Как уведомить налоговую о переходе на усн

Переход на УСН требует своевременного уведомления налогового органа. Согласно статье 346.13 Налогового кодекса РФ, предприниматель или организация обязаны подать уведомление не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Несоблюдение этого срока лишает права применять УСН в следующем году.

Форма уведомления – заявление по установленной форме №26.2-1. Его можно подать как лично, так и через интернет с использованием личного кабинета налогоплательщика или портала Госуслуг. В заявлении указываются основные сведения: ИНН, КПП, выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), а также планируемая дата начала применения УСН.

Рекомендация: подавайте уведомление заранее, учитывая время на его обработку в налоговом органе. При подаче после 31 декабря УСН будет применяться только с начала следующего календарного года после подачи заявления.

Важно также помнить, что уведомление подается отдельно по каждому объекту налогообложения, если планируется смена объекта в рамках УСН. Контроль за своевременной подачей уведомления поможет избежать отказа в применении упрощённой системы и связанных с этим дополнительных налоговых обязательств.

Кто обязан уведомлять налоговую о переходе на УСН

Обязанность уведомить налоговый орган о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) возлагается на следующие категории налогоплательщиков:

• Индивидуальные предприниматели, которые решили перейти на УСН с общей системы налогообложения. Уведомление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу.
• Юридические лица, планирующие применение УСН в следующем налоговом периоде. Срок подачи аналогичен – до 31 декабря текущего года.
• Новые организации и ИП, регистрирующиеся с намерением применять УСН, обязаны подать уведомление одновременно с регистрацией или не позднее 30 дней с даты регистрации.
• Переходящие на УСН из иных спецрежимов (например, ЕНВД, патентная система) – обязаны уведомить налоговую в те же сроки, что и прочие налогоплательщики.

Налоговый кодекс РФ (статья 346.13) требует, чтобы уведомление было подано в письменном виде или через личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС.

При несвоевременной подаче уведомления УСН не применяется автоматически, и налогоплательщик будет считать налоговую систему прежней до момента подачи заявления.

Если компания или предприниматель не соответствует критериям применения УСН (например, превышение лимитов по доходам или численности работников), уведомление в налоговую не подаётся, так как переход невозможен по закону.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения

Для перехода на УСН юридические лица и ИП обязаны подать уведомление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения упрощённой системы. Например, чтобы использовать УСН с 1 января 2025 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2024 года включительно.

Если предприниматель начинает деятельность в течение календарного года и сразу выбирает УСН, уведомление подаётся одновременно с регистрацией в налоговом органе.

При переходе на УСН в середине года, в случае если организация или ИП соответствуют требованиям и признакам плательщика, подача уведомления возможна в течение 30 календарных дней с даты начала применения УСН.

Превышение сроков подачи уведомления лишает налогоплательщика права применять упрощённую систему в соответствующем налоговом периоде, что ведёт к сохранению общей системы налогообложения.

Рекомендуется подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или лично в налоговый орган с подтверждением даты приёма для исключения спорных ситуаций.

Форма и порядок заполнения уведомления для перехода на УСН

Для перехода на упрощённую систему налогообложения необходимо подать уведомление по утверждённой форме № 26.2-1. Эта форма доступна в налоговых органах и на официальном сайте ФНС России в разделе электронных сервисов.

Заполнение уведомления требует указания следующих обязательных данных:

• Полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
• ИНН и КПП (для организаций);
• ОГРН или ОГРНИП;
• Выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы);
• Период применения УСН (с какого календарного года планируется переход);
• Подпись и дата подачи уведомления.

При заполнении формы нужно придерживаться следующих правил:

1. Все поля заполняются разборчиво, печатными буквами или электронным способом;
2. Не допускается исправление и подчистка – в случае ошибки лучше заполнить новый бланк;
3. Если подаётся уведомление впервые, не нужно указывать прежние режимы налогообложения;
4. В случае изменений в данных (например, смена объекта налогообложения) подаётся новое уведомление;
5. Для организаций обязательна печать, если она используется по уставу;
6. Индивидуальные предприниматели подписывают уведомление лично.

