Май 2023 года оказался насыщенным на отчетные обязательства перед налоговыми органами и внебюджетными фондами. В этот период завершался срок сдачи нескольких ключевых форм, включая расчет по страховым взносам (РСВ), отчет 6-НДФЛ, декларацию по НДС, а также отчетность по налогу на прибыль и имущественным налогам. Несвоевременная подача любой из этих форм грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.
До 15 мая необходимо было представить расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года. Работодатели, выплачивающие доходы физическим лицам, должны были учесть все начисления и удержания, произведённые с января по март включительно. Особое внимание следовало уделить корректности заполнения даты получения дохода и удержания налога, так как ошибки в этих строках – частая причина отказа в приеме отчетности.
До 25 мая сдавался расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал. Он охватывает взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В 2023 году продолжил действовать единый тариф 30% для выплат, не превышающих предельную базу, и 15,1% – сверх нее. Для корректного заполнения важно было проверить актуальность КБК и ИНН/КПП на титульном листе формы.
Также до 25 мая организации и ИП на общей системе налогообложения должны были сдать декларацию по НДС за I квартал 2023 года. При заполнении этой формы важно учитывать данные электронных счетов-фактур и корректно отражать операции, освобожденные от налогообложения. Несоответствия между книгой продаж и покупок, а также расхождения с контрагентами приводят к камеральным проверкам.
Не позднее 28 мая следовало подать декларацию по налогу на прибыль организаций. Она включает расчет авансовых платежей и итогов за отчетный период. В мае 2023 года действовали обновленные формы отчетности, утвержденные приказом ФНС №ЕД-7-3/987@, вступившим в силу с начала года. Поэтому перед подачей необходимо было сверить используемую форму с последней редакцией.
Организации, владеющие объектами недвижимости, должны были до конца мая представить декларации по налогу на имущество. Важно было учесть кадастровую стоимость объектов и правильно рассчитать налоговую базу по каждому зданию или помещению. При обнаружении ошибок в прошлых периодах требовалось направить уточненную декларацию.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2023 года
Декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 года необходимо было представить в налоговый орган не позднее 25 апреля 2023 года. Этот срок установлен пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.
Если организация или ИП находятся на общем режиме налогообложения и являются плательщиками НДС, обязанность по сдаче отчетности возникает вне зависимости от наличия операций, облагаемых налогом. Даже при отсутствии деятельности декларацию необходимо представить с нулевыми показателями.
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ с учетом последних изменений. Подавать отчетность можно только в электронном виде через оператора электронного документооборота. Бумажный формат допустим только для налогоплательщиков, не являющихся организациями и не использующих труд наемных работников.
Несоблюдение срока подачи декларации влечет штраф по статье 119 НК РФ: не менее 5% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. При нулевой декларации минимальный штраф составит 1000 рублей.
Рекомендуется не откладывать подачу декларации на последний день, чтобы избежать технических сбоев и обеспечить подтверждение приема отчетности в установленный срок.
Предоставление расчета по страховым взносам за 1 квартал 2023
Отчетность подается в ФНС по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2020 № ЕД-7-11/875@. Расчет включает сведения о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также информацию о перерасчетах и корректировках предыдущих периодов.
Обязательна сверка данных с бухгалтерским учетом. Особое внимание следует уделить разделу 1.1, где отражаются выплаты и иные вознаграждения, не подлежащие обложению взносами, а также корректному заполнению подраздела 3.2, в котором указываются персонифицированные данные застрахованных лиц.
Расчет подается в электронном виде, если численность сотрудников превышает 10 человек. Для этого требуется квалифицированная электронная подпись. Нарушение срока или подача недостоверных данных влечет штраф в размере 5% от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Перед отправкой важно провести контрольные проверки расчета средствами используемой бухгалтерской программы или через онлайн-сервисы ФНС. Это позволяет избежать возврата отчета и начисления санкций.
Отчетность по форме 6-НДФЛ и справки о доходах за 1 квартал
Срок сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ и справок о доходах физических лиц за 1 квартал 2023 года – не позднее 2 мая 2023 года. Отчеты представляются налоговыми агентами, удерживающими НДФЛ с доходов сотрудников.
Форма 6-НДФЛ подается по установленному формату, содержащему два раздела:
- Раздел 1 – суммарные данные о начисленном и удержанном НДФЛ за отчетный период;
- Раздел 2 – сведения о сроках перечисления налога, датах выплаты доходов и удержания налога в разрезе дат.
