Что такое страховой взнос в налоговой

Страховой взнос – обязательный платёж, который уплачивается в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и ФОМС через налоговые органы. После реформы 2017 года администрирование взносов было передано ФНС, и теперь все начисления и платежи проходят через единый механизм налоговой отчетности.

Физические лица, не имеющие работодателя (например, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты), обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. В 2025 году размер такого взноса составляет 49 530 рублей на пенсионное страхование и 10 900 рублей на медицинское. Если доход превышает 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения в ПФР, но не более 438 000 рублей.

Для организаций и ИП с наёмными работниками ставка определяется от фонда оплаты труда: 22% в Пенсионный фонд, 5,1% в ФОМС и 2,9% в ФСС. При определённых условиях возможны пониженные тарифы, например для ИТ-компаний – 7,6% совокупно.

Срок уплаты зависит от формы налогообложения и категории плательщика. Так, для ИП без работников взносы за год уплачиваются не позднее 30 апреля следующего года. Для работодателей – ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Несвоевременная уплата влечёт начисление пени и возможные штрафы по статье 122 НК РФ.

Кто обязан уплачивать страховые взносы и в каких случаях

Обязанность по уплате страховых взносов возникает у определённых категорий плательщиков в зависимости от формы занятости и вида деятельности. Взносы перечисляются в ФНС, которая администрирует платежи в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и ФОМС.

• Работодатели (юридические лица и ИП, имеющие наёмных сотрудников). Уплачивают взносы за работников на обязательное пенсионное страхование, медицинское и социальное страхование. Расчёт ведётся от фонда оплаты труда. Ставка для большинства составляет 30% (22% – ПФР, 5,1% – ФОМС, 2,9% – ФСС).
• Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Платят фиксированную сумму взносов за себя. В 2025 году:
  • Пенсионное страхование – 45 842 рубля;
  • Медицинское страхование – 11 105 рублей.

  При доходе свыше 300 000 рублей в год доплачивается 1% от превышения по пенсионному страхованию (но не более 393 758 рублей).

• Самозанятые (НПД). Освобождены от страховых взносов, но могут перечислять их добровольно для формирования пенсионного стажа.
• Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие. Уплачивают фиксированные суммы, аналогичные ИП без работников, и 1% при превышении дохода в 300 000 рублей.
• Главы КФХ. Также платят фиксированные взносы, независимо от наличия прибыли. Для членов хозяйства взносы могут перечисляться добровольно.

Страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода (кроме НПД). Исключение – временное прекращение деятельности, зафиксированное в налоговой. В этом случае взносы не начисляются, если предприниматель снят с учёта как плательщик.

Важно учитывать срок уплаты: за фиксированные суммы – до 30 апреля следующего года; за наёмных работников – не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным.

Какие виды страховых взносов учитываются в налоговой

Налоговая служба учитывает обязательные страховые взносы, которые работодатель перечисляет за своих сотрудников в государственные внебюджетные фонды. Все суммы подлежат отражению в расчётах по форме РСВ и проверяются на соответствие начисленной заработной плате и установленным тарифам.

• Пенсионное страхование (ПФР). Учитываются взносы на обязательное пенсионное страхование по ставке 22% с выплат в пределах предельной базы (в 2025 году – 1 917 000 рублей). С суммы сверх базы применяется ставка 10%.
• Медицинское страхование (ФОМС). Фиксированная ставка 5,1% применяется ко всем выплатам без ограничения по базе. Учитываются все начисления, облагаемые страховыми взносами.
• Социальное страхование (ФСС). Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – ставка 2,9% в пределах установленной базы (в 2025 году – 1 470 000 рублей). Сверх неё взносы не начисляются.
• Взносы на травматизм. Отчисляются в Фонд социального страхования. Ставка зависит от класса профессионального риска, установленного для каждого вида деятельности, и варьируется от 0,2% до 8,5%.

Все перечисленные взносы должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учёте. Их суммы учитываются при проверках, расчётах налоговой нагрузки и при назначении страховых пенсий. Недоимка, просрочка или занижение базы приводят к начислению пеней и штрафов.

