Средний дневной заработок определяется по формуле: сумма выплат, подпадающих под ст. 139 ТК РФ, начисленных за 12 полных месяцев до начала отпуска, делится на число календарных дней в этом периоде. Для расчёта количества дней используется коэффициент 29,3 × 12 = 351,6. Если сотрудник отработал не все месяцы, вместо 351,6 берут 29,3 дня за каждый полный месяц и фактическое число календарных дней за неполные.
В расчёт включаются тарифная часть, премии, надбавки, компенсации за работу в выходные и праздники, сдельный заработок. Исключаются пособия по временной нетрудоспособности, материальная помощь, командировочные расходы и выплаты, связанные с увольнением. Годовые премии, начисленные в расчётном периоде, распределяются равномерно по всем двенадцати месяцам; квартальные – по трём.
Порядок действий: 1) сформируйте перечень выплат за расчётный период по кодам 2000-2999 в 1С, 2) проверьте, чтобы исключённые выплаты отражались отдельными кодами, 3) удостоверьтесь, что премии правильно «размазываются» по месяцам; 4) сложите итог, 5) разделите сумму на число расчётных дней. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска – так формируется сумма отпускных к выплате.
Рекомендуется сравнивать итоговый средний дневной заработок с средними показателями прошлых лет: если отклонение превышает 10 %, проверьте, не потерялись ли выплаты за ночные часы или праздничные смены. Для ИП и малых предприятий, где учёт ведётся вручную, полезно автоматизировать проверку сумм через электронные таблицы с формулой =СУММЕСЛИ(…) и сверять итог с кассовой книгой.
Не откладывайте расчёт до последнего дня: ФНС начисляет пени за задержку выплаты отпускных уже со следующего дня после срока, если деньги не поступили работнику минимум за три календарных дня до начала отдыха.
Как учитывать премии и надбавки при расчете среднего заработка
Средний дневной заработок определяется по формуле: общая сумма выплат, включаемых согласно ст. 139 ТК РФ и п. 2 Постановления Правительства № 922, делится на количество календарных дней в расчетном периоде (12 месяцев – 365 ⁄ 366 дней, либо фактическое число дней при сокращённом периоде).
Включайте только систематические выплаты: месячные, квартальные и годовые премии, надбавки за квалификацию, стаж, работу в особых условиях, районные коэффициенты. Разовые вознаграждения (юбилей, брак, рождение ребёнка), материальная помощь, компенсации при увольнении или отпускные других работников не входят.
Годовую премию распределяйте пропорционально дням расчётного периода: сумма премии × (количество учтённых месяцев ⁄ 12). Например, при премии 120 000 ₽ и полном периоде в 365 дней учтите 328,77 ₽ в каждый день (120 000 ⁄ 365).
Премии за квартал включайте полностью, если весь квартал попадает в расчётный период; при неполном перекрытии делите премию на число месяцев, относимых к учитываемому отрезку. Надбавки, выплачиваемые ежемесячно фиксированной суммой или процентом к окладу, берите в фактическом размере без перерасчётов.
Чтобы избежать споров, пропишите в положении об оплате труда конкретный перечень премий и надбавок, порядок их распределения и документы-основания (приказы о выплате, табели учёта). Проверьте, чтобы бухгалтерские программы классифицировали выплаты корректно: код дохода «2000» для включаемых начислений, «2300» – для исключаемых.
Перед окончательным расчётом сформируйте реестр выплат за расчётный период, исключите дни болезни и отпусков без сохранения зарплаты, пересмотрите премии на предмет регулярности, затем пересчитайте средний заработок. Храните расчётные листки не менее четырёх лет – это минимальный срок, в который инспекция труда вправе истребовать подтверждающие документы.
Рекомендуется проводить внутренний аудит каждые полгода: сопоставляйте начисленные премии с трудовыми договорами и локальными нормативными актами, корректируйте формулы в учётной системе при изменении законодательства, чтобы средний заработок для отпуска был рассчитан без ошибок и штрафных рисков.
Какие периоды исключаются из расчетного времени
При определении средней дневной заработной платы применяются нормы ст. 139 ТК РФ и п. 5 Постановления № 922. Из 12-месячного расчетного периода необходимо убрать дни, когда работник фактически не трудился или получал неполный заработок.
- Временная нетрудоспособность по листкам нетрудоспособности.
- Ежегодные и дополнительные оплачиваемые отпуска, а также учебные, социальные («детские») и отпуск без сохранения зарплаты по заявлению.
- Отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребёнком до трёх лет.
- Простой, не зависящий от работодателя, оплаченный в размере 2/3 тарифной ставки.
- Выполнение государственных или общественных обязанностей (призывная комиссия, присяжные) при сохранении места работы.
- Отстранение от работы без оплаты – например, из-за непрохождения обязательного медосмотра.
- Участие в забастовке, если за этот период зарплата не начислялась.
