Какие плановые документы составляет экономист бюджетного учреждения

Экономист учреждения разрабатывает плановые документы, отражающие финансово-хозяйственные показатели, объемы финансирования, статьи затрат и календарные сроки исполнения. Эти документы необходимы для обеспечения непрерывности деятельности, соблюдения бюджетной дисциплины и достижения запланированных результатов.

Ключевым документом выступает план финансово-хозяйственной деятельности, в котором детализируются все источники доходов и направления расходов на текущий и последующие годы. Он составляется с учетом нормативов, установленных учредителем, и внутренних расчетов учреждения. При подготовке плана экономист использует фактические данные за предыдущие периоды, сведения о лимитах и сметах, а также информацию о заключённых договорах и заявках на закупки.

Еще один обязательный документ – бюджетная смета, в которой указываются статьи расходов по кодам классификации. От корректности заполнения сметы зависит возможность своевременного финансирования. Экономист формирует её в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, учитывая специфику учреждения и утверждённые лимиты.

В рамках подготовки к новому финансовому году экономист составляет прогнозные расчёты по заработной плате, коммунальным услугам, налогам и иным обязательным расходам. Эти данные необходимы для обоснования потребности в бюджетных ассигнованиях и оптимизации ресурсного обеспечения.

В оперативной деятельности экономист оформляет план закупок, учитывая предельные суммы контрактов, объёмы и сроки поставок. Кроме того, готовятся графики кассовых выплат, отражающие планируемые платежи в разрезе месяцев и кодов расходов.

Системная работа с плановыми документами требует точных расчетов, соблюдения регламентов и согласования с руководством учреждения. Ошибки в планировании могут привести к блокировке финансирования или нарушению финансовой дисциплины. Поэтому каждый этап составления сопровождается проверкой нормативных ограничений и внутренним контролем.

Годовая бюджетная смета учреждения

Годовая бюджетная смета отражает планируемые доходы и расходы учреждения на очередной финансовый год. Она формируется с учётом целевых показателей, объёмов финансирования, лимитов бюджетных обязательств и утверждённых нормативов.

Экономист разрабатывает смету на основании:

• предельных объёмов бюджетных ассигнований, доведённых главным распорядителем средств;
• отраслевых методических рекомендаций;
• данных бухгалтерского учёта за предыдущие периоды;
• анализов текущих потребностей структурных подразделений учреждения;
• прогнозов по изменению цен, тарифов и индексов инфляции.

Смета включает статьи расходов, сгруппированные по кодам классификации расходов бюджета. Отдельно выделяются:

• расходы на оплату труда, начисления на выплаты по оплате труда;
• услуги связи, транспортные, коммунальные расходы;
• приобретение основных средств, инвентаря и расходных материалов;
• затраты на содержание зданий и текущий ремонт;
• расходы по программным мероприятиям учреждения, если применимо.

После формирования проект сметы согласуется с руководителем учреждения и представляется в учредительный орган для утверждения. Экономист обеспечивает соответствие сметы установленным нормативам и допустимым лимитам, а также готовит пояснительную записку с обоснованием значимых статей расходов.

По утверждённой смете в течение года осуществляется контроль исполнения: отслеживается кассовое и фактическое использование средств, своевременно вносятся изменения при корректировках финансирования или целевых показателей.

Расчёт потребности в финансировании по статьям расходов

Экономист учреждения формирует расчёт потребности в финансировании, опираясь на детализированные нормативы, фактические затраты предыдущих периодов и планы деятельности структурных подразделений. Для каждой статьи расходов составляется обоснованный прогноз на предстоящий финансовый год с разбивкой по месяцам или кварталам.

По оплате труда расчёт производится исходя из штатного расписания, уровня должностных окладов, компенсационных и стимулирующих выплат, районных коэффициентов и запланированных индексаций. Также учитываются суммы на отпускные, больничные и возможные замещения.

По начислениям на оплату труда учитываются обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, исходя из действующих ставок и прогнозируемого фонда оплаты труда.

