Акцизы на табачную продукцию в России представляют собой специфический налог, который взимается с производителей и импортеров сигарет, сигар, табака и других изделий. В 2024 году ставка акциза на 1000 сигарет с фильтром составляет 2 966 рублей плюс 14,5% расчетной стоимости, но не менее 4 206 рублей. Основной задачей этого налога является не только пополнение бюджета, но и регулирование потребления вредной продукции за счет повышения ее конечной цены.
Средства, поступающие от акцизов на табачную продукцию, в первую очередь направляются в федеральный бюджет. Именно на этот уровень перераспределяется около 100% собранных табачных акцизов. В 2023 году совокупные доходы бюджета от акцизов на табак составили свыше 600 млрд рублей. Эти средства используются для финансирования государственных программ в области здравоохранения, в частности – профилактики и лечения заболеваний, связанных с курением, а также на покрытие дефицита бюджета в условиях растущих расходов.
Небольшая доля поступлений может возвращаться в регионы в виде межбюджетных трансфертов. Однако распределение не носит целевой характер – регионы не получают фиксированный процент от акцизов, уплаченных на их территории. Это означает, что субъекты Российской Федерации не заинтересованы напрямую в контроле объемов легального оборота табака, что в свою очередь влияет на эффективность борьбы с нелегальной продукцией.
Эксперты рекомендуют рассмотреть возможность изменения принципов распределения табачных акцизов, включая передачу части доходов региональным бюджетам. Это повысило бы заинтересованность местных властей в контроле за легальным рынком, борьбе с контрафактом и реализации профилактических программ. Также важно обеспечить прозрачность использования акцизных поступлений, включая публикацию отчетности о фактическом расходовании средств на здравоохранение и социальные нужды.
Как распределяются поступления от табачных акцизов между бюджетами
До 2021 года акцизы на табачную продукцию зачислялись как в федеральный, так и в региональные бюджеты. Однако с 1 января 2021 года все поступления от табачных акцизов полностью перечисляются в федеральный бюджет, без последующего перераспределения на уровне субъектов РФ. Это изменение закреплено в Налоговом кодексе РФ и связано с унификацией налоговой политики.
Таким образом, региональные бюджеты больше не получают прямых доходов от табачных акцизов. Вместо этого они финансируются через систему межбюджетных трансфертов, распределяемых по ключевым показателям (численность населения, уровень бюджетной обеспеченности и пр.).
Концентрация поступлений в одном центре позволяет более эффективно направлять средства на реализацию федеральных программ, в том числе в сфере здравоохранения, борьбы с курением, финансирования медицины, а также компенсации дефицита бюджета.
Для повышения прозрачности расходования этих средств рекомендуется регулярно публиковать данные о целевом использовании доходов от табачных акцизов, включая объемы финансирования программ, направленных на снижение потребления табака.
Какую долю акцизов на табак получает федеральный бюджет
Федеральный бюджет Российской Федерации получает строго установленную часть поступлений от акцизов на табачную продукцию. Согласно действующей редакции Бюджетного кодекса, с 2021 года 100% акцизов на табак зачисляются именно в федеральный бюджет. Это изменение отменило ранее действовавшую систему распределения, при которой часть доходов направлялась в бюджеты субъектов РФ.
Финансовые последствия данного перераспределения ощутимы: в 2023 году поступления от акцизов на табак составили около 670 миллиардов рублей, полностью поступивших в федеральную казну. Такая концентрация доходов на федеральном уровне объясняется стремлением централизованно контролировать использование средств, поступающих от подакцизных товаров с высокой социальной значимостью.
Практическая рекомендация: при анализе региональных бюджетов не следует ожидать пополнения за счёт табачных акцизов. Для субъектов федерации более актуальны поступления от других налогов и акцизов, например, на алкоголь или транспортные средства.
Федеральный характер этих поступлений также означает, что любые изменения ставок или порядка взимания акцизов на табак напрямую влияют на федеральные доходы, а не на региональные бюджеты. Это важно учитывать в контексте обсуждения инициатив по увеличению акцизной нагрузки или перераспределению бюджетных полномочий.
Поступают ли акцизы от табака в бюджеты регионов и как это происходит
До 2021 года акцизы на табачную продукцию частично направлялись в бюджеты субъектов РФ. Однако с 1 января 2021 года механизм распределения изменился: вся сумма поступлений от акцизов на табак зачисляется исключительно в федеральный бюджет. Это закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации (статья 179.4 и статья 341).
