, такой перевод считается расчётом с применением электронного средства платежа.

Чтобы не применять ККТ при безналичных расчётах с физлицами, необходимо соблюдение всех следующих условий:

1. расчёт проводится без наличных и без использования платёжных карт;
2. деньги поступают напрямую на счёт продавца или исполнителя по договору;
3. отсутствует платёжный посредник или платёжный агрегатор (например, ЮKassa, Robokassa и др.).

Нарушение любого из этих условий влечёт обязанность применять кассу, независимо от формы расчёта.

Порядок подтверждения освобождения от применения кассы

Освобождение от использования онлайн кассы подтверждается документально и зависит от основания, указанного в законодательстве.

Если предприниматель подпадает под исключения по видам деятельности, он обязан иметь подтверждающие документы: лицензии, свидетельства, патенты или договора, подтверждающие право не применять ККТ.

Для плательщиков патентной системы освобождение фиксируется при регистрации патента в налоговом органе, дополнительно касса не применяется, но необходимо вести учет доходов в соответствии с требованиями ФНС.

Самозанятые, работающие с применением специального налогового режима (НПД), подтверждают освобождение путем регистрации в налоговой службе и получения уведомления о применении НПД. Онлайн касса при этом не требуется.

В случае безналичных расчётов без участия наличных денег освобождение подтверждается банковскими выписками и договором с контрагентом, отражающими оплату услуг или товаров без использования наличных.

При проверках инспекторы запрашивают первичные документы, подтверждающие основание для освобождения, поэтому важно сохранять все подтверждающие бумаги и вести учет с их учетом.

При смене вида деятельности или налогового режима освобождение прекращается, и необходимо зарегистрировать и использовать онлайн кассу в установленном порядке.

Отсутствие документов, подтверждающих право не применять кассу, может привести к штрафам и необходимости доначисления налогов с учетом использования ККТ.

Когда можно временно не использовать онлайн кассу при технических сбоях

Закон допускает временное прекращение применения онлайн кассы при возникновении технических сбоев, затрудняющих или делающих невозможным её использование. К таким ситуациям относятся:

• неисправность оборудования ККТ;
• отсутствие интернет-соединения, необходимого для передачи данных;
• программные ошибки в кассовом ПО, препятствующие регистрации операций;
• проблемы у оператора фискальных данных (ОФД), влияющие на передачу данных.

При возникновении технических сбоев предприниматель обязан:

1. незамедлительно принять меры по устранению неисправности;
2. вести журнал учёта сбоев, фиксируя дату, время и характер проблемы;
3. оформлять все расчёты без применения ККТ с использованием бланков строгой отчётности (БСО) или других разрешённых документов;
4. сообщать налоговому органу и оператору фискальных данных о сбое, если это предусмотрено регламентом;
5. при восстановлении работы кассы провести обязательную фискализацию и передать накопленные данные в ОФД.

Допускается временный переход на ручной учёт операций, однако период отсутствия использования онлайн кассы не должен превышать 5 рабочих дней, если иное не предусмотрено нормативными актами.

Отсутствие надлежащего оформления при сбоях или продолжительное использование кассы без подключения к ОФД может привести к штрафам и нарушению налогового учёта.

Ответственность за отсутствие кассы при наличии обязанности её применять

Отсутствие онлайн-кассы при обязательном её применении влечёт административную ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ. Нарушение квалифицируется как непредставление кассового чека или неприменение контрольно-кассовой техники.

Размер штрафа для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц составляет от 1 500 до 3 000 рублей при первом нарушении. Для юридических лиц санкции выше – от 10 000 до 30 000 рублей.

При повторном нарушении в течение года штраф для ИП увеличивается до 5 000 рублей, для организаций – до 50 000 рублей. Возможна приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Налоговые органы вправе направлять уведомления о необходимости установки и применения ККТ, а также проводить проверки с применением электронных сервисов для выявления нарушений.

Во избежание штрафов необходимо своевременно зарегистрировать кассу в ФНС, обеспечить её техническую готовность и использовать при каждой продаже. Рекомендуется хранить чеки и отчёты в соответствии с установленными сроками для подтверждения соблюдения законодательства.

Вопрос-ответ:

Какие категории предпринимателей могут не применять онлайн кассу при продаже товаров и услуг?

Некоторые категории предпринимателей освобождены от обязательного использования онлайн кассы согласно законодательству. Например, это индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению без наемных работников и с ограниченным годовым доходом. Также освобождаются организации, работающие в отдалённых или труднодоступных районах, где нет возможности обеспечить подключение к интернету для передачи данных. Помимо этого, освобождение распространяется на отдельных представителей малого бизнеса, которые используют патентную систему налогообложения для определённых видов деятельности.

Можно ли не использовать онлайн кассу при расчётах безналичным способом?

При оплате безналичным способом на карту или расчётный счёт в некоторых случаях не требуется применять онлайн кассу. Закон предусматривает, что при оплате по безналу, если деньги поступают на банковский счёт или электронный кошелёк, применение кассовой техники не обязательно. Однако это не распространяется на ситуации, когда клиент оплачивает наличными через посредников или при расчёте наличными. Следует внимательно анализировать форму оплаты и конкретные условия сделки, чтобы определить необходимость использования кассы.

Какие последствия могут наступить за отсутствие онлайн кассы, если её использование обязательно?

Если предприниматель обязан применять онлайн кассу, но этого не делает, на него могут наложить штрафные санкции. Размер штрафа зависит от характера нарушения и может составлять значительную сумму от оборота или фиксированной ставки. Кроме того, возможна приостановка деятельности, изъятие выручки, а в некоторых случаях привлечение к административной ответственности. Важно понимать, что отсутствие кассы ведёт к риску проблем с налоговыми органами и усложняет ведение учёта.

Как подтвердить своё право не использовать онлайн кассу при освобождении, например, по патенту?

Чтобы подтвердить освобождение от применения онлайн кассы по патентной системе или другим основаниям, нужно иметь официальные документы. Обычно это копия патента с указанным видом деятельности, подтверждение соответствия критериям освобождения, а также заполненная декларация или уведомление в налоговую службу. В некоторых случаях потребуется предъявить акт проверяющим или сохранить доказательства отсутствия необходимости использовать кассу. Соблюдение этих процедур поможет избежать спорных ситуаций и штрафов.