- Иные периоды отсутствия, когда заработок сохранялся частично либо не выплачивался вовсе.
Рекомендация: до расчёта проверьте табель за последние 12 месяцев. Исключите перечисленные интервалы, затем пересчитайте фактически отработанные дни и часы – это предотвратит занижение среднего заработка.
Как рассчитать средний дневной заработок при неполном рабочем времени
Шаг 1. Определите расчётный период: 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, если отпуск начинается 14 июля 2025 г., учтите период с 1 июля 2024 г. по 30 июня 2025 г.
Шаг 2. Просуммируйте выплаты, включаемые в средний заработок по Постановлению № 922: оклад, сдельный доход, премии, районные коэффициенты. Берите фактические суммы при неполной занятости. Пример: сотрудник на 0,5 ставки получает 15 000 ₽ в месяц и квартальный бонус 12 000 ₽. За год: 15 000 × 12 + 12 000 = 192 000 ₽.
Шаг 3. Исключите дни без сохранения зарплаты (больничные, отпуск за свой счёт и т. д.). Пусть таких суток 10.
Шаг 4. Определите продолжительность периода: 29,3 дн. × 12 мес. − исключённые дни. В примере: 29,3 × 12 − 10 = 341,6 дн.
Шаг 5. Рассчитайте средний дневной заработок: 192 000 ₽ / 341,6 дн. ≈ 562,2 ₽.
Если учёт ведётся по часам, сначала найдите средний часовой заработок – сумма выплат / фактически отработанные часы – и умножьте его на среднюю дневную норму часов из графика. Такой подход точнее при сокращённом дне.
Рекомендации:
– Храните точный табель рабочего времени: любые ошибки искажают выплату.
– Закрепите в локальном положении, считаете ли по дням или по часам, чтобы избежать споров.
– Применяйте ту же долю ставки, что в расчётном периоде, иначе результат будет неверным.
– Распределяйте премии пропорционально фактической занятости, чтобы сотрудник не потерял или не получил лишнего.
Что делать, если сотрудник не работал в расчетном периоде
Определите альтернативный период. Если в течение 12 месяцев перед отпуском нет ни одного дня с начисленным заработком, берите предыдущие 12 месяцев с выплатами – так предписывает п. 6 Постановления № 922.:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Переходите к окладу, если доходов нет и раньше. Когда заработка нет даже в альтернативном интервале, средний заработок считают исходя из должностного оклада (тарифной ставки) на начало отпуска; это правило указанно в п. 7 Постановления № 922.:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Используйте формулу: Оклад × 12 / (29,3 × К), где 29,3 – среднее число календарных дней в месяце, а К – 1 при пятидневке или 1,2 при шестидневке. Значение 29,3 утверждено п. 10 Постановления № 922.:contentReference[oaicite:2]{index=2}
Корректно учитывайте премии. Разовые выплаты месяца начала отпуска включайте пропорционально числу полных месяцев, отработанных после выхода на работу.:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Фиксируйте замену периода в приказе. Сошлитесь на подп. «а»–«в» п. 5 Постановления № 922 и объясните, какой интервал исключён и каким заменён – это важно для проверяющих органов.:contentReference[oaicite:4]{index=4}
::contentReference[oaicite:5]{index=5}
Как учитывать командировки и больничные при расчете
Шаг 1. Определяем расчетный период: берем 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск (п. 4 Постановления № 922). Из этих 365 или 366 календарных дней сразу исключаем все дни, когда сотрудник не работал и за ним не сохранялся средний заработок.
Шаг 2. Командировки: дни служебной поездки не исключаются – они считаются отработанными. В numerator включаем:
– оклад за эти дни;
– районные коэффициенты, процентные надбавки;
– премии и надбавки, относящиеся к периоду командировки (их распределяем пропорционально дням, как требует п. 15 Постановления № 922).
Не учитываем суточные, компенсацию проезда и проживания – это возмещаемые расходы, а не оплата труда.
Шаг 3. Больничные: все календарные дни временной нетрудоспособности (листок Н – 1) исключаем из знаменателя. Пособие по больничному также не входит в заработок (п. 5). Если предприятие выплачивало надбавку к пособию за первые двое суток, ее тоже исключаем.
Формула: Средний дневной заработок = ∑ учтенных начислений / (Календарные дни – Командировочных дни, когда не было сохранения, – Дни больничного).
Практический пример: за расчётный период сотрудник получил 720 000 ₽, из него 40 000 ₽ – премия за командировку, 8 000 ₽ суточные (не включаем). Был больничный на 6 дней. Берем 720 000 ₽ – 8 000 ₽ = 712 000 ₽ в числитель. В знаменателе: 365 – 6 = 359 дней. Средний = 712 000 / 359 ≈ 1 984,96 ₽.