Уведомление подаётся в налоговый орган по месту учёта юридического лица или ИП. Возможна подача как в бумажном виде, так и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке через интернет необходимо использовать квалифицированную электронную подпись. Электронный формат ускоряет обработку уведомления и минимизирует ошибки.

Важно проверить правильность указанных реквизитов и даты подачи, так как именно дата регистрации уведомления определяет начало применения УСН с соответствующего периода.

Какие документы необходимо приложить к уведомлению в налоговую

При подаче уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) вместе с заполненным бланком необходимо предоставить комплект документов, подтверждающих право на применение данной системы и соответствие установленным требованиям.

Основным документом является само уведомление по форме № 26.2-1, утверждённой приказом ФНС России от 28.01.2019 № ММВ-7-3/20@. К нему прилагаются документы, подтверждающие регистрацию организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе.

Для организаций и ИП обязательно приложить копию свидетельства о государственной регистрации (ОГРН или ОГРНИП). В случае изменений в учредительных документах необходимо приложить соответствующие обновлённые копии.

Если переход на УСН сопровождается изменением вида деятельности, следует предоставить документы, подтверждающие данный факт – например, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с актуальными сведениями.

Для юридических лиц дополнительно рекомендуются копии бухгалтерской отчётности за последний отчётный период, подтверждающей соответствие лимитам дохода и численности работников для применения УСН.

Если уведомление подаётся в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, документы прикладываются в сканированном виде в формате PDF с хорошим качеством для распознавания.

В случаях, когда УСН применяется впервые, дополнительных подтверждающих документов не требуется, однако налоговая вправе запросить документы для проверки правомерности перехода.

При подаче уведомления через представителя необходимо приложить нотариально заверенную доверенность или иной документ, подтверждающий полномочия.

Таким образом, к уведомлению обязательно прилагаются:

• Копия свидетельства ОГРН/ОГРНИП;
• Актуальные учредительные документы (при наличии изменений);
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (при изменении сведений);
• Документы, подтверждающие полномочия представителя (при необходимости).

Отсутствие обязательных приложений может стать основанием для отказа в переходе на УСН или задержки регистрации изменений в налоговом учёте.

Варианты подачи уведомления: электронно, лично или по почте

Электронная подача осуществляется через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью специализированного программного обеспечения, поддерживающего формат XML. Для подтверждения отправки налоговая направляет электронный документ о принятии уведомления. Этот способ минимизирует риск ошибок и экономит время, особенно при наличии квалифицированной электронной подписи.

Личная подача возможна в налоговом органе по месту учета. Уведомление оформляется на бланке установленного образца, который заполняется и подается лично либо через представителя с доверенностью. При подаче обязательно получение входящего регистрационного талона с датой приема, что подтверждает своевременность подачи.

Отправка по почте должна осуществляться заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. В конверте необходимо разместить оригинал уведомления и прилагаемые документы. Для фиксации даты отправления рекомендуется сохранить квитанцию почтового отправления, так как именно дата на почтовом штампе считается датой подачи.

Выбор способа подачи зависит от удобства, срочности и наличия технических возможностей. Электронный вариант предпочтителен для оперативности, личная подача – для контроля, а почтовая – для официальной документальной фиксации без личного визита.

Ошибки при подаче уведомления и способы их исправления

Частая ошибка – неверно заполненный формат уведомления, в том числе неправильный код налогового органа или пропущенные обязательные поля. Такие ошибки приводят к возврату уведомления или его неподтверждённому статусу.

Для исправления необходимо заново оформить уведомление с точным соблюдением требований приказа ФНС по форме №26.2-1. Проверяйте корректность ИНН, КПП и кода ОКТМО, соответствие выбранного режима деятельности.

Ошибки в датах подачи – указание неверного периода перехода на УСН. Закон допускает подачу уведомления не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Если дата указана неправильно, подайте новое уведомление с правильным сроком, приложив пояснительную записку в свободной форме.

Некорректное подписание документа при электронной подаче – отсутствие квалифицированной электронной подписи (КЭП) или ошибки в сертификате. Для устранения ошибки требуется получить действующий сертификат и повторно направить уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через операторов электронного документооборота.