По коммунальным услугам расчёт осуществляется на основе утверждённых тарифов, нормативов потребления и технических характеристик помещений: площади, типа отопления, водоснабжения и др. В случае наличия приборов учёта используются их показания.

По приобретению материалов потребность формируется с учётом запаса, плана мероприятий, графика закупок и среднерыночных цен. При этом исключаются необоснованные или избыточные закупки.

По содержанию имущества анализируются обязательные договоры на обслуживание оборудования, охрану, вывоз отходов, дератизацию, технический контроль и иные расходы, предусмотренные требованиями эксплуатации.

Каждая статья сопровождается пояснительной запиской с указанием источников расчёта, ссылками на нормативные акты, расчётными формулами и первичными данными. При недостаточности выделенного лимита формируется дополнительная заявка с подробным обоснованием потребности.

План финансово-хозяйственной деятельности

План финансово-хозяйственной деятельности (ПФХД) составляется на календарный год и отражает структуру доходов и расходов учреждения по кодам бюджетной классификации. Документ формируется в соответствии с утверждёнными лимитами бюджетных обязательств и прогнозными объемами внебюджетных поступлений.

Экономист включает в ПФХД расчетные показатели по каждому виду деятельности учреждения: выполнение государственного задания, оказание платных услуг, аренда, целевые субсидии. Расходная часть должна учитывать фонд оплаты труда, начисления, коммунальные услуги, приобретение материальных запасов, оплату работ и услуг сторонних организаций, налоги и иные обязательные платежи.

До утверждения ПФХД проверяется на соответствие плану-графику закупок, смете и лимитам финансирования. При внесении изменений в объемы финансирования или нормативные параметры требуется корректировка плана с указанием причин и обоснованием изменений.

Рекомендуется использовать форму плана, утверждённую учредителем или органом, осуществляющим функции и полномочия собственника имущества. Электронная версия документа подготавливается в программных комплексах, интегрированных с ГИИС БД и региональными системами учета.

Контроль за выполнением ПФХД осуществляется ежемесячно. Экономист должен обеспечивать оперативное обновление данных, особенно в случаях перераспределения ассигнований или изменения цен. При отклонениях от плана необходимо проводить анализ причин и готовить предложения по корректировке.

График кассовых выплат и заявок на финансирование

График кассовых выплат отражает ожидаемую потребность учреждения в денежных средствах по месяцам с разбивкой по дням. Он составляется на основании утверждённой бюджетной росписи и детализированных планов расходов, включая договорные обязательства и сроки их исполнения.

Для формирования графика экономист анализирует план закупок, штатное расписание, сроки выплат заработной платы, авансов и налогов. Учитываются также графики платежей по аренде, коммунальным услугам, обслуживанию оборудования и прочим обязательствам, закреплённым контрактами.

Заявки на финансирование подаются в соответствии с графиком кассовых выплат с учётом лимитов бюджетных обязательств. Каждая заявка формируется по конкретным КБК и кодам экономической классификации, при этом важно соблюдать приоритетность расходов: заработная плата, начисления, обязательные платежи в бюджеты.

Корректировка графика возможна при изменении сроков поставок, переносе мероприятий или перераспределении ассигнований. Изменения фиксируются в учётной системе учреждения и согласуются с главным распорядителем бюджетных средств или финансовым органом.

Своевременное и точное составление графика позволяет избежать кассовых разрывов, а также формировать заявки, соответствующие текущей потребности и реальному денежному обеспечению.

План закупок товаров, работ и услуг

План закупок формируется на основании утверждённой сметы и включает все планируемые расходы учреждения, подлежащие размещению через процедуры закупок. Документ разрабатывается с учётом сроков исполнения контрактов, объёмов финансирования и нормативных требований, установленных федеральным законодательством.

Экономист учреждения обеспечивает увязку плана закупок с целями деятельности, определёнными учредителем, и фактической потребностью в ресурсах. При составлении учитываются остатки на складах, текущие договоры, уровень износа оборудования и сезонные колебания спроса на услуги или товары.

