Единый налоговый счет (ЕНС) введён в России с 2023 года на основании статьи 45.2 Налогового кодекса. Он позволяет организациям и ИП вносить все обязательные налоговые платежи одним переводом. Это упрощает расчёты с бюджетом и снижает риск ошибок при заполнении платёжек.
ЕНС охватывает налоги, страховые взносы, пени и штрафы, администрируемые ФНС. При поступлении средств они автоматически распределяются по обязательствам согласно приоритетам, установленным в статье 45.2 НК РФ. Например, сначала гасятся задолженности по пеням, затем – по штрафам, далее – по налогам.
Важно: налогоплательщик должен своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах через форму КНД 0500376. Без этой информации средства на ЕНС не будут учтены в счёт конкретного налога, что может привести к начислению пени.
Рекомендуется регулярно сверять расчёты с налоговой через Личный кабинет, особенно в случае корректировок или перерасчётов. Также следует учитывать, что переплаты по старым налогам при переходе на ЕНС не переводятся автоматически и требуют подачи отдельного заявления.
Кому необходимо переходить на единый налоговый счет
Переход на единый налоговый счет (ЕНС) обязателен для всех налогоплательщиков, зарегистрированных в России. Это касается как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, независимо от применяемой системы налогообложения.
С 1 января 2023 года все платежи в бюджет – налоги, страховые взносы, пени и штрафы – зачисляются только на ЕНС. Отдельные КБК и назначения платежей сохраняются, но распределение средств происходит централизованно по данным ФНС. Исключений для организаций и ИП не предусмотрено.
Если компания или предприниматель ведет деятельность, облагаемую несколькими видами налогов, ЕНС упрощает контроль за расчетами с бюджетом. Он также позволяет избежать ситуаций, при которых на одних КБК возникает переплата, а на других – задолженность. Распределение происходит в порядке очередности согласно статье 45.2 НК РФ.
Организации, использующие спецрежимы – УСН, патент, ЕСХН – также включаются в систему ЕНС. Уведомление о переходе подавать не требуется, он происходит автоматически. Но требуется корректное ведение учета начислений и уплата налогов в срок, так как ошибки могут привести к приостановке операций по счетам.
Плательщики, использующие электронный документооборот, должны обеспечить своевременную сверку данных с ФНС через личный кабинет или операторов ЭДО. Иначе возможны недоимки при фактическом наличии средств на счете.
Юридическим лицам с обособленными подразделениями важно учитывать, что уплата налогов теперь возможна централизованно с главного расчетного счета. Это снижает нагрузку на бухгалтерию, но требует строгого внутреннего контроля распределения платежей по подразделениям.
Как открыть ЕНС в личном кабинете налогоплательщика
Открытие единого налогового счета (ЕНС) осуществляется через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Это необходимо для ведения расчетов по налогам, сборам и страховым взносам в рамках новой системы учета.
- Перейдите на сайт nalog.gov.ru и авторизуйтесь в личном кабинете физического лица, индивидуального предпринимателя или организации.
- На главной странице найдите раздел «Расчеты с бюджетом» или перейдите в меню «ЕНС» (если доступен).
- Выберите пункт «Подключение к ЕНС» или аналогичный, в зависимости от типа кабинета.
- Ознакомьтесь с условиями перехода и подтвердите согласие на ведение расчетов через единый счет. Подтверждение осуществляется с использованием электронной подписи (для организаций и ИП) или через ЕСИА (для физлиц).
После подтверждения система сформирует уведомление о присоединении к ЕНС. Оно будет доступно в разделе входящей корреспонденции. С этого момента все платежи
Что засчитывается на единый налоговый счет и в каком порядке
На единый налоговый счет (ЕНС) зачисляются все поступления от налогоплательщика в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, администрируемых ФНС России. Это касается как обязательных платежей по установленным срокам, так и добровольных авансовых перечислений.
Перечисления могут производиться как в безналичной форме, так и через личный кабинет, с указанием КБК и статуса плательщика. Однако при поступлении средств на ЕНС конкретное назначение платежа теряет значение – дальнейшее распределение средств производится автоматически в соответствии с установленной очередностью.
