В российском законодательстве предпринимателями признаются физические и юридические лица, осуществляющие самостоятельную деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. Правовой статус предпринимателя регулируется Гражданским кодексом РФ, федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также рядом профильных нормативных актов.
Индивидуальные предприниматели (ИП) – это граждане, зарегистрированные в установленном порядке без образования юридического лица. Они имеют право нанимать работников, открывать расчетные счета, заключать договоры от своего имени и нести ответственность всем своим имуществом. Государственная регистрация ИП осуществляется через Федеральную налоговую службу на основании подачи заявления по форме Р21001 и уплаты госпошлины.
Юридические лица – это организации, зарегистрированные в форме коммерческих обществ (ООО, АО и др.) или некоммерческих структур, если последние ведут приносящую доход деятельность. Например, автономная некоммерческая организация, предоставляющая платные услуги, также подпадает под критерии предпринимательской деятельности при наличии регулярной экономической активности.
К предпринимателям также относятся крестьянские (фермерские) хозяйства, зарегистрированные в соответствии с законом № 74-ФЗ. В этом случае один или несколько граждан могут совместно вести хозяйственную деятельность без образования юридического лица, получая доход от производства и реализации сельхозпродукции.
Для определения статуса субъекта как предпринимателя важно учитывать наличие государственной регистрации, регулярность хозяйственной деятельности и факт извлечения прибыли. Отсутствие регистрации при наличии признаков предпринимательства может повлечь налоговую ответственность по статье 116 Налогового кодекса РФ.
Какие физические лица могут быть признаны предпринимателями
Предпринимателем в Российской Федерации может быть признано любое физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) в порядке, установленном федеральным законодательством. Основание – статья 23 Гражданского кодекса РФ. Без государственной регистрации деятельность физического лица, даже при наличии систематического дохода, не признаётся предпринимательской с юридической точки зрения.
Регистрация в качестве ИП доступна гражданам РФ, достигшим 18 лет, а также несовершеннолетним с 16 лет при наличии нотариального согласия родителей либо эмансипации. Иностранные граждане и лица без гражданства также могут получить статус ИП, при условии законного проживания на территории РФ и наличия временной или постоянной регистрации.
Наличие профессионального образования, лицензий или опыта работы по направлению деятельности не является обязательным для регистрации ИП, за исключением отдельных сфер (например, фармацевтика, образовательные услуги, охранная деятельность). В этих случаях потребуется предоставить подтверждающие документы при оформлении или после начала деятельности.
Физическое лицо, не оформившее статус ИП, но осуществляющее регулярную хозяйственную деятельность, может быть признано судом предпринимателем фактически. Это влечёт налоговые и административные последствия, включая доначисление налогов и штрафы.
Также в статусе предпринимателя могут работать лица, состоящие в сельскохозяйственных кооперативах и ведущие личное подсобное хозяйство, если они зарегистрированы как ИП и производят продукцию с целью продажи, а не исключительно для личного потребления.
Статус индивидуального предпринимателя: основания и ограничения
Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке для ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Основное основание для получения этого статуса – регистрация в налоговом органе по месту жительства на основании заявления по форме № Р21001 и пакета документов, включая копию паспорта и квитанцию об уплате государственной пошлины (800 рублей).
Гражданин должен быть дееспособным и достигшим 18 лет. В исключительных случаях регистрацию могут пройти лица с 16 лет, если они эмансипированы либо имеют согласие родителей и органа опеки. Иностранные граждане и лица без гражданства также могут получить статус ИП, если проживают в РФ на законных основаниях и имеют регистрацию по месту пребывания или жительства.
Ограничения: индивидуальный предприниматель не вправе заниматься определёнными видами деятельности. Например, запрещено ведение банковской или страховой деятельности, производство и оборот наркотических веществ, продажа алкоголя (за исключением розничной торговли пивом при соблюдении условий). Эти сферы требуют наличия юридического лица и специальных лицензий.
ИП несёт ответственность по обязательствам всем своим имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание по закону (например, единственное жильё). Это важно учитывать при выборе формы ведения бизнеса.
Предприниматель может применять упрощённую систему налогообложения, патент или вести деятельность на общей системе, в зависимости от вида деятельности и оборотов. Переход на определённый налоговый режим должен быть оформлен в строгие сроки, иначе применяется режим по умолчанию.