Если уведомление подано лично или почтой, и оно возвращено с пометками о недостатках, исправьте выявленные замечания и подайте повторно. Обязательно сохраняйте все подтверждающие документы – квитанции о приеме или почтовые уведомления.

При обнаружении ошибки после принятия уведомления ФНС законодательно не предусмотрена возможность изменения данных в уже зарегистрированном уведомлении. В такой ситуации рекомендуется подать письменное заявление в налоговый орган с разъяснениями и просьбой учесть исправленную информацию или перейти на УСН с нового периода.

Рекомендуется использовать специализированные сервисы и консультироваться с налоговыми экспертами для минимизации ошибок при заполнении и подаче уведомления.

Последствия неподачи или несвоевременной подачи уведомления о переходе на УСН

Если уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения не подано в установленные сроки, организация или ИП автоматически сохраняются на общей системе налогообложения на следующий налоговый период.

Несвоевременная подача уведомления означает, что упрощённая система не применяется с начала года, а переход на УСН возможен только с начала следующего календарного года при условии подачи уведомления заблаговременно.

Отсутствие уведомления лишает налогоплательщика права на применение специальных налоговых ставок, освобождение от некоторых налогов и упрощённый порядок ведения учёта, что ведёт к повышенной налоговой нагрузке и увеличению административных расходов.

В случае нарушения сроков налоговая инспекция не накладывает штрафы за неподачу уведомления, однако отказ от УСН может негативно повлиять на финансовое планирование и конкурентоспособность бизнеса.

Для исправления ситуации рекомендуется как можно скорее подать уведомление на следующий налоговый период, чтобы перейти на упрощённую систему без дополнительных осложнений.

При наличии ошибок в уведомлении необходимо своевременно подать корректирующее уведомление, иначе переход на УСН также не будет оформлен.

Вопрос-ответ:

Кто обязан подать уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения и в какие сроки это нужно сделать?

Уведомление о переходе на УСН подают организации и индивидуальные предприниматели, которые планируют использовать упрощённую систему с начала следующего календарного года. Срок подачи – не позднее 31 декабря текущего года, предшествующего переходу. Если уведомление не подать вовремя, переход на УСН будет невозможен в этом году и придётся использовать общий режим налогообложения. Исключение составляют случаи регистрации нового бизнеса: тогда уведомление подаётся вместе с регистрацией или в течение 30 дней после неё.

Какие данные и документы необходимо указать и приложить к уведомлению о переходе на УСН?

В уведомлении указываются основные сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП, ОГРН, наименование организации или ФИО предпринимателя, выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы). К уведомлению обычно не требуется прикладывать документы, так как форма носит информационный характер. Однако при регистрации нового ИП или организации уведомление подаётся вместе с пакетом учредительных документов и заявлением о постановке на учёт в налоговой.

Что будет, если уведомление о переходе на УСН подать с опозданием или не подать вовсе?

Если уведомление не подано или поступило после установленного срока, налоговый орган не примет решение о переходе на упрощённую систему в текущем году. В результате организация или предприниматель останутся на общей системе налогообложения как минимум до следующего года. Возможна также ситуация, когда ИП или компания обязаны вести бухгалтерский учёт и платить налоги по общей системе, что увеличивает нагрузку и требует дополнительных затрат. Повторная подача уведомления возможна только с начала следующего налогового периода.

Какие способы подачи уведомления о переходе на УСН предусмотрены законодательством?

Уведомление можно подать тремя способами: лично, через представителя, по почте заказным письмом с описью вложения, а также в электронном виде через официальный сайт налоговой службы или специализированные налоговые порталы. Электронная подача удобна тем, что позволяет быстро получить подтверждение о приёме уведомления и минимизирует риски ошибок в заполнении формы. При подаче лично необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, и печать организации, если она используется.

Можно ли изменить решение о переходе на УСН после подачи уведомления и начала использования этой системы?

Изменить выбор системы налогообложения в течение налогового периода нельзя. После подачи уведомления и фактического перехода на УСН организация или предприниматель обязаны использовать её весь год. Отказ от УСН или переход обратно на общий режим возможен только с начала следующего календарного года, при условии подачи соответствующего уведомления в установленный срок. При несоблюдении правил возможны штрафные санкции и дополнительные проверки со стороны налоговых органов.