Ранее регионы получали долю от акцизов на сигареты с фильтром и без фильтра, а также на табак-сырец. Например, в 2020 году около 15% всех акцизных поступлений на табак направлялись в региональные бюджеты в соответствии с установленными нормативами распределения. Сейчас такого перераспределения не осуществляется.
Финансовая компенсация субъектам осуществляется косвенно – через механизм межбюджетных трансфертов. Это означает, что федеральный центр перераспределяет доходы в виде субсидий и дотаций, но без прямой привязки к объёмам потребления или производства табачной продукции на территории региона. Это снижает заинтересованность регионов в контроле за нелегальным оборотом табака.
Специалисты в области бюджетной политики указывают на необходимость возврата части акцизных поступлений регионам. Это позволило бы усилить контроль за рынком табака на местах и повысить мотивацию региональных властей к борьбе с контрафактом. Однако на текущий момент подобные предложения находятся только на стадии обсуждения и не отражены в действующем законодательстве.
Финансируются ли из табачных акцизов здравоохранение и профилактика заболеваний
В России доходы от акцизов на табачную продукцию в первую очередь поступают в федеральный бюджет. Однако прямое и целевое финансирование здравоохранения из этих средств не закреплено на законодательном уровне. Расходование происходит через общий бюджет, без жесткой привязки к источнику поступления.
Тем не менее, в ряде программ можно проследить косвенное использование доходов от табачных акцизов на цели здравоохранения. В частности:
- Государственная программа «Развитие здравоохранения» включает направления по борьбе с неинфекционными заболеваниями, включая табачную зависимость.
- Федеральные проекты в рамках нацпроекта «Демография» предусматривают мероприятия по профилактике заболеваний, связанных с курением.
- Роспотребнадзор получает финансирование на проведение мониторинга потребления табака и информирование населения о вреде курения.
На практике размер вложений в профилактику и лечение заболеваний, вызванных табаком, существенно уступает поступлениям от акцизов. Например, по данным Минфина, в 2023 году акцизы на табак принесли в бюджет более 600 млрд рублей, в то время как затраты на антитабачные кампании и лечение болезней, вызванных курением, составили лишь малую долю от этой суммы.
Эксперты ВОЗ и отечественные аналитики рекомендуют закрепить нормативную долю от табачных акцизов на цели здравоохранения. Это может быть реализовано через создание специального фонда или корректировку Бюджетного кодекса, предусматривающую целевое распределение части поступлений.
Такой подход позволил бы не только компенсировать ущерб здоровью населения, но и усилить профилактическое направление медицины, снижая зависимость граждан от табака.
Используются ли табачные акцизы для пополнения Фонда ОМС
Финансирование обязательного медицинского страхования в России осуществляется преимущественно за счёт страховых взносов работодателей и трансфертов из федерального бюджета. Однако прямое направление доходов от табачных акцизов в бюджет Федерального фонда ОМС отсутствует.
Согласно Бюджетному кодексу РФ, акцизы на табачную продукцию зачисляются в доходы федерального и региональных бюджетов, но не распределяются напрямую в ФОМС. Тем не менее, часть средств, полученных федеральным бюджетом от акцизов, может быть использована в виде межбюджетных трансфертов для поддержки системы здравоохранения, включая финансирование территориальных программ ОМС. Это реализуется через:
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ,
- целевые субсидии на реализацию федеральных проектов в сфере здравоохранения,
- финансирование модернизации медицинской инфраструктуры.
Тем не менее, такие меры не обеспечивают прямую и прозрачную связь между табачными акцизами и доходной частью бюджета ФОМС. На 2024 год в структуре доходов фонда отсутствует строка, напрямую указывающая на зачисление акцизов.
Для повышения прозрачности финансирования профилактики и лечения заболеваний, вызванных курением, специалисты в области здравоохранения предлагают закрепить законодательно долю табачных акцизов, направляемую в ФОМС. Это позволило бы создать устойчивый источник финансирования программ борьбы с табачной зависимостью, что особенно актуально на фоне роста расходов на лечение хронических заболеваний, вызванных потреблением табака.
Как табачные акцизы связаны с федеральными целевыми программами
Средства, поступающие от акцизов на табачную продукцию, формируют значительную часть доходов федерального бюджета и частично направляются на финансирование федеральных целевых программ, связанных с охраной здоровья и профилактикой заболеваний.
В частности, часть акцизных поступлений закреплена за программой «Здравоохранение» и программой «Развитие системы профилактики неинфекционных заболеваний». В рамках этих программ реализуются меры по снижению потребления табака, поддержке ранней диагностики и лечению заболеваний, вызванных курением.