Также на ИП распространяются обязательства по уплате страховых взносов в фиксированном размере, даже при отсутствии дохода. В 2025 году эта сумма составляет 52 000 рублей, включая пенсионное и медицинское страхование.
При нарушениях налогового законодательства или систематическом неисполнении требований проверяющих органов ИП может быть привлечён к административной или уголовной ответственности. Кроме того, судебным решением его регистрация может быть признана недействительной.
Участие граждан в коммерческих организациях как форма предпринимательства
Физическое лицо может осуществлять предпринимательскую деятельность не только как индивидуальный предприниматель, но и через участие в коммерческих организациях. Это возможно в форме вклада в уставный капитал, управления обществом, участия в распределении прибыли и принятия деловых решений.
Наиболее распространённые формы – общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (АО). Гражданин, являющийся учредителем или участником ООО, несёт риски в пределах стоимости своего вклада, но при этом может активно участвовать в оперативном управлении, либо делегировать эти полномочия исполнительным органам.
Приобретение акций акционерного общества также может рассматриваться как предпринимательская активность, особенно если гражданин влияет на корпоративное управление или занимается профессиональным инвестированием. Однако пассивное владение акциями без участия в управлении не всегда попадает под определение предпринимательства в юридическом смысле.
Если гражданин исполняет функции директора, генерального директора или иного органа управления в коммерческой организации, это также может квалифицироваться как форма предпринимательской деятельности, особенно если он совмещает управление с участием в прибыли и несёт коммерческие риски.
Федеральный закон № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» регламентируют порядок участия граждан в таких формах бизнеса. Важно учитывать, что для определённых видов деятельности потребуется лицензия или специальное разрешение, независимо от организационно-правовой формы.
Для граждан, желающих участвовать в коммерческих организациях, важно оценивать не только юридическую структуру, но и налоговые последствия. Доходы, полученные в виде дивидендов, подлежат налогообложению по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
Таким образом, участие граждан в коммерческих организациях – это легальный способ ведения предпринимательской деятельности, при этом степень вовлечённости и юридический статус определяются формой участия и характером выполняемых функций.
Роль нотариусов, адвокатов и самозанятых в предпринимательской деятельности
Нотариусы и адвокаты в Российской Федерации не признаются предпринимателями, несмотря на то, что они осуществляют деятельность за плату и от своего имени. Это обусловлено особенностями правового статуса и специфическими ограничениями, установленными федеральным законодательством.
Нотариусы, работающие в частной практике, не вправе заниматься иной оплачиваемой деятельностью, за исключением преподавания, научной и творческой работы. Их деятельность регулируется Федеральным законом от 11.02.1993 № 4462-1 «О нотариате». Налоговая отчетность ведется по упрощенной системе, однако организация бизнес-процессов (аренда помещения, наем помощников, автоматизация) требует коммерческой компетентности.
Адвокаты, действующие индивидуально, также не имеют статуса индивидуальных предпринимателей. Они включаются в реестр адвокатской палаты субъекта РФ, их деятельность регулируется Федеральным законом от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации». Полученные доходы облагаются НДФЛ, а не налогом по системам, применяемым ИП. Тем не менее, адвокаты взаимодействуют с хозяйствующими субъектами, заключают соглашения, несут финансовые и организационные расходы, сходные с предпринимательскими.
Самозанятые граждане (плательщики налога на профессиональный доход) не имеют формального статуса предпринимателей, но осуществляют экономическую деятельность на платной основе. Этот режим применяется в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятые вправе оказывать услуги физическим и юридическим лицам, при этом освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Несмотря на отсутствие регистрации в качестве ИП, они фактически ведут самостоятельную деятельность, схожую по структуре с предпринимательством.
Для самозанятых важно отслеживать ограничение по видам услуг: запрещена перепродажа товаров, торговля подакцизными товарами и деятельность через работников. В отличие от нотариусов и адвокатов, самозанятые могут свободно выбирать виды работ, устанавливать расценки и масштабировать активность, не нарушая нормативных запретов.
