Какой налог при дарении недвижимости не родственнику

Передача недвижимости по договору дарения лицу, не состоящему с дарителем в близком родстве, влечёт за собой обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, освобождение от налогообложения действует только для дарения между близкими родственниками – супругами, родителями, детьми, бабушками, дедушками и внуками. Во всех остальных случаях получатель имущества обязан задекларировать доход и уплатить налог по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов).

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта на момент перехода права собственности. Если кадастровая стоимость отсутствует, используется рыночная стоимость, подтверждённая независимой оценкой. Например, при передаче квартиры с кадастровой стоимостью 6 000 000 рублей, одаряемый обязан уплатить 780 000 рублей НДФЛ при условии, что он является налоговым резидентом РФ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара. Налог следует уплатить до 15 июля. Несоблюдение сроков влечёт начисление пеней и возможные штрафные санкции. При этом дарение между гражданами обязательно должно быть оформлено в письменной форме с последующей государственной регистрацией перехода права собственности в Росреестре.

Чтобы минимизировать налоговую нагрузку, некоторые лица оформляют сделки через альтернативные механизмы – например, договор купли-продажи с символической ценой или ренту. Однако такие способы могут быть признаны мнимыми или притворными сделками и оспорены в суде. Надёжнее учитывать налоговые последствия заранее и оформлять дарение с полным соблюдением требований законодательства.

Как рассчитывается налог при дарении недвижимости не родственнику

Если получатель недвижимости не состоит с дарителем в близком родстве, он обязан уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Для иностранных граждан ставка составляет 30%, независимо от срока проживания в России.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января года, в котором оформлен договор дарения. Если в ЕГРН отсутствует кадастровая стоимость, используется рыночная оценка, подтверждённая независимым оценщиком. При расчёте не учитываются расходы дарителя и расходы на оформление.

Пример: если кадастровая стоимость квартиры составляет 4 200 000 рублей, то налог для резидента РФ составит 546 000 рублей (4 200 000 × 13%). Этот доход подлежит декларированию в срок до 30 апреля года, следующего за годом дарения, а налог должен быть уплачен до 15 июля того же года.

Если в договоре указана цена, отличная от кадастровой, налоговая инспекция ориентируется именно на кадастровую стоимость, умноженную на коэффициент 0,7. Если договорная цена ниже этого значения, применяется кадастровая стоимость. Это исключает попытки занижения налогооблагаемой базы.

Льготы и вычеты при дарении недвижимости не родственнику не предусмотрены. Получатель не вправе применить имущественный вычет, так как доход получен безвозмездно. Уменьшить налог можно только при наличии права на налоговое резидентство и при корректной фиксации стоимости объекта в ЕГРН.

Какая налоговая ставка применяется при дарении третьим лицам

При дарении недвижимости лицу, не являющемуся близким родственником дарителя, применяется ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от кадастровой стоимости объекта на дату регистрации перехода права собственности. Это правило касается как граждан Российской Федерации, так и налоговых резидентов.

Если одаряемый – нерезидент, ставка увеличивается до 30%. Резидентом считается лицо, пребывающее в России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Гражданство при этом значения не имеет.

Налоговая обязанность по уплате НДФЛ в полном объеме ложится на одаряемого. Исключений для третьих лиц не предусмотрено. Освобождение от налога возможно только при наличии законных оснований, например, если имущество передаётся благотворительным организациям, но такие случаи рассматриваются отдельно.

Важно учитывать, что кадастровая стоимость берётся без учёта обременений, долевого участия или фактического состояния объекта. Никакие устные соглашения между дарителем и получателем подарка не влияют на расчёт налоговой базы.

Для подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога предусмотрен срок до 30 апреля следующего года. Оплатить налог необходимо до 15 июля. За просрочку начисляются пени, а при уклонении – штрафы.

Какие документы потребуются для подачи налоговой декларации

При получении недвижимости в дар от третьего лица и возникновении обязанности уплаты налога, получатель должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Для корректного заполнения и подтверждения сведений потребуется предоставить следующий комплект документов:

• Оригинал и копия договора дарения, содержащего описание объекта недвижимости, ФИО сторон и дату подписания.
• Правоустанавливающие документы на недвижимость, подтверждающие переход права собственности к одаряемому (например, выписка из Единого государственного реестра недвижимости – ЕГРН).
• Кадастровый паспорт или выписка из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости объекта на дату перехода права. Именно кадастровая стоимость используется при расчете налоговой базы.
• Паспорт получателя дара (для идентификации налогоплательщика).
• ИНН получателя дара.
• Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период.
• Квитанция об оплате налога (если налог уже уплачен до подачи декларации).

При подаче декларации через личный кабинет на сайте ФНС документы можно прикрепить в сканированном виде. При подаче на бумаге документы предоставляются в налоговый орган лично или через представителя с нотариальной доверенностью.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом получения дара. Уплатить налог необходимо до 15 июля того же года.

