Компании, проходящие таможенную проверку, обязаны выполнять законные требования должностных лиц, но при этом сохраняют ряд прав. Четкое понимание того, какие действия не являются обязательными, позволяет избежать превышения полномочий со стороны инспекторов и защищает интересы бизнеса.
Организация не обязана представлять документы, не относящиеся к предмету проверки. Если проверка касается, например, ввоза конкретной партии товара, запрашивание информации по иным операциям не допускается. Кроме того, проверяемое лицо может отказать в передаче оригиналов документов, если отсутствует официальное требование с указанием оснований для их изъятия.
Также компания не должна отвечать на устные запросы, не оформленные в установленном порядке. Любые требования должны быть зафиксированы в письменной форме с подписью уполномоченного должностного лица. Это исключает риск произвольного толкования и облегчает обжалование в случае неправомерных действий со стороны проверяющих.
Работники компании имеют право не давать пояснения без присутствия представителя организации или юридического консультанта. Принуждение к немедленным комментариям, особенно без возможности предварительно ознакомиться с материалами, противоречит процессуальным нормам.
Не обязана предоставлять документы, не относящиеся к предмету проверки
Компания имеет право отказать в предоставлении следующих категорий документов, если они не затрагивают проверяемые аспекты:
- внутренние финансовые отчёты, не связанные с внешнеэкономической деятельностью;
- контракты, не относящиеся к перемещению товаров через границу;
- переписка с клиентами или контрагентами по иным направлениям деятельности;
- внутренние регламенты и положения, не затрагивающие процедуры ВЭД;
- данные по персоналу, не участвующему в процессе таможенного оформления или логистике;
- информация по закупкам и продажам, не связанным с импортом или экспортом.
Если требуемые материалы не связаны с предметом проверки, рекомендуется официально направить в таможенный орган письменное пояснение с указанием причин отказа в предоставлении. Такой подход соответствует позиции судов, подтверждающих, что проверка не может выходить за рамки заявленного предмета.
Для минимизации рисков желательно:
- фиксировать предмет проверки, указанный в решении о её проведении;
- вести учёт всех запрашиваемых документов и сопоставлять их с предметом проверки;
- направлять письменные запросы о разъяснении причин, по которым интересуют те или иные материалы;
- согласовывать действия с юристом при возникновении сомнений в правомерности требований.
Превышение объёма запрашиваемых сведений может быть расценено как нарушение принципа соразмерности контрольных мероприятий. Компании следует отстаивать право на защиту от избыточного вмешательства в хозяйственную деятельность.
Не обязана раскрывать коммерческую тайну без законных оснований
Компания вправе отказать в предоставлении информации, отнесённой к коммерческой тайне, если отсутствует прямое требование, основанное на нормах действующего законодательства. Таможенные органы не могут требовать раскрытия сведений, если они не указаны в перечне документов, обязательных к представлению при проведении проверки в соответствии с Таможенным кодексом ЕАЭС и национальным правом.
Коммерческая тайна защищается статьёй 139 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом № 98-ФЗ. В соответствии с этими нормами компания обязана предоставлять доступ к охраняемой информации только в случаях, прямо предусмотренных законом или решением суда. Отсутствие законных оснований автоматически исключает обязанность раскрытия таких данных.
При получении запроса на раскрытие информации, содержащей коммерческую тайну, целесообразно направить официальный ответ с обоснованием отказа, ссылаясь на соответствующие нормы законодательства. Также рекомендуется приложить копию положения о коммерческой тайне и перечня сведений, утверждённого руководителем.
Если сотрудник таможенного органа настаивает на предоставлении такой информации, необходимо зафиксировать требование письменно и при наличии сомнений обоснованность можно обжаловать в суде или вышестоящий орган. Передача сведений без законного основания может повлечь утрату статуса коммерческой тайны и причинить убытки, которые компания не сможет компенсировать.
Не обязана присутствовать на всех этапах проверки лично
Компания вправе не присутствовать лично на каждом этапе таможенной проверки. Закон не требует обязательного участия руководителя или других представителей при рассмотрении документов и проведении отдельных процедур.