Хотя ни одна из этих категорий формально не входит в число предпринимателей по Гражданскому кодексу, они задействованы в экономике на условиях, близких к индивидуальному предпринимательству. Практическое понимание отличий правового статуса и налоговых последствий необходимо при заключении договоров, выборе форм расчета и выстраивании правовых отношений с такими субъектами.
Критерии разграничения предпринимательской и личной хозяйственной деятельности
В российской правоприменительной практике разграничение предпринимательской и личной хозяйственной деятельности имеет значение при определении правового статуса гражданина, налоговых обязательств и применимости норм гражданского законодательства. Определяющим фактором служит системность, направленность на получение прибыли и участие в обороте.
Предпринимательская деятельность предполагает наличие хотя бы одного из следующих признаков: регулярность, самостоятельность, осуществление на свой риск, извлечение прибыли в качестве основной цели. Если действия гражданина носят разовый характер и направлены на удовлетворение собственных нужд без участия в товарно-денежных отношениях, такие действия не считаются предпринимательскими.
Сбор и переработка урожая для личного потребления, ремонт квартиры своими силами, содержание домашних животных для себя – примеры личной хозяйственной деятельности. Если же аналогичные действия сопровождаются систематическим предложением товаров или услуг третьим лицам за вознаграждение, это указывает на предпринимательскую активность.
Суды также оценивают объем и характер операций. Например, продажа продукции с рекламой, договорными отношениями, доставкой и ведением учета может рассматриваться как предпринимательство даже без регистрации, что влечет ответственность. В то время как продажа излишков урожая один раз в сезон, без вывесок и регулярных покупателей, скорее всего, будет отнесена к личной хозяйственной деятельности.
Для подтверждения отсутствия предпринимательской цели рекомендуется документально фиксировать однократность действий, отсутствие рекламы, регулярных поставок и наличия прибыли как основного мотива. Превышение порога в 2,4 миллиона рублей годового дохода также может стать основанием для признания физического лица предпринимателем в рамках налогового контроля.
Предпринимательская деятельность через представителя или управляющего
Физическое лицо или индивидуальный предприниматель вправе поручить ведение предпринимательской деятельности иному лицу – представителю или управляющему. Это не освобождает от ответственности, но позволяет организовать управление активами или бизнесом более гибко.
Представитель действует на основании доверенности, выданной в соответствии с положениями главы 10 Гражданского кодекса РФ. Доверенность должна содержать конкретные полномочия, срок действия, а также быть нотариально удостоверенной, если она предусматривает право на совершение сделок, требующих нотариальной формы.
Управляющий, в отличие от представителя, может быть привлечён по договору доверительного управления имуществом (глава 53 ГК РФ) либо в рамках контракта с управляющей организацией, в том числе для целей антикризисного управления.
- При передаче функций через договор доверительного управления предприниматель остаётся владельцем имущества, но управление осуществляет управляющий в интересах собственника.
- Если деятельность осуществляется через коммерческого управляющего, в договоре должны быть прописаны цели управления, состав имущества, пределы полномочий и порядок отчётности.
- Управляющий может действовать от имени предпринимателя, используя его расчётный счёт, но с учётом ограничений, предусмотренных договором и законодательством.
Предприниматель несёт налоговые и иные обязательства вне зависимости от того, кто фактически исполняет функции управления. Передача полномочий не аннулирует статус субъекта предпринимательства, если сам субъект остаётся зарегистрированным в этом качестве.
Для снижения рисков при передаче полномочий управления необходимо:
- Чётко зафиксировать в договоре объём полномочий и сферу ответственности управляющего.
- Периодически запрашивать отчёты о деятельности и проверять достоверность предоставленных данных.
- Использовать квалифицированную юридическую помощь при составлении доверенности или договора управления.
Таким образом, использование представителя или управляющего в предпринимательской деятельности допускается законом, но требует юридической точности и контроля со стороны собственника бизнеса.
Особенности признания иностранных граждан предпринимателями в РФ
Иностранные граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации при соблюдении ряда установленных законом условий. Основное требование – наличие разрешения на временное проживание либо вида на жительство. Без этих документов регистрация в качестве индивидуального предпринимателя невозможна.
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» прямо указывает, что иностранный гражданин может быть зарегистрирован в качестве ИП только при наличии документа, подтверждающего законное пребывание в стране на долгосрочной основе.