Справки о доходах по форме 2-НДФЛ включены в состав расчета 6-НДФЛ как Приложение 1. Они предоставляются по каждому сотруднику, получившему доход в отчетном периоде. Справки должны содержать:
- Сдача отчетов в ФСС по форме 4-ФСС за 1 квартал 2023
- в бумажной форме – до 17 апреля 2023 года включительно;
- в электронном виде – до 25 апреля 2023 года включительно.
- Включаются сведения только по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
- Данные о начисленных страховых взносах и расходах на обеспечение пострадавших отражаются по соответствующим строкам формы;
- Отчет подписывается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным лицом по доверенности;
- При наличии деятельности по разным классам профессионального риска необходимо отдельно учитывать начисления по каждому коду подчиненности;
- При подаче в электронном виде необходимо использовать квалифицированную электронную подпись через оператора ЭДО.
Страхователи, производящие выплаты физическим лицам, обязаны представить отчетность по форме 4-ФСС за 1 квартал 2023 года не позднее следующих сроков:
Форма 4-ФСС за 1 квартал подается только за период с 1 января по 31 марта 2023 года. В дальнейшем с 2023 года передача отчетности в ФСС по страхованию от несчастных случаев прекращается – ее функции перешли к ФНС. Однако за 1 квартал отчет необходимо предоставить именно в Фонд социального страхования.
При заполнении отчета важно учесть следующее:
Несвоевременная сдача формы 4-ФСС влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. В случае выявления ошибок после сдачи отчета следует оперативно направить уточненную форму.
Уведомление о контролируемых сделках за 2022 год
Срок представления уведомления о контролируемых сделках за 2022 год истек 22 мая 2023 года. Уведомление подается в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя исключительно в электронной форме через ТКС.
Контролируемыми признаются сделки, удовлетворяющие критериям, установленным статьей 105.14 НК РФ. В частности, речь идет о сделках между взаимозависимыми лицами, если сумма доходов по ним за 2022 год превысила 120 млн рублей. Также подлежат учету определенные виды внешнеторговых операций, в том числе с офшорными юрисдикциями.
При заполнении формы уведомления (КНД 1157035) важно корректно указать все необходимые параметры: ИНН и КПП контрагента, вид сделки, сумму дохода, метод определения рыночных цен и основание для признания сделки контролируемой. Ошибки при составлении формы или неполные сведения могут повлечь отказ в приеме уведомления.
Нарушение срока подачи или непредставление уведомления влечет штраф в размере 5 000 рублей за каждый факт нарушения (пункт 1 статьи 129.4 НК РФ). Кроме того, в случае выявления контролируемых сделок без уведомления налоговые органы могут провести самостоятельный анализ цен по таким операциям и доначислить налоги с учетом рыночного уровня.
Рекомендуется заранее проанализировать все сделки за 2022 год на предмет взаимозависимости и превышения пороговых значений. В случае сомнений по квалификации сделок можно воспользоваться разъяснениями Минфина или получить мотивированное мнение ФНС в рамках института предварительных консультаций.
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года установлен до 30 мая 2023 включительно. Ответственность за своевременную подачу декларации несут все организации и предприниматели, уплачивающие налог на прибыль.
Декларация подается в налоговый орган по месту учета организации или предпринимателя. Отчет должен содержать данные по всем объектам налогообложения и корректно отражать суммы доходов, расходов, а также налоговые вычеты и льготы, если они применяются.
В случае обнаружения ошибок или необходимости уточнения данных предусмотрена возможность подачи уточненной декларации не позднее срока, установленного для подачи годовой отчетности.
Для корректного заполнения декларации важно руководствоваться актуальной формой, утвержденной приказом ФНС России, и использовать обновленные контрольные соотношения, которые влияют на принятие отчета налоговым органом.
Ниже приведены ключевые разделы декларации, обязательные к заполнению:
| Раздел | Содержание |
|---|---|
| Раздел 1 | Общие сведения и итоговые показатели налогооблагаемой базы |
| Раздел 2 | Расчет налоговой базы по доходам и расходам |
| Раздел 3 | Расчет налога с учетом льгот и вычетов |
| Раздел 4 | Квартальные авансовые платежи и их зачет |
Для подачи декларации рекомендуется использовать электронный формат через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или специализированное программное обеспечение. Бумажные декларации принимаются только при отсутствии технической возможности подачи электронной формы и при численности работников менее 100 человек.
Несоблюдение сроков подачи декларации влечет штрафные санкции: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога. Важно учесть эти моменты для минимизации рисков.
Сдача расчета по авансовым платежам по УСН за 1 квартал
Расчет по авансовым платежам по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал 2023 года необходимо подать не позднее 25 мая. В расчет включаются доходы и расходы, фактически отражённые в бухгалтерском учете или налоговом учете, в зависимости от объекта налогообложения.