Представление документов и разъяснений возможно в письменной форме, через электронные сервисы ФТС или доверенных лиц, что закреплено в Таможенном кодексе ЕАЭС и соответствующих нормативных актах.
При проведении выездной проверки допускается участие уполномоченного представителя на основании доверенности. Это освобождает руководство от необходимости постоянного присутствия и обеспечивает выполнение требований проверки.
Если инспекторы требуют личного присутствия, компания вправе запросить письменное обоснование такого требования с указанием конкретных норм законодательства и целей вызова.
Отсутствие на необязательных этапах не препятствует проведению проверки, при условии своевременного и полного предоставления необходимой информации и документов.
Не обязана отвечать на устные запросы без оформления письменного требования
Компания вправе не реагировать на устные запросы таможенных органов, если они не оформлены в виде официального письменного требования. Согласно действующему законодательству, только письменные запросы имеют юридическую силу и служат основанием для предоставления информации или документов.
Устные запросы не фиксируются официально и не подтверждают правомочность запроса, что снижает риски предоставления избыточных или неправомерных сведений. Ответ на них может привести к нарушениям правил взаимодействия с контролирующими органами.
Для защиты прав компании рекомендуется требовать от инспекторов предъявления письменного требования, в котором должны быть четко указаны предмет и цели проверки, а также перечень необходимых документов или сведений.
Без письменного требования компания может ограничиться разъяснением необходимости оформления запроса в установленной форме и не предоставлять информацию. Это помогает избежать передачи данных вне рамок официальной проверки.
В случае давления со стороны проверяющих или попыток получить ответы устно, следует фиксировать факт обращения, включая дату, время и содержание запроса, и при возможности сообщать об этом юридическому отделу или консультанту.
Не обязана предоставлять оригиналы документов, если допустимы копии
При таможенной проверке компания вправе предоставлять копии документов вместо оригиналов, если законодательство или внутренние инструкции таможни не требуют иного. Оригиналы требуются только в случаях, когда копии не подтверждают достоверность информации или существуют сомнения в их подлинности.
Допускается предоставление нотариально заверенных копий, сканов с подтверждением подлинности или копий, заверенных должностным лицом компании. Важно, чтобы копии были четкими, полными и содержали все необходимые реквизиты.
При отказе предоставлять оригиналы без веских оснований компания сохраняет право ссылаться на положения таможенного регламента, который не обязывает выдавать оригиналы при наличии допустимых копий. Это помогает избежать необоснованных задержек и минимизировать риски утраты документов.
Рекомендуется фиксировать факт передачи копий в протоколе проверки и сохранять подтверждающие документы об их подготовке. Такой подход обеспечивает защиту интересов компании при возникновении споров.
Не обязана комментировать действия инспекторов в процессе проверки
Компания не имеет юридической обязанности давать объяснения или комментарии по действиям инспекторов во время таможенной проверки. Это правило закреплено в процессуальных нормах, направленных на обеспечение прав проверяемого лица.
Важно учитывать следующие моменты:
- Отсутствие комментариев не может быть истолковано как препятствие проведению проверки или отказ от сотрудничества.
- Любые сомнения или несогласия с действиями инспекторов оформляются исключительно через официальные процедуры: жалобы, возражения и иные правовые механизмы.
- Комментарии и обсуждения, если компания решит их предоставить, должны быть фиксированы письменно с соблюдением всех формальностей, а не в устной форме в ходе самой проверки.
- Эмоциональные или спонтанные высказывания в адрес инспекторов могут быть неправильно интерпретированы и усугубить ситуацию.
Рекомендуется:
- Сохранять нейтралитет и воздерживаться от любых комментариев по действиям инспекторов.
- Документировать любые спорные моменты с указанием времени и обстоятельств, не вступая в конфликты.
- При необходимости консультироваться с юристом или специалистом по таможенному праву для корректного оформления возражений.
Соблюдение этих рекомендаций помогает минимизировать риски и сохранить юридическую позицию компании в процессе проверки.
Не обязана хранить и подавать документы за пределами установленных сроков
Согласно Таможенному кодексу и нормативным актам, компания обязана хранить документы, относящиеся к таможенной деятельности, только в пределах сроков, установленных законодательством. По истечении этих сроков требование предоставления документов не подлежит обязательному исполнению.