- Если у иностранца есть вид на жительство – регистрация ИП осуществляется на общих основаниях, аналогично гражданам РФ.
- При наличии только разрешения на временное проживание – регистрация также допустима, но с указанием адреса в месте временного проживания.
- В случае нахождения в РФ по визе или по безвизовому режиму – регистрация ИП невозможна.
Регистрация производится в налоговом органе по месту жительства. Вместе с заявлением формы Р21001 необходимо представить нотариально заверенный перевод паспорта, документ о праве на проживание, а также квитанцию об оплате госпошлины.
Иностранцы, зарегистрированные как ИП в России, несут налоговые обязательства наравне с гражданами РФ. При этом они вправе выбирать налоговый режим (например, упрощённую систему налогообложения), но должны учитывать возможные ограничения, связанные с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Следует учитывать, что осуществление некоторых видов деятельности требует дополнительного лицензирования или членства в саморегулируемой организации. Такие ограничения действуют независимо от гражданства, но для иностранцев могут быть усложнены из-за признания квалификаций и стажа.
Проверка легальности статуса, соблюдение требований миграционного и налогового законодательства, а также ведение учёта в соответствии с российскими стандартами – ключевые условия для законной предпринимательской деятельности иностранца в РФ.
Ответственность за ведение бизнеса без регистрации предпринимателем
Физическое лицо, систематически извлекающее прибыль из самостоятельной деятельности без оформления статуса индивидуального предпринимателя, нарушает требования законодательства. Такая деятельность квалифицируется как незаконное предпринимательство.
Согласно статье 14.1 КоАП РФ, ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт административный штраф: для граждан – от 500 до 2000 рублей. Наряду с этим налоговые органы вправе доначислить НДФЛ, страховые взносы и пени за весь период фактического осуществления бизнеса.
Если незаконная деятельность сопряжена с получением крупного дохода (свыше 2,25 млн рублей), возможно возбуждение уголовного дела по статье 171 УК РФ. Санкция предусматривает штраф до 300 000 рублей, обязательные работы или лишение свободы сроком до 5 лет – в зависимости от характера нарушений и размера извлечённой прибыли.
Налоговые органы вправе применять к нарушителям косвенные методы расчёта дохода – через анализ поступлений на счета, договоров, рекламы, жалоб клиентов. Практика показывает, что доказать «разовую услугу» бывает затруднительно, если деятельность носит регулярный характер и направлена на получение прибыли.
Для исключения рисков рекомендуется своевременно зарегистрироваться в качестве ИП или выбрать альтернативную легальную форму – самозанятость. Оформление через портал «Госуслуги» или мобильное приложение ФНС занимает не более одного дня и позволяет избежать штрафов и претензий со стороны контролирующих органов.
Вопрос-ответ:
Кто в России официально считается предпринимателем?
В России предпринимателем признается гражданин или организация, которые самостоятельно и на свой риск осуществляют систематическую деятельность, направленную на получение прибыли. Это могут быть индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, зарегистрированные в установленном порядке. Важным признаком является наличие регистрации и ведение деятельности без ограничений, запрещенных законом.
Можно ли считать предпринимателем человека, который продает товары нерегулярно, например, с дачи или с рук?
Если продажа носит случайный характер и не связана с систематическим извлечением дохода, то такой человек не считается предпринимателем. Для признания деятельности предпринимательской важна регулярность и направленность на получение прибыли. Однако при постоянных продажах без регистрации возможны административные санкции за ведение бизнеса без оформления.
Какие документы подтверждают статус предпринимателя в Российской Федерации?
Для физического лица — это свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), которое выдается налоговой службой после подачи заявления. Для организаций — это свидетельство о регистрации юридического лица и учредительные документы. Также подтверждением является внесение данных в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Какие виды деятельности не считаются предпринимательской деятельностью в России?
Не относят к предпринимательской деятельности те случаи, когда человек выполняет работу или оказывает услуги на основе трудового договора, то есть в рамках наемной работы. Кроме того, разовые сделки, не направленные на систематическое получение прибыли, а также деятельность в личных целях (например, выращивание овощей для собственного потребления), не считаются предпринимательством. Закон также исключает из числа предпринимателей некоторые категории, например, нотариусов и адвокатов, действующих по своим профессиональным нормам.
Загрузка...