Сроки уплаты налога и подачи декларации при дарении

Если недвижимость была получена в дар от лица, не являющегося родственником, одаряемый обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц. Декларация подаётся в налоговый орган по месту регистрации до 30 апреля года, следующего за годом получения дара.

Сумма налога, исчисленная на основании поданной декларации, должна быть уплачена не позднее 15 июля того же года. Например, если дарение состоялось в 2024 году, подать декларацию необходимо до 30 апреля 2025 года, а налог уплатить до 15 июля 2025 года.

Несвоевременное представление декларации влечёт штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. За просрочку уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Рекомендуется подавать декларацию и производить уплату заранее, чтобы избежать загруженности налоговых инспекций в конце апреля и июля, а также исключить риск технических ошибок при онлайн-подаче.

Ответственность за неуплату налога при дарении недвижимости

Налоговое законодательство строго регулирует обязательства по уплате налога при дарении недвижимости третьим лицам. Неуплата налога или несвоевременная подача декларации влечет за собой административные и налоговые санкции.

Основные последствия для налогоплательщика при нарушении обязательств:

• Начисление пени за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты налога.
• Взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога при добровольной уплате после уведомления налогового органа.
• Если нарушение выявлено при проверке, штраф может быть увеличен до 40% от суммы задолженности.
• Обязательность подачи налоговой декларации 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения. Несвоевременная подача декларации также влечет штрафные санкции.
• При злостном уклонении от уплаты налога возможна уголовная ответственность в виде штрафов и даже лишения свободы, но это применяется только в случаях с крупными суммами задолженности и доказанной умышленностью.

Рекомендации для минимизации рисков:

1. Подавать декларацию и уплачивать налог в строго установленные сроки.
2. Хранить все подтверждающие документы, включая договор дарения, оценочные акты и платежные квитанции.
3. При возникновении сомнений консультироваться с налоговыми специалистами до наступления срока уплаты.
4. Если налог не был уплачен вовремя, инициировать добровольную уплату с начисленными пенями для минимизации штрафов.

Когда налог можно не платить при дарении не родственнику

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении недвижимости третьим лицам не всегда обязателен к уплате. От уплаты налога освобождаются случаи, когда стоимость подаренного имущества не превышает установленного минимального порога, либо если дарение связано с особыми правовыми основаниями.

По законодательству РФ, налог не начисляется при одаривании, если стоимость подаренной недвижимости не превышает 250 000 рублей. Это ограничение действует только при условии подачи налоговой декларации и подтверждения стоимости через официальную оценку или рыночную цену.

Также налог не взимается в случаях, если дарение оформлено между субъектами, освобождёнными от налогообложения согласно Налоговому кодексу. Например, если дарение происходит в рамках ликвидации юридического лица или в результате безвозмездной передачи государству и муниципалитету.

Освобождение от налога возможно при подтверждении, что дарение осуществляется в целях социальной поддержки или помощи, если это зафиксировано в договоре дарения и документально подтверждено налоговым органом.

В остальных случаях при дарении недвижимости не родственнику налог на доходы физических лиц уплачивается по ставке 13% от рыночной стоимости объекта. Для подтверждения права на освобождение необходимо подать декларацию и приложить подтверждающие документы в установленный срок.

Вопрос-ответ:

Какова налоговая ставка при дарении недвижимости человеку, который не является родственником?

При дарении недвижимости лицу, не являющемуся близким родственником, применяется ставка подоходного налога в размере 13%. Эта ставка распространяется на стоимость подаренного имущества, определяемую по рыночной оценке на момент передачи.

Можно ли избежать уплаты налога при дарении недвижимости не родственнику и при каких условиях?

Налог на дарение недвижимости не взимается, если стоимость подаренного имущества не превышает установленного минимального лимита, установленного законодательством. Также исключения возможны, если дарение происходит между супругами, усыновителями и усыновленными, или если есть иные законные основания, подтверждённые документально. Однако для третьих лиц таких льгот обычно нет.

Какие документы нужно подать в налоговую службу после получения недвижимости в дар от неродственного лица?

Для оформления налога потребуется подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением договора дарения и документов, подтверждающих право собственности на недвижимость. Также нужно приложить справку о рыночной стоимости объекта или иной документ, подтверждающий оценку имущества.

В какой срок необходимо оплатить налог при дарении недвижимости не родственнику, чтобы избежать штрафов?

Налог следует уплатить в течение трех месяцев после окончания календарного года, в котором произошло дарение. Задержка с уплатой может привести к начислению штрафных санкций и пеней, поэтому важно соблюдать сроки подачи декларации и оплаты налога.

Как происходит расчет налоговой базы при дарении недвижимости между неродственниками?

Налоговая база определяется на основе рыночной стоимости недвижимости на дату передачи права собственности. Если оценка не проводится отдельно, может использоваться кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, установленный законодательством. От этой суммы рассчитывается налог по ставке 13%.