Патентная система налогообложения позволяет предпринимателям, оказывающим туристические и экскурсионные услуги, работать без необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета и подачи деклараций. Однако сам по себе патент – не универсальное разрешение на любую деятельность в сфере туризма. Он охватывает строго определённые виды услуг, и неправильное толкование может привести к налоговым рискам.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), в перечень попадают такие услуги, как организация экскурсий, сопровождение туристов, разработка экскурсионных маршрутов, а также предоставление устных пояснений во время поездок. При этом размещение, транспортировка и продажа турпакетов через агентские договоры в действие патента не включаются и требуют иных форм налогообложения.
При выборе патента важно точно указать регион осуществления деятельности, так как его стоимость устанавливается субъектом РФ и зависит от потенциально возможного дохода. Кроме того, необходимо учитывать ограничение по численности работников – не более 15 человек – и отсутствие возможности совмещения с другими режимами налогообложения в отношении одной и той же деятельности.
Для исключения ошибок рекомендуется не только ознакомиться с региональными законами о патентной системе, но и получить консультацию в налоговом органе до подачи заявления. Это поможет избежать ошибок в классификации услуг и правильно рассчитать сумму к оплате. Патентный режим выгоден при оказании экскурсий на регулярной основе, особенно при работе с индивидуальными туристами и небольшими группами.
Какие виды туристических и экскурсионных услуг попадают под патент
Патентная система налогообложения охватывает строго определённые виды деятельности, включая отдельные туристические и экскурсионные услуги. В первую очередь под патент попадают услуги по организации и проведению экскурсий, как на территории России, так и за её пределами. Это могут быть пешеходные, автобусные, водные и комбинированные маршруты, проводимые как для индивидуальных туристов, так и для групп.
Также под патент подпадают услуги сопровождения туристов гидами и экскурсоводами, включая предоставление информации об объектах культурного и природного наследия. Однако важно учитывать, что деятельность, связанная с бронированием билетов, оформлением виз, организацией трансфера и размещением в гостиницах, не включается в патент и требует иной системы налогообложения.
Услуги внутреннего туризма, направленные на знакомство с историческими, природными и культурными объектами в пределах одного субъекта РФ или нескольких смежных регионов, также могут осуществляться в рамках патента, если деятельность не выходит за рамки экскурсионного сопровождения. При этом, если индивидуальный предприниматель занимается организацией туров комплексного характера с включением перелётов, проживания и питания, такая деятельность не подпадает под патент.
Для получения патента необходимо точно указать код вида деятельности по ОКВЭД. На практике применяются коды 79.90.1 (деятельность экскурсионных бюро и туристических гидов) и 79.90.2 (предоставление прочих услуг по бронированию, за исключением размещения). Рекомендуется заранее уточнить в налоговой инспекции, какой конкретно вид деятельности подлежит патентованию в регионе ведения бизнеса.
Когда можно применять патентную систему налогообложения для туризма
Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, оказывающими туристические и экскурсионные услуги, при соблюдении ряда условий, установленных Налоговым кодексом РФ и региональным законодательством.
Во-первых, патент доступен только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица воспользоваться данной системой не могут. Также важно, чтобы ИП не применял одновременно иные специальные режимы (например, УСН) в отношении той же деятельности.
Во-вторых, вид деятельности должен быть включён в региональный перечень, утверждённый законом субъекта РФ. Например, в Москве и Санкт-Петербурге патент распространяется на экскурсионное обслуживание, организацию туров и сопровождение туристов, но конкретные формулировки могут отличаться. Проверка по ОКВЭД осуществляется налоговыми органами на этапе регистрации патента.
В-третьих, существуют количественные ограничения по численности наёмных работников – не более 15 человек, включая самого предпринимателя. Превышение этого лимита автоматически лишает права на патент.
В-четвёртых, патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода, устанавливаемого субъектом РФ для конкретного вида деятельности. Оплата производится авансом (полностью или по частям, если срок превышает 6 месяцев).
Рекомендуется заранее проверить, попадает ли конкретный вид туристической деятельности под патент в конкретном регионе, через сайт ФНС или в территориальной налоговой инспекции. Также важно учитывать, что деятельность, связанная с продажей туров за границу, может потребовать лицензирования и не всегда допускается в рамках патента.
Таким образом, патент выгоден для небольших туристических агентств, экскурсоводов и сопровождающих, работающих без масштабной инфраструктуры и с ограниченным числом сотрудников.