Форма расчета – КНД 1152017. Обязательное условие – корректное заполнение разделов, отражающих сумму доходов, расходов и исчисленный налог. Если объект налогообложения – доходы, авансовый платеж рассчитывается как 1/4 от суммы налога за год, определенного с учетом доходов 1 квартала. При объекте «доходы минус расходы» расчет базируется на разнице между доходами и расходами с применением установленной ставки.
Расчет подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя или организации в бумажном или электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Юридические лица с численностью более 100 человек обязаны направлять отчетность исключительно в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
При просрочке подачи расчета или непредставлении наложены штрафные санкции в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. Во избежание штрафов рекомендуется заранее готовить документы и контролировать сроки.
При отсутствии авансовых платежей к уплате за 1 квартал отчет подается в любом случае, чтобы подтвердить нулевую налоговую базу. При этом важно проверить корректность сведений в разделе «Реквизиты налогоплательщика» и правильность проставления подписей.
Срок сдачи декларации по ЕНВД при переходном налоговом режиме
Для организаций и ИП, которые в 2023 году продолжают применять ЕНВД на переходный период, декларация по единому налогу на вменённый доход подается за I квартал 2023 года не позднее 20 мая 2023 года.
Сроки подачи декларации установлены Федеральным законом № 83-ФЗ от 03.07.2016 и Приказом ФНС России № ММВ-7-3/440@ от 13.06.2016, регулирующими порядок перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы.
В случае если налогоплательщик осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, только в течение части квартала, декларация подается по фактическому периоду деятельности с учетом требований переходного законодательства.
Опоздание со сдачей декларации повлечет начисление штрафа в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
Для налогоплательщиков, перешедших с ЕНВД на УСН, необходимо подать отчетность по ЕНВД только за период деятельности на данном режиме, при этом декларация по УСН подается в обычные сроки – до 30 апреля 2023 года за I квартал.
Рекомендуется использовать личный кабинет налогоплательщика для контроля статуса подачи и своевременного уведомления о сроках сдачи декларации по ЕНВД.
Вопрос-ответ:
Какие отчеты необходимо сдать в мае 2023 для организаций на общей системе налогообложения?
В мае 2023 года организации, применяющие общую систему налогообложения, должны представить несколько отчетов. В первую очередь это декларация по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года. Также необходимо сдать декларацию по НДС за первый квартал, если организация является плательщиком этого налога. Помимо налоговой отчетности, нужно подать расчет по страховым взносам за первый квартал, который включает сведения о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Сроки сдачи варьируются в пределах мая, при этом декларацию по прибыли нужно подать не позднее 28 мая, а расчет по взносам – до 30 мая. Соблюдение этих сроков поможет избежать штрафов и пени.
Какие особенности сдачи отчетности по страховым взносам в мае 2023 для индивидуальных предпринимателей без работников?
Индивидуальные предприниматели без наемных работников в мае 2023 сдают расчет по страховым взносам за первый квартал. В этом отчете указываются суммы обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование, которые предприниматель обязан уплатить самостоятельно. Если ИП не осуществлял деятельность или не начислял доход, он все равно обязан подать нулевой расчет. Срок подачи — 30 мая. Оплата взносов также должна быть произведена до этой даты. Невыполнение этих требований грозит штрафными санкциями и начислением пени.
Какой срок сдачи декларации по ЕНВД в мае 2023 для предпринимателей, переходящих на иной налоговый режим?
Для предпринимателей, которые использовали ЕНВД, но с 2023 года перешли на другой налоговый режим, срок подачи декларации по ЕНВД за последний период применения этого налога установлен до 25 мая 2023 года. В декларации нужно отразить доходы и налоговые обязательства за период, пока ЕНВД применялся. При несвоевременной сдаче отчетности возможны штрафы. Важно учитывать, что если предприниматель перестал применять ЕНВД в течение квартала, декларацию подают за фактический период использования режима, а не за весь квартал.
Какие последствия ожидают компании, если не сдать отчетность по налогам и взносам в мае 2023?
Если компания не сдаст обязательные отчеты в мае 2023 в установленные сроки, налоговые органы вправе применить к ней штрафные санкции. Например, за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль штраф составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей. Аналогичные штрафы действуют и для отчетов по НДС и страховым взносам. Кроме того, за неуплату взносов начисляются пени, которые увеличиваются с каждым днем просрочки. Отсутствие своевременной отчетности может привести к блокировке расчетного счета и другим мерам принудительного взыскания. Поэтому рекомендуется тщательно отслеживать сроки и заранее готовить документы.
Загрузка...