Сроки хранения документов зависят от вида документации и целей проверки. Например, документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, необходимо хранить не менее 3 лет с даты совершения операции. Если срок хранения истёк, компания вправе отказать в предоставлении таких документов, ссылаясь на отсутствие обязанности их хранения.
Отказ в подаче документов вне установленных сроков не должен рассматриваться как препятствие или уклонение от проверки, если соблюдены все нормативные требования по срокам. Нарушение сроков хранения документов контролируется иным образом, а не во время конкретной проверки.
При получении требований о предоставлении документов за пределами сроков хранения необходимо проверить дату документа и дату операции. В случае выхода за пределы срока хранения следует оформить ответ с указанием нормативного основания отказа.
| Вид документа | Срок хранения | Основание |
|---|---|---|
| Таможенные декларации | 3 года | Таможенный кодекс, статья 71 |
| Документы, подтверждающие уплату платежей | 3 года |
Не обязана подписывать протокол без возможности внести замечания
Компания вправе отказаться от подписания протокола таможенной проверки, если ей не предоставлена возможность зафиксировать свои возражения и пояснения в документе. Согласно требованиям законодательства, протокол должен содержать сведения о замечаниях проверяемого лица, если такие имеются. Подписание протокола без включения замечаний лишает компанию права официально выразить свое несогласие с выявленными фактами или оценками инспекторов. Это может затруднить последующую защиту интересов в административных или судебных инстанциях. При оформлении протокола проверяемое лицо должно настоять на включении всех своих комментариев в текст документа. Если инспекторы отказываются предоставить такую возможность, компания может зафиксировать этот факт в отдельном акте или уведомлении, направленном в таможенный орган. Рекомендуется сохранить копию протокола с пометками и собранными доказательствами, подтверждающими попытки внести замечания. Это повысит шансы на успешное обжалование спорных моментов. Отказ от подписания протокола без возможности внесения возражений не влечет автоматического признания нарушений и не является основанием для наложения санкций. Вопрос-ответ:Можно ли отказаться подписывать протокол таможенной проверки, если у компании нет возможности внести замечания?Компания не обязана подписывать протокол без предоставления возможности внести замечания. Если инспекторы не дают оформить свои возражения или замечания к содержанию протокола, подпись ставить не требуется. В таких случаях рекомендуется зафиксировать факт отказа от подписи и причины этого в отдельном документе или прямо в самом протоколе. Обязана ли компания предоставлять оригиналы документов, если таможня допускает копии?Нет, если законодательство и нормативные акты не требуют оригиналов, компания вправе предоставлять копии документов. Это снижает риски утраты или повреждения оригиналов. Однако в некоторых случаях инспекторы могут настаивать на оригиналах, тогда нужно проверить законность такого требования и, при необходимости, обращаться за разъяснениями. Можно ли не отвечать на устные запросы таможенных инспекторов, если нет письменного требования?Компания не обязана отвечать на устные запросы без официального письменного требования. Любые запросы по проверке должны оформляться документально, чтобы исключить неопределённость и подтвердить законность запроса. Отвечая только на письменные запросы, организация защищает свои интересы и обеспечивает контроль за процессом проверки. Обязательно ли присутствовать представителю компании на всех этапах таможенной проверки?Присутствие на всех этапах не является обязательным. Компания может назначить уполномоченных лиц для участия в отдельных стадиях проверки, а также может не присутствовать при проведении некоторых процедур, если это не запрещено законом. Главное — обеспечить своевременную передачу необходимой информации и документов. Обязана ли компания раскрывать коммерческую тайну при таможенной проверке без соответствующих оснований?Компания не обязана раскрывать сведения, которые составляют коммерческую тайну, если отсутствуют законные основания для этого. Таможенные органы должны соблюдать установленные правила и не вправе требовать информации, защищённой как конфиденциальная без соответствующего решения или нормативного предписания.  (пока оценок нет) Загрузка...Поделиться с друзьями:
Твитнуть
Поделиться
Поделиться
Отправить
Класснуть
|