Требуется ли лицензия при использовании патента на экскурсионную деятельность
Для осуществления экскурсионной деятельности в России по патентной системе налогообложения лицензия не требуется, если оказываемые услуги не связаны с реализацией турпродукта, международными перевозками или деятельностью туроператора. Экскурсионные услуги, такие как проведение пешеходных экскурсий, обзорных туров по городу, сопровождение туристов без предоставления комплексного турпакета, могут оказываться без лицензии при условии регистрации индивидуального предпринимателя и оформления патента.
В соответствии с подпунктом 45 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, патент может применяться к деятельности, связанной с организацией экскурсий. При этом важно, чтобы предприниматель самостоятельно оказывал услуги без привлечения субподрядчиков, поскольку в этом случае может возникнуть обязанность оформлять иные формы деятельности, которые требуют лицензирования.
Если же экскурсионная деятельность сопровождается оказанием дополнительных услуг, например, бронирование гостиниц, организация питания или транспортных перевозок, то такие действия уже могут подпадать под туристическую деятельность в смысле закона №132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ». В этом случае потребуется внесение в Единый федеральный реестр туроператоров и оформление финансового обеспечения, что выходит за рамки патентной системы.
Таким образом, для законной работы на основании патента экскурсовод должен ограничиться исключительно экскурсионными услугами, не включающими реализацию турпродукта. Рекомендуется заранее описать перечень оказываемых услуг в заявлении на патент, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов или Ростуризма.
Как оформить патент на оказание туристических и экскурсионных услуг
Для получения патента на осуществление туристических и экскурсионных услуг индивидуальному предпринимателю необходимо пройти установленную налоговым законодательством процедуру. Патентная система налогообложения применяется только к ИП, юридические лица воспользоваться ей не могут.
Пошаговый порядок оформления патента:
- Проверка соответствия видам деятельности: Убедитесь, что оказываемые услуги включены в перечень видов деятельности, разрешённых для патентной системы. Для туризма и экскурсий используется код ОКВЭД 79.90. В отдельных регионах допускаются дополнительные уточнения, поэтому стоит свериться с местным перечнем.
- Регистрация в качестве ИП: Если предпринимательская деятельность ещё не оформлена, требуется подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган, приложить копию паспорта и оплатить государственную пошлину.
- Подача заявления на патент: Используется форма заявления №26.5-1. Её можно подать через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге в ИФНС или через МФЦ. В заявлении указываются вид деятельности, срок (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года) и территория, на которой планируется работа.
- Получение патента: При отсутствии замечаний патент выдается в течение 5 рабочих дней. Он вступает в силу с даты, указанной в заявлении, но не ранее даты подачи заявления.
- Оплата стоимости патента: Если срок действия до 6 месяцев включительно – оплата производится единовременно в течение 25 календарных дней с начала действия. Если срок больше – 1/3 суммы оплачивается в первые 25 дней, оставшаяся часть – не позднее окончания срока действия патента.
Важно учитывать, что количество наемных работников не должно превышать 15 человек. Нарушение этого условия приведет к утрате права на применение патента.
Патент действителен только в том субъекте РФ, где он был оформлен. Если планируется деятельность в нескольких регионах, требуется получение патента отдельно в каждом из них.
Сколько стоит патент и как рассчитывается налог
Стоимость патента на туристические и экскурсионные услуги зависит от потенциально возможного годового дохода, установленного региональными властями. Базовая расчетная формула: фиксированный доход × ставка налога (6%). При этом конкретный размер дохода варьируется в зависимости от субъекта РФ и численности населения в месте ведения деятельности.
Например, в Москве потенциальный годовой доход по виду деятельности «оказание экскурсионных услуг» может составлять от 300 000 до 600 000 рублей в год. Соответственно, налог по патенту будет в пределах 18 000 – 36 000 рублей в год. В менее населённых регионах или сельской местности этот показатель может быть ниже – вплоть до 100 000 рублей годового дохода, что означает налог в размере 6 000 рублей.
Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. Налог уплачивается авансом или в два этапа: если срок действия патента превышает 6 месяцев, то 1/3 суммы оплачивается в течение 90 дней с начала действия, оставшаяся часть – до окончания срока.
Для расчета налога на конкретный срок используется пропорция: (годовой потенциальный доход ÷ 12) × количество месяцев действия патента × 6%. Например, если годовой доход установлен в 360 000 рублей, а патент берется на 3 месяца, то налог составит 5 400 рублей.