Все позиции включаются в план в разрезе кодов классификации расходов и с указанием обоснования закупки. Например, закупка канцтоваров может быть обоснована потребностью в обеспечении документооборота учреждения, а приобретение ремонтных работ – необходимостью устранения технических неисправностей в помещениях.

Формирование плана ведётся в электронных системах – ЕИС или региональных информационных системах – и подлежит размещению на официальных ресурсах не позднее чем за 10 рабочих дней до начала соответствующего финансового года. В случае корректировок, вызванных перераспределением ассигнований или изменением потребностей, обновлённая версия размещается с обязательным обоснованием причин изменений.

Экономист взаимодействует с материально-ответственными лицами, техническими специалистами и бухгалтерией для получения исходных данных, а также проводит анализ цен с использованием коммерческих предложений, прайс-листов или данных из предыдущих закупок. Это позволяет установить реалистичные предельные цены для каждой позиции и снизить риск отклонения заявок на этапе контрольных процедур.

Особое внимание уделяется планированию сроков: начало закупочных процедур должно обеспечивать заключение контрактов и поставку до установленного срока освоения средств. Ошибки на этом этапе могут привести к невыполнению показателей по бюджетной дисциплине и формированию кредиторской задолженности.

Формирование плана по доходам от внебюджетной деятельности

Планирование доходов от внебюджетной деятельности начинается с анализа текущих и прогнозируемых источников поступлений. К таким источникам относятся: платные услуги, аренда имущества, реализация продукции собственного производства, возврат затрат по договорам, гранты и прочие поступления, не относящиеся к бюджету учреждения.

Для формирования точного плана необходимо собрать данные по фактическим поступлениям за предыдущие периоды и оценить изменения, обусловленные контрактами, рыночной конъюнктурой и внутренними ресурсами учреждения.

Структура плана включает следующие разделы:

Обоснование объёмов планируемых доходов должно содержать ссылки на договоры, решения руководства, соглашения с контрагентами и внутренние нормативные документы. Прогнозы необходимо согласовывать с юридическим отделом и финансовыми контролёрами учреждения.

План по доходам интегрируется в общий финансовый план учреждения. При этом контроль исполнения плана организуется через регулярные отчёты с анализом отклонений и корректировками на основании текущих экономических условий и изменений законодательства.

Вопрос-ответ:

Какие конкретные документы относятся к плановым, которые обязан составлять экономист в бюджетном учреждении?

К числу плановых документов, составляемых экономистом учреждения, относятся годовая бюджетная смета, план финансово-хозяйственной деятельности, план закупок товаров и услуг, график кассовых выплат и расчет потребности в финансировании. Каждый из этих документов отражает разные аспекты финансовой деятельности и служит основой для управления ресурсами учреждения в пределах утвержденного бюджета.

Как формируется план закупок товаров, работ и услуг и какие данные для этого требуются?

План закупок формируется на основании потребностей учреждения, определённых в процессе анализа текущих запасов, планируемых мероприятий и графика финансирования. Экономист собирает данные по необходимым позициям, уточняет сроки и объемы, учитывает нормативные требования и ограничения бюджета. Результатом становится документ, в котором отражены виды закупаемых товаров и услуг, сроки проведения закупок и ориентировочные цены.

Каким образом экономист рассчитывает потребность в финансировании по статьям расходов?

Расчёт потребности в финансировании включает анализ планируемых затрат по статьям расходов на определённый период. Экономист учитывает объемы деятельности, нормы расхода материалов, тарифы на оплату труда и услуги, а также другие обязательные платежи. Полученные данные агрегируются с учётом плановых показателей учреждения, что позволяет определить сумму средств, необходимую для бесперебойной работы.

Как график кассовых выплат помогает в управлении финансами учреждения?

График кассовых выплат позволяет планировать поступления и расходы денежных средств по календарным периодам, что обеспечивает своевременное выполнение обязательств учреждения. Он служит инструментом для контроля ликвидности, позволяет избежать дефицита средств в определённые периоды и согласовать заявки на финансирование с возможностями бюджета. Экономист регулярно обновляет этот график, учитывая изменения в планах и фактических поступлениях.