Как рассчитать сумму страховых взносов самостоятельно

Страховые взносы делятся на четыре вида: на пенсионное страхование (ОПС), медицинское страхование (ОМС), социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), а также взносы на травматизм. Последние администрируются ФСС отдельно и рассчитываются по иным правилам, здесь они не рассматриваются.

Для расчёта суммы взносов необходимо знать:

• размер выплат сотруднику;
• предельные базы по каждому виду страхования;
• действующие тарифы.

В 2025 году установлены следующие тарифы:

Пример. Сотрудник получил с начала года 2 500 000 ₽. Расчёт:

• ОПС: 2 221 000 × 22% = 488 620 ₽; (2 500 000 − 2 221 000) × 10% = 27 900 ₽; всего: 516 520 ₽;
• ОМС: 2 500 000 × 5,1% = 127 500 ₽;
• ВНиМ: 1 312 000 × 2,9% = 38 048 ₽; выплаты сверх базы не облагаются.

Общая сумма взносов: 516 520 + 127 500 + 38 048 = 682 068 ₽.

Для ИП на общем режиме действует фиксированный платёж, зависящий от МРОТ. В 2025 году при МРОТ 19 242 ₽ ежемесячно:

• ОПС: 19 242 × 12 × 22% = 50 808,48 ₽;
• ОМС: 8 731 ₽ в год (фиксировано).

Если доход ИП за год превышает 300 000 ₽, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения, но не более 234 000 ₽.

Сроки уплаты страховых взносов и последствия просрочки

Страховые взносы необходимо перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, за май 2025 года взносы нужно уплатить до 15 июня 2025 года включительно. Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Для индивидуальных предпринимателей установлен отдельный порядок. Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2025 год оплачиваются не позднее 31 декабря 2025 года. Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей – до 1 июля 2026 года.

Просрочка приводит к начислению пеней за каждый день задержки. Пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей ключевой ставки Банка России, умноженной на сумму недоимки. Кроме того, при длительной задолженности возможны штрафы – до 20% от неуплаченной суммы.

Если взносы не перечислены вовремя, налоговая направляет требование об уплате. При игнорировании возможна блокировка расчётного счёта и принудительное взыскание через судебных приставов. Уплата долга после выставления требования не освобождает от пеней и штрафов.

Рекомендуется контролировать календарь платежей и использовать автоплатежи в онлайн-банке, чтобы исключить случайные задержки.

Как отразить страховые взносы в налоговой отчетности

Страховые взносы указываются в расчёте по форме РСВ, которую необходимо сдавать ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчет подаётся в ФНС по месту регистрации организации или ИП.

Раздел 1 расчёта содержит обобщённые суммы начисленных взносов и отражает обязательства перед бюджетом. Здесь фиксируются итоги по каждому коду тарифа, а также суммы взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, подлежащие уплате.

В Разделе 3 указываются данные по каждому застрахованному лицу: ФИО, СНИЛС, ИНН, сумма выплат, начисленные взносы. Если сотрудник принят или уволен в течение отчетного периода, это также отражается в данном разделе.

Показатели в отчёте должны полностью соответствовать данным бухгалтерского учёта. Ошибки в СНИЛС или ИНН могут привести к отказу в приёме формы. При обнаружении неточностей после сдачи отчётности необходимо подать корректирующий расчет.

Кроме расчета по форме РСВ, сведения о застрахованных лицах направляются в ПФР в составе СЗВ-М и СЗВ-ТД. СЗВ-М сдаётся ежемесячно до 15 числа, СЗВ-ТД – при кадровых изменениях.

Суммы уплаченных взносов не уменьшают налог на прибыль, но учитываются при расчете расходов для ИП на УСН «доходы минус расходы». В этом случае взносы необходимо правильно включать в книгу учета доходов и расходов.

Что делать при ошибке в платеже страховых взносов

Если выявлена ошибка при уплате страховых взносов – например, неверно указан КБК, сумма, период или реквизиты получателя, важно оперативно принять меры. В первую очередь необходимо проверить платежное поручение и банковскую выписку, чтобы подтвердить факт ошибки.