Рекомендуется предварительно уточнить актуальные показатели дохода по ОКВЭД 79.90.2 или 79.12 в налоговой инспекции по месту регистрации, поскольку субъекты РФ вправе ежегодно пересматривать значения и вводить пониженные ставки для отдельных категорий (например, самозанятых родителей, пенсионеров).
Какие ограничения есть при работе по патенту в сфере туризма
Патентная система налогообложения ограничивает максимальный годовой доход предпринимателя. Для туристических и экскурсионных услуг лимит составляет 60 миллионов рублей в год. Превышение этого порога требует перехода на общий или упрощённый режим налогообложения.
По патенту запрещено привлекать наёмных работников на постоянной основе, кроме случаев, когда разрешено временное привлечение с оформлением трудовых отношений. Использование штатных сотрудников требует применения других налоговых режимов.
Патент распространяется только на виды деятельности, включённые в список, утверждённый региональным законодательством. Например, предоставление транспортных услуг туристам или организация размещения не подпадает под патент, что требует отдельной регистрации и лицензирования.
При работе по патенту необходимо вести учет фактического времени работы и выручки. При несоблюдении требований патент может быть аннулирован, а налоговые органы вправе наложить штрафы за нарушения.
Нельзя использовать патент, если деятельность связана с лицензируемыми видами услуг, такими как образовательные программы или медицинское сопровождение туристов. В этих случаях требуется отдельная лицензия и иной налоговый режим.
Регистрация патента возможна только на физическое лицо. Юридические лица и индивидуальные предприниматели с наемным персоналом обязаны выбирать другие формы налогообложения.
Патент действует в пределах одного субъекта Российской Федерации. Для работы в нескольких регионах требуется получение патента в каждом из них.
Вопрос-ответ:
Что конкретно включает патент на туристические и экскурсионные услуги?
Патент охватывает виды деятельности, связанные с организацией и проведением туристических маршрутов и экскурсий, включая сопровождение групп, проведение обзорных и тематических экскурсий, а также продажу туров. Он позволяет вести бизнес без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по общим системам налогообложения, но с ограниченным перечнем услуг и фиксированным размером налога.
Какие требования предъявляются к предпринимателям, работающим по патенту в сфере туризма?
Для работы по патенту предприниматель должен заниматься только теми услугами, которые предусмотрены перечнем для патентной системы в туризме. Допустимо обслуживание ограниченного количества клиентов и отсутствие наемных работников, если это не предусмотрено законом региона. Кроме того, необходимо своевременно оплачивать патент и вести отчетность, установленную налоговыми органами.
В каких случаях использование патента на туристические услуги невозможно?
Патент нельзя применять, если деятельность выходит за рамки разрешенных услуг — например, если предприниматель организует сложные туры с использованием транспорта или предлагает услуги с обязательным лицензированием. Также патент не подойдет, если в бизнесе задействованы сотрудники или если доход превышает лимиты, установленные для патентной системы.
Как рассчитывается стоимость патента на экскурсионные услуги?
Стоимость патента зависит от региона и определяется исходя из потенциально возможного годового дохода от конкретного вида деятельности. Налоговая ставка — фиксированная сумма, уплачиваемая заранее за определенный период (обычно за год или несколько месяцев). Расчет основывается на установленном законом максимальном доходе и ставке, утвержденной региональными органами.
Нужно ли получать отдельную лицензию при работе по патенту на экскурсионные услуги?
Для большинства экскурсионных услуг по патенту лицензия не требуется, если деятельность не относится к тем, которые подлежат обязательному лицензированию, например, транспортные перевозки туристов или охранная деятельность. Однако в некоторых регионах могут быть дополнительные требования, поэтому стоит уточнять детали в местных органах власти.
Что конкретно включает патент на туристические и экскурсионные услуги и какие виды деятельности по нему разрешены?
Патент на туристические и экскурсионные услуги даёт право заниматься определёнными видами деятельности, связанными с организацией и проведением туров, экскурсий, а также сопутствующих мероприятий. В него входят услуги по сопровождению туристов, проведению групповых и индивидуальных экскурсий, продажа туров и организация транспортного обслуживания в рамках экскурсионных программ. При этом он охватывает деятельность, не требующую получения дополнительной лицензии, и ограничивается перечнем, установленным региональными органами власти. Патент позволяет работать без оформления полного статуса юридического лица, но при этом предприниматель должен соблюдать установленные правила и ограничения по количеству сотрудников и территории деятельности.
Загрузка...