Совет: ведите раздельный учет выплат командировочных суточных и больничных пособий – это избавит от ручной корректировки в конце года.
Какие документы использовать для подтверждения расчетов
Табели учета рабочего времени фиксируют фактическое количество отработанных дней и часов. Они необходимы для точного определения периода и корректного расчета средней заработной платы.
При наличии компенсаций за отпуск или материальной помощи применяются приказы или распоряжения работодателя, где указаны суммы и основания выплат. Эти документы подтверждают легитимность включения данных сумм в расчет.
Бухгалтерские проводки и расчетные листки сотрудника служат дополнительным подтверждением отражения выплат в учете и позволяют сверить правильность начислений.
При расчете учитываются документы по удержаниям и налогам, которые влияют на итоговую сумму заработка, например, налоговые уведомления и платежные поручения.
В случае использования нестандартных выплат (например, оплата по договору гражданско-правового характера) необходимо приложить копии договоров и актов выполненных работ.
Все документы должны быть заверены подписью ответственного лица и иметь дату оформления, что исключает сомнения в достоверности представленных данных.
Как округлять суммы при расчете отпускных
При определении среднего дневного заработка для отпускных важно соблюдать правила округления, закрепленные в законодательстве и методических рекомендациях. Неправильное округление может привести к ошибкам в выплатах и спорам с налоговыми органами.
Основные принципы округления:
- Средний дневной заработок рассчитывается с точностью до копеек, но при начислении отпускных итоговая сумма подлежит округлению.
- Округление суммы отпускных производится до целых рублей по правилам арифметического округления: если копейки 50 и выше – увеличивается на рубль, ниже 50 – отбрасываются.
- Если отпускные начисляются за неполный день (например, за часть дня), расчет проводится с точностью до копеек, но итоговая сумма выплаты все равно округляется до рублей.
Рекомендуемый порядок действий при расчете:
- Рассчитать общий заработок за расчетный период с точностью до копеек.
- Определить количество фактически отработанных дней (календарных или рабочих, согласно правилам компании и трудового законодательства).
- Вычислить средний дневной заработок с точностью до копеек (деление с десятичными знаками).
- Умножить средний дневной заработок на количество дней отпуска.
- Окончательную сумму отпускных округлить до целых рублей по стандартным правилам.
Важно не производить промежуточного округления до рублей на этапах расчета среднего заработка, чтобы избежать накопления ошибок. Округление применяется только к конечному результату.
При программном учете отпускных в бухгалтерских системах часто предусмотрена автоматическая функция округления, соответствующая нормативам. Если расчет ведется вручную, необходимо контролировать все этапы, особенно умножение и итоговое округление.
Соблюдение этих правил гарантирует корректность расчетов, исключает претензии и обеспечивает точность выплат сотрудникам.
Вопрос-ответ:
Как определить расчетный период для среднего дневного заработка при отпуске?
Расчетный период — это конкретный временной промежуток, за который берутся данные о заработке работника. Обычно берется последний календарный год до начала отпуска. Если работник работал меньше года, учитывается фактический период его работы. За этот период суммируются все выплаты, которые учитываются для расчета среднего дохода, а затем делятся на количество календарных дней, входящих в расчетный период.
Какие выплаты включаются в расчет среднего дневного заработка для отпуска?
В расчет среднего заработка входят базовая зарплата и все доплаты, которые регулярно выплачиваются сотруднику, например, премии, надбавки, компенсации, связанные с трудовой деятельностью. Исключаются выплаты, не связанные с трудом, такие как материальная помощь, единовременные бонусы, а также выплаты за неотработанные дни или штрафы.
Что делать, если в расчетном периоде были периоды временной нетрудоспособности или командировок?
Периоды временной нетрудоспособности и командировок включаются в расчет, так как в эти дни работник сохранял заработок. Однако если во время больничного выплата не производилась или была ниже обычной, эти дни могут корректироваться в соответствии с правилами расчета. Важно учитывать, что дни отсутствия по уважительным причинам, когда не было начислений, обычно исключаются из расчета среднего дневного заработка.
Как рассчитать средний дневной заработок, если сотрудник работает неполный рабочий день?
Если сотрудник работает неполный рабочий день, расчет проводится на основе фактически отработанного времени и соответствующего заработка. Общая сумма выплат за расчетный период делится на количество календарных дней, учитывая неполный рабочий график. В некоторых случаях применяется корректировка с учетом нормы рабочего времени, установленной для данного сотрудника.
Почему расчет среднего дневного заработка важен при начислении отпускных выплат?
Средний дневной заработок служит основой для определения суммы отпускных выплат, которые получает работник во время отдыха. Он помогает учесть фактический доход сотрудника за определенный период, что позволяет сделать выплату справедливой и соответствующей уровню его заработка. Правильный расчет гарантирует, что работник не потеряет в доходе во время отпуска и не получит слишком много сверх нормы.
Загрузка...