Для исправления ошибки подается заявление в налоговый орган по месту учета с просьбой зачесть или вернуть ошибочно перечисленные средства. К заявлению прикладываются копии платежных документов и подтверждение ошибочного перечисления.

Если ошибка связана с неправильным КБК, налоговая служба может самостоятельно зачислить переплату на нужный счет, но для ускорения процесса лучше лично уведомить налоговиков. В случае невозможности зачета средств подается заявление на возврат переплаты.

Для исключения повторных ошибок рекомендуется использовать актуальные реквизиты с официального сайта ФНС и проверять правильность всех данных перед оплатой. Важно помнить, что неправильное перечисление может привести к начислению пени за несвоевременную уплату.

Если ошибка возникла из-за технических сбоев в банке, необходимо получить подтверждающие документы и направить их в налоговую службу вместе с заявлением о корректировке платежа.

При обнаружении ошибки не стоит откладывать обращение в налоговую, так как задержка усложняет возврат средств и может вызвать дополнительные штрафы.

Как проверить задолженность по страховым взносам через налоговую

Для проверки задолженности по страховым взносам через налоговую службу следует воспользоваться официальным сайтом ФНС России – nalog.ru. На главной странице необходимо перейти в раздел «Личный кабинет налогоплательщика». Для входа требуется регистрация с подтверждением личности через систему ЕСИА (портал Госуслуг).

После авторизации в личном кабинете выберите вкладку «Задолженности и переплаты». Здесь отображаются сведения по всем налогам и страховым взносам, включая информацию о суммах и сроках платежей. Если задолженность имеется, система предложит сформировать платежные документы с реквизитами для оплаты.

Кроме того, проверить наличие долгов можно по ИНН через сервис «Проверка задолженности» на сайте ФНС. Для этого достаточно ввести ИНН и данные подтверждения. Система покажет актуальную информацию по страховым взносам и другим обязательным платежам.

Также возможен запрос выписки из налоговой инспекции, содержащей сведения о состоянии расчетов по страховым взносам. Для этого потребуется лично обратиться в налоговый орган или подать электронное заявление через портал Госуслуг.

Рекомендуется регулярно мониторить данные в личном кабинете, чтобы своевременно выявлять и устранять задолженности, избегая штрафных санкций и начисления пени.

Вопрос-ответ:

Что такое страховой взнос в налоговой и зачем он нужен?

Страховой взнос в налоговой — это обязательный платеж, который организации и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные фонды. Эти взносы служат для финансирования систем обязательного социального страхования, включая пенсионное обеспечение, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев. Такой механизм помогает обеспечить выплату социальных гарантий и поддержку граждан в случаях болезни, инвалидности, безработицы и старости.

Кто обязан уплачивать страховые взносы через налоговую службу?

Платить страховые взносы через налоговую должны юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также некоторые категории физических лиц, работающих самостоятельно без образования юридического лица. Это обязательство распространяется на тех, кто ведёт официальную деятельность с наёмными сотрудниками или получает доход, подлежащий страхованию. При этом ставки и порядок уплаты зависят от вида деятельности и статуса плательщика.

Каким образом можно проверить наличие задолженности по страховым взносам в налоговой?

Проверка задолженности по страховым взносам осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы или с помощью специализированных сервисов. Для проверки требуется ввести данные ИНН и идентификационные сведения о плательщике. В ответ система покажет актуальную информацию по начислениям, оплатам и задолженностям. Также можно обратиться напрямую в налоговую инспекцию по месту учёта.

Что делать, если при оплате страховых взносов допущена ошибка?

При ошибках в платеже следует сначала выявить причину, например, неверный счёт, неправильную сумму или дату. После этого рекомендуется подать заявление в налоговую службу с пояснением и документами, подтверждающими факт ошибки. В ряде случаев возможно оформление возврата или зачёта суммы. Важно контролировать состояние расчётов через личный кабинет и при необходимости корректировать данные в отчетности, чтобы избежать штрафных санкций.