Порядок списания средств с ЕНС регулируется статьей 45.2 Налогового кодекса РФ. Очередность списания следующая:
- Задолженность по требованиям, подлежащим принудительному взысканию.
- Недоимка по налогам, взносам и сборам.
- Пени.
- Штрафы.
- Проценты.
- Текущие обязательства, срок оплаты по которым наступил.
При недостаточности средств на счёте погашение задолженности осуществляется пропорционально суммам обязательств в пределах одной категории очередности. Это означает, что, например, при наличии нескольких налогов с просроченным сроком уплаты средства будут распределены между ними пропорционально суммам долга.
Чтобы избежать ошибок и блокировок, рекомендуется регулярно проверять актуальное состояние ЕНС через личный кабинет и не допускать формирования отрицательного сальдо.
Как правильно указывать КБК при уплате налогов на ЕНС
При перечислении средств на единый налоговый счет в платежном поручении указывается только один КБК – 182 0 10 00000 01 1000 110. Этот код означает зачисление авансового платежа по ЕНС. Он применяется для всех видов налогов, страховых взносов и сборов, кроме исключений, предусмотренных законодательством.
КБК указывается в поле 104 платежного поручения. Указание другого КБК приведёт к зачислению суммы вне ЕНС, что может вызвать недоимку и начисление пени. Проверку корректности заполнения платежа можно провести через сервис ФНС «Уплата налогов».
Назначение платежа должно содержать ИНН, КПП, период уплаты, реквизиты налогоплательщика и информацию о том, что это авансовый платёж на ЕНС. Например: «Авансовый платёж на ЕНС. ИНН 7700000000, КПП 770001001, период 202506, без уточнения по видам налогов».
Важно учитывать, что если налогоплательщик указывает старые КБК, применявшиеся до введения ЕНС, система не распределит средства автоматически, и возможна приостановка операций по счетам. ФНС рекомендует использовать шаблоны или инструкции в личном кабинете для снижения риска ошибки.
Если платеж уже отправлен с неправильным КБК, необходимо подать заявление о переносе платежа через личный кабинет или по установленной форме. Это позволит зачислить средства на ЕНС вручную, но процесс займёт время.
Что происходит при переплате или недоимке на едином налоговом счёте
Если на едином налоговом счёте образуется переплата, она автоматически учитывается в счёт будущих обязательств. Плательщик может не подавать заявление – суммы будут списаны в порядке календарной очередности возникновения начислений, начиная с самых ранних. Переплата не приостанавливает обязанность представления отчётности или расчётов.
Если сумма переплаты значительна и нет предстоящих начислений, налогоплательщик вправе подать заявление о её возврате через личный кабинет или в инспекцию. Срок возврата – не более 30 рабочих дней с момента подачи заявления при отсутствии задолженности.
При недоимке на ЕНС задолженность автоматически погашается по мере поступления средств. Налоговая не направляет отдельные требования, но может начать принудительное взыскание после истечения 9 рабочих дней с даты образования недоимки. Пени начисляются с первого дня просрочки исходя из ключевой ставки Банка России.
Если на ЕНС недостаточно средств для покрытия всех обязательств, они погашаются в строгом порядке: сначала налоги и сборы, затем пени, потом штрафы. При этом учитывается дата формирования обязательства, а не дата представления отчётности.
Чтобы избежать недоимок и блокировки счетов, целесообразно регулярно проверять состояние ЕНС через личный кабинет, контролировать поступления и своевременно уточнять платежи с нераспознанными реквизитами.
Как подавать заявление о зачёте или возврате средств с ЕНС
Заявление о зачёте или возврате излишне уплаченных сумм по Единому налоговому счёту (ЕНС) подаётся в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика. Заявление оформляется в свободной форме или на бланке, установленном ФНС.
В заявлении необходимо указать: ФИО или наименование организации, ИНН, номер ЕНС, период, за который производится зачёт или возврат, сумму, способ получения средств (зачёт в счёт предстоящих платежей или возврат на банковский счёт).
К заявлению прилагаются документы, подтверждающие основания для возврата или зачёта (например, платежные документы, решения контролирующего органа, отчёты с корректировками).
Заявление можно подать лично, через представителя с нотариально заверенной доверенностью, либо в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней с даты получения. При положительном решении средства либо зачитываются в счёт будущих налоговых обязательств, либо перечисляются на указанный банковский счёт в срок не позднее 30 календарных дней.