В 2024 году согласно бюджету, не менее 5-7% от совокупных поступлений акцизов на табак направлено на развитие инфраструктуры здравоохранения и профилактические проекты. Эти средства идут на оснащение медицинских учреждений современным оборудованием, информационные кампании и обучение медицинских кадров по вопросам борьбы с табакокурением.
Рекомендовано обеспечить более прозрачный механизм отчётности по расходованию акцизных средств в рамках целевых программ, а также внедрять мониторинг эффективности вложений, что позволит повысить результативность государственных мероприятий по снижению вреда от табака.
Для улучшения связи акцизных доходов с федеральными программами необходимо регулярное обновление нормативной базы, устанавливающей конкретные доли от поступлений, направляемые на поддержку стратегических задач в области общественного здоровья.
Изменяется ли направление акцизов на табак при корректировке налоговой политики
Направление акцизов на табачную продукцию может меняться в зависимости от изменений налоговой политики, однако такие корректировки чаще затрагивают структуру и ставки акцизов, а не принцип распределения поступлений между бюджетными уровнями.
При увеличении ставок акцизов дополнительно поступающие средства обычно увеличивают федеральный бюджет, так как он является основным получателем акцизных доходов с табака. В регионы же традиционно направляется фиксированная доля, которая сохраняется даже при изменении общей налоговой нагрузки.
В случаях введения новых федеральных целевых программ, связанных с охраной здоровья или борьбой с курением, часть акцизов может перераспределяться в пользу специализированных фондов. Это подтверждается практикой корректировок в законодательстве, когда доля акцизов выделяется на финансирование профилактических мер и медицинских услуг.
Рекомендуется мониторить официальные изменения в налоговом кодексе и постановлениях правительства, поскольку конкретное перераспределение акцизных поступлений может меняться при реформах налоговой политики или приоритетах бюджета.
Вопрос-ответ:
Куда именно поступают акцизы с табачной продукции после их взимания?
Акцизы с табачной продукции поступают в федеральный бюджет, где формируют значительную часть доходной части. Затем эти средства перераспределяются между различными государственными фондами и программами, включая финансирование здравоохранения, социальные проекты и другие направления государственного управления. Кроме того, часть акцизов может направляться в региональные бюджеты для поддержки местных программ.
Как изменение налоговой политики влияет на распределение акцизов с табачных изделий?
Изменения в налоговой политике, например, повышение или снижение ставок акцизов, приводят к изменению объёмов поступлений в бюджет. При этом направления распределения средств могут корректироваться в зависимости от новых приоритетов государства. Иногда акцизы направляют на более активное финансирование медицинских программ или профилактики заболеваний, связаных с курением. Однако базовые механизмы перераспределения акцизов обычно сохраняются стабильными.
Используются ли акцизы с табачных изделий для финансирования здравоохранения и профилактики заболеваний?
Часть акцизов действительно направляется на поддержку системы здравоохранения, включая программы профилактики и лечения заболеваний, связанных с курением. Это может включать финансирование общественных кампаний по снижению табакокурения, разработку и внедрение медицинских услуг, направленных на помощь курильщикам. Такой подход позволяет частично компенсировать экономический ущерб, который наносит курение обществу.
Получают ли регионы долю от акцизов на табачную продукцию и как это происходит?
Да, часть акцизных сборов распределяется в бюджеты регионов. Это происходит через механизмы межбюджетных трансфертов и распределения налоговых поступлений в соответствии с действующим законодательством. Региональные власти могут использовать эти средства для реализации местных программ социальной поддержки, здравоохранения и других общественно значимых проектов.
Какая доля поступлений от табачных акцизов остаётся в федеральном бюджете?
Большая часть акцизов с табачной продукции аккумулируется в федеральном бюджете. Точная доля может варьироваться в зависимости от текущих нормативных актов и бюджетного процесса, но обычно это составляет более 70% всех акцизных поступлений от табака. Оставшаяся часть распределяется между региональными и муниципальными бюджетами, а также направляется на специальные государственные фонды.
Куда именно идут деньги от акцизов на табачные изделия после их уплаты?
Средства, собранные с акцизов на табачную продукцию, поступают в государственный бюджет и распределяются между разными уровнями управления. Значительная часть направляется в федеральный бюджет, где используется для финансирования различных государственных программ, включая здравоохранение и борьбу с вредными привычками. Кроме того, определённая доля средств передается в бюджеты регионов, что позволяет поддерживать местные проекты и обеспечивать социальные нужды на местах. Распределение регулируется законодательством и бюджетными нормативами, которые определяют конкретные направления расходования этих средств.
Загрузка...
