Определение контролирующего лица контрагента необходимо при проверке благонадёжности партнёров, оценке рисков и исполнении требований законодательства, включая нормы о противодействии легализации доходов и корпоративному контролю. Контролирующее лицо – это не формальный директор или владелец, а тот, кто фактически влияет на решения юридического лица, даже если официально не занимает ключевых должностей.
Контролирующим может быть как физическое, так и юридическое лицо, способное напрямую или через третьих лиц определять действия организации. Это включает право распоряжения большинством голосов, возможность влиять на избрание исполнительных органов, а также косвенное влияние, подтверждаемое через соглашения, доверенности или корпоративные связи.
Проверка на наличие контролирующих лиц важна при заключении договоров, аудите и комплаенс-проверках. Игнорирование этого аспекта может привести к участию в схемах уклонения от налогов, к блокировке сделок банками или к отказу в регистрации в государственных системах. Рекомендовано использовать сведения из ЕГРЮЛ, данные о конечных бенефициарах, анализ уставных документов и схем владения.
Юридические последствия возникают в случае сокрытия контролирующих лиц. В ряде случаев организация может быть признана недобросовестным участником оборота. Особое внимание следует уделять ситуациям, когда бенефициар скрыт за несколькими слоями номинальных структур – это часто используется в целях ухода от ответственности.
Как определяется контролирующее лицо в рамках законодательства
Контролирующее лицо определяется на основании положений статьи 2 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». Критерием признания физического или юридического лица контролирующим выступает возможность прямо или косвенно определять решения, принимаемые организацией-контрагентом. Такая возможность может основываться на владении более 25% долей (акций) в уставном капитале либо на фактическом влиянии на деятельность исполнительных органов.
Также контроль может проявляться через договоренности, которые позволяют лицу влиять на ключевые управленческие решения без формального участия в капитале. Например, соглашения о голосовании или иные юридические конструкции, дающие лицу решающее влияние на деятельность контрагента. Важно учитывать, что наличие формального права не обязательно – достаточно факта реального управления или влияния.
Налоговый кодекс РФ, а также нормы законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК) также закрепляют определение контролирующего лица, в частности, при участии в иностранных структурах с долей участия от 25% и выше, или от 10%, если доля всех налоговых резидентов России превышает 50%.
Юридическим лицам рекомендуется запрашивать у контрагентов информацию о структуре собственности и конечных бенефициарах, а также анализировать учредительные документы, данные из ЕГРЮЛ и сведения из открытых источников. В ряде случаев разумным является проведение due diligence с привлечением внешних экспертов для достоверной идентификации контролирующих лиц.
Какие признаки указывают на наличие контроля над контрагентом
Доля участия в уставном капитале – ключевой юридический признак. Контроль считается установленным, если лицо прямо или косвенно владеет более 50% уставного капитала или голосующих акций юридического лица. При этом наличие номинальных владельцев не исключает обязанности по выявлению фактического контролирующего лица.
Право определяющего влияния на решения органов управления также свидетельствует о контроле. Это может быть закреплено в корпоративном договоре, уставе или ином соглашении, по которому одно лицо имеет возможность назначать руководство, определять политику компании или иным образом влиять на её действия.
Совместное участие в хозяйственной деятельности через аффилированные структуры, включая одновременное присутствие представителей в руководящих органах контрагента и контролируемой организации, указывает на наличие устойчивой связи и управления извне.
Наличие доверенностей, позволяющих действовать без согласования, особенно в части финансовых операций, – признак фактического влияния. Если лицо регулярно совершает от имени компании сделки или принимает стратегические решения, это указывает на скрытый контроль.
Финансовая зависимость, например, предоставление финансирования на условиях, выгодных исключительно одной стороне, или полное покрытие расходов контрагента, создаёт экономическую подчинённость, которая может быть квалифицирована как контроль.
Повторяющаяся координация деятельности с другими юридическими лицами, например, синхронные действия в рамках сделок, ценообразования, распределения рисков, позволяет предположить наличие централизованного управления.
Для оценки совокупности признаков требуется анализ учредительных документов, договоров, деловой переписки, практики принятия решений и структуры владения активами.
Чем контролирующее лицо отличается от бенефициарного владельца
Бенефициарный владелец – физическое лицо, которое в конечном итоге получает экономическую выгоду от деятельности юридического лица, даже если оно формально не участвует в управлении. Это лицо владеет (непосредственно или через цепочку структур) более 25% уставного капитала либо имеет право на доход от его деятельности, в том числе через доверенности, соглашения или иные формы косвенного контроля.
Ключевое отличие заключается в цели определения: статус контролирующего лица важен для оценки рисков взаимодействия с контрагентом, в том числе в рамках налогового и валютного законодательства. В свою очередь, бенефициарный владелец выявляется в рамках требований по противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также при раскрытии корпоративной структуры перед банками или государственными органами.
Контролирующее лицо может быть невыгодоприобретателем, а лишь участником в управлении, в то время как бенефициар не обязан принимать участие в управлении, но получает доход. Иногда одно и то же лицо может одновременно обладать обоими статусами, но это не всегда так – юридическая и экономическая роли могут быть разделены.
При проверке контрагента важно отдельно идентифицировать и контролирующих лиц, и бенефициарных владельцев, поскольку наличие одного не исключает другого. Ошибка в трактовке может повлечь за собой санкции, налоговые претензии или отказ банков в обслуживании.
В каких случаях требуется раскрытие информации о контролирующем лице
Раскрытие информации о контролирующем лице контрагента необходимо в ситуациях, когда законодательство или внутренние регламенты организации требуют подтверждения контроля для оценки рисков сотрудничества. В частности, обязательство возникает при заключении крупных договоров, где финансовые или репутационные риски значительны.
Кроме того, раскрытие информации обязательно при проведении процедур корпоративной проверки (due diligence), направленных на установление конечного выгодоприобретателя и подтверждение легитимности источников финансирования. Это важно для соблюдения требований антикоррупционного и антимонопольного законодательства.
В ряде случаев раскрытие контролирующего лица необходимо для налогового и валютного контроля. Например, при операциях с высокой стоимостью или связанных с трансграничными переводами, контролирующие органы могут запрашивать данные для оценки экономической целесообразности и отсутствия схем уклонения.
Организации обязаны раскрывать информацию о контролирующем лице также при подготовке отчетности по стандартам финансового мониторинга и противодействия отмыванию доходов, если контрагент подпадает под критерии риска. Это включает обязательства по идентификации лиц, имеющих значительное влияние на принимаемые решения.
Внутренние политики компаний часто предусматривают раскрытие информации о контролирующем лице в следующих случаях:
Загрузка...