При отказе в зачёте или возврате налогоплательщик получает письменное уведомление с указанием причин отказа и возможностью обжалования в установленном порядке.
Какие штрафы и последствия возможны при ошибках в работе с ЕНС
Ошибки при работе с единым налоговым счетом (ЕНС) приводят к финансовым санкциям и иным негативным последствиям. За несвоевременную уплату налогов через ЕНС предусмотрен штраф в размере 20% от суммы задолженности, при повторном нарушении – 40%. Если задолженность не погашена в течение 30 дней после уведомления, начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.
Некорректное указание КБК или неправильное распределение платежей ведёт к отказу в зачёте уплаченных средств и блокировке налогового отчёта до устранения ошибок. Ошибки в декларациях и отчетах, связанных с ЕНС, могут вызвать дополнительную проверку и начисление штрафа за представление недостоверной информации – от 10 000 до 30 000 рублей.
При систематических нарушениях возможна приостановка операций по счетам налогоплательщика, что негативно сказывается на финансовой деятельности предприятия или ИП. Рекомендуется внимательно проверять данные перед подачей, своевременно вносить корректировки и использовать возможности личного кабинета для контроля состояния ЕНС.
В случае выявления ошибки следует незамедлительно подать заявление на исправление или возврат излишне уплаченных средств. Это позволит избежать накопления пеней и минимизировать штрафы. Важно также вести точный учет всех операций и сохранять подтверждающие документы.
Вопрос-ответ:
Что такое единый налоговый счёт (ЕНС) и как он работает?
Единый налоговый счёт представляет собой специальный счёт, на который налогоплательщик перечисляет все свои налоговые платежи. Система объединяет расчёты по разным налогам и сборам, упрощая процесс уплаты. После поступления средств они распределяются по соответствующим обязательствам в порядке очередности, что позволяет контролировать задолженности и исключать случайные ошибки при перечислениях.
Какие категории налогоплательщиков обязаны использовать ЕНС?
Использование единого налогового счёта обязательно для организаций, индивидуальных предпринимателей и некоторых других налогоплательщиков, которые применяют общую или упрощённую систему налогообложения, а также платят налоги на добавленную стоимость и страховые взносы. Точные критерии установлены налоговым законодательством и зависят от вида деятельности и объёмов дохода.
Как происходит распределение средств по налогам при оплате через ЕНС?
После внесения платежа на единый налоговый счёт система автоматически направляет средства на погашение задолженности в порядке очередности. В первую очередь покрываются пени и штрафы, затем основной долг по налогам, а уже после – текущие платежи. Если суммы не хватает для полного покрытия, задолженность учитывается и остается к оплате. Такой порядок помогает избежать ошибок в распределении платежей.
Можно ли контролировать состояние своего ЕНС и как это сделать?
Да, налогоплательщик может самостоятельно контролировать состояние единого налогового счёта через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы. Там отображается вся информация о поступлениях, распределении платежей и текущих обязательствах. Также можно получить выписку по счёту, что помогает вовремя выявлять и устранять возможные несоответствия.
Какие последствия могут быть при неправильном использовании единого налогового счёта?
Ошибки при работе с ЕНС могут привести к неверному распределению платежей, появлению задолженностей и штрафов. Например, если средства не были направлены на погашение текущих налогов, может возникнуть просрочка и начисление пени. Кроме того, несвоевременное или неправильное использование счёта затрудняет налоговый учёт и может вызвать вопросы у контролирующих органов.
Что такое единый налоговый счёт (ЕНС) и как он работает в практике налогоплательщика?
Единый налоговый счёт представляет собой специальный счёт в налоговой системе, куда собираются все обязательные платежи налогоплательщика: налоги, страховые взносы и пеня. Вместо того чтобы вносить платежи по каждому виду отдельно, налогоплательщик перечисляет деньги на этот счёт, а налоговые органы распределяют средства по соответствующим начислениям. Это упрощает контроль за платежами, снижает риск ошибок и позволяет оперативно учитывать переплаты или недоимки. При возникновении задолженности списания происходят автоматически, начиная с пеней, затем налогов и взносов в установленном порядке.
Загрузка...
