Если самозанятый перепродает товар что будет

Режим Налог на профессиональный доход введён Федеральным законом № 422-ФЗ как упрощённая модель для тех, кто продаёт собственный труд, а не товары. Перепродажа готовых вещей формально подпадает под оптово-розничную торговлю, поэтому налоговики расценивают её как нарушение условий режима. В 2024 году ФНС проверила 18 тыс. самозанятых с торговыми операциями – 65 % из них были доначислены налоги и оштрафованы.

У самозанятого есть лимит дохода 2,4 млн ₽ в год; при перепродаже товаров эта граница не спасёт. ФНС доначислит НДФЛ 13 % вместо ставки НПД, НДС 20 % с каждой реализации и обязательные страховые взносы ИП (в 2025 г. – 45 421 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 тыс.). Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

Штрафные санкции тоже внушительны: 20 % от неуплаченных налогов по ст. 122 НК РФ, а за отсутствие онлайн-кассы при торговле – до 10 000 ₽ по ст. 14.5 КоАП. Если оборот от незаконной торговли превысит 2,7 млн ₽ за три года, возможна уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ с штрафом до 500 тыс. ₽ или арестом до 6 месяцев.

Налоговая служба отслеживает перепродажу по ОФД-чекам, маркетплейсам и банковской аналитике. При выявлении риска ФНС направляет «письмо счастья» с требованием добровольно открыть ИП и подать уточнённые декларации. Игнорирование письма повышает шанс камеральной проверки и блокировки расчётного счёта.

Практическая рекомендация: если планируется регулярная торговля, оформите ИП на упрощённой системе (6 % с оборота или 15 % с прибыли), зарегистрируйте онлайн-кассу, заключайте поставочные договоры и храните накладные не менее 4 лет. Такой переход обходится дешевле, чем уплата доначислений и штрафов после проверки.

Разрешена ли перепродажа товаров для самозанятых по закону

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. прямо запрещает налогоплательщику на профессиональный доход (НПД) получать выручку «от реализации товаров, имущественных прав других лиц» (ст. 4, п. 2).

Под перепродажей понимается закупка готового товара для последующей реализации без переработки. Даже если маржа минимальна, такая операция квалифицируется как предпринимательская деятельность, несовместимая с режимом НПД.

Допустимы только две категории продаж: продукция собственного изготовления (например, хендмейд) и разовые сделки по отчуждению личного имущества, не носящие систематический характер. Как только появляются регулярные закупки у поставщиков, деятельность выходит за рамки ст. 4 закона.

Нарушение приводит к потере права применять НПД с даты первой запрещённой операции. Налоговая доначислит НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % сверх 5 млн ₽), возможный НДС 20 %, страховые взносы, а также штраф 20 % от неуплаченного налога по ст. 122 НК РФ. Дополнительно взыскиваются пени за каждый день просрочки.

Планируете торговлю готовыми товарами – регистрируйте ИП и переходите на упрощённую систему (6 % с дохода или 15 % с прибыли). Сохраняйте товарные накладные, оформляйте онлайн-чеки, следите за лимитом 2,4 млн ₽ оборота по НПД: превышение лимита также обязывает сменить режим в течение календарного года.

Если деятельность смешанная (услуги + продажа собственной продукции), разделите учёт: используйте НПД для услуг и ЕСХН/УСН для торговли, оформив ИП. Это минимизирует риски доначислений и позволит законно развивать бизнес.

Какие риски возникают при выявлении перепродажи налоговой

Налоговая вправе переквалифицировать самозанятого в индивидуального предпринимателя, если выявит систематическую перепродажу товаров с целью извлечения прибыли. В этом случае начислят НДФЛ по ставке 13 %, обязательные взносы в фонды и, при обороте свыше 2 млн ₽ за год, НДС с момента фактического начала торговли. Недоимку увеличат пенями из расчёта 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

За занижение налога предусмотрен штраф по ст. 122 НК РФ: 20 % от суммы недоимки, а при умышленном действии – 40 %. Если не предоставить пояснения или документы в срок, добавляется штраф 5 000 ₽ по ст. 126 НК РФ. При недоимке свыше 2,7 млн ₽ наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, предусматривающая штраф до 300 000 ₽ или лишение свободы до года.

Одновременное нарушение правил кассовой дисциплины грозит штрафом до 10 000 ₽ по ст. 14.5 КоАП РФ и блокировкой расчётного счёта банком по 115-ФЗ. Кроме того, ФНС может лишить права применять налог на профессиональный доход на два года, что автоматически увеличит налоговую нагрузку.

Чтобы снизить риски, фиксируйте происхождение товара (чек о личной покупке, договор дарения), не смешивайте личные и коммерческие счета, ограничивайте объём продаж до лимитов НПД и ведите учёт остатков. При регулярной торговле стоит зарегистрировать ИП на упрощённой системе и платить страховые взносы добровольно, чтобы избежать доначислений. Быстро отвечайте на запросы ФНС и храните цифровые документы не менее четырёх лет.

Что считается перепродажей с точки зрения налогового законодательства

Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. прямо исключает из налога на профессиональный доход операции, при которых самозанятый покупает готовые товары у третьих лиц и реализует их без существенной переработки. Такой оборот признаётся торговой деятельностью, требующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и выбора иной системы налогообложения.

Ключевой признак перепродажи – отсутствие изменения потребительских свойств товара. Пересортировка, фасовка в мелкую упаковку, наклейка ценника, замена коробки или добавление инструкции не считаются производственной обработкой. Если купленный пластиковый корпус лишь окрашен аэрографом и продан, ФНС расценивает сделку как перепродажу; если корпус отлит из собственного сырья, это уже производство и допускается для самозанятого.

Подтверждения со стороны контролёров ищут в документах: товарных накладных по форме ТОРГ-12, УПД, чеках от оптовиков, переписке с поставщиками. Наличие склада, партии товаров с одинаковыми характеристиками и регулярных закупок указывает на системную торговлю. Даже единичная сделка может быть классифицирована как перепродажа, если она соответствует указанным признакам.

Рекомендации: храните акты выполненных работ, фото- и видеофиксацию производственного процесса, чек-листы этапов обработки сырья. Эти доказательства помогут показать, что товар создан собственными силами. Если же деятельность сводится к покупке-продаже без добавленной стоимости, оптимально сменить статус до первой налоговой проверки.

Может ли самозанятый перейти на другую систему налогообложения при перепродаже

Налог на профессиональный доход (НПД) запрещает перепродавать товары, закупленные у сторонних поставщиков. Как только операции начинают отвечать признакам торговой перепродажи, физлицо обязано отказаться от режима НПД и выбрать иную систему.

Первый шаг – регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Подать заявление (форма Р21001) можно через Госуслуги, личный кабинет ФНС или МФЦ. В тот же день ФНС снимет с учёта как самозанятого и присвоит ИНН ИП.

Выбор режима: наиболее практичны две разновидности УСН: «Доходы 6 %» и «Доходы минус расходы 15 %». Если торговая наценка менее 40 %, выгоднее второй вариант – налог платится с прибыли, а закупочные затраты уменьшают базу. При марже выше 40 % обычно дешевле фиксированные 6 % с оборота.

Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня регистрации ИП. Достаточно отправить уведомление по форме 26.2-1 через личный кабинет. Без него ФНС автоматически переведёт на общую систему, где придётся платить НДС, НДФЛ 13 % и вести полноценную бухучётность.

После перехода предприниматель оплачивает фиксированные страховые взносы – в 2025 году ориентировочно 45 800 руб. плюс 1 % с дохода сверх 2,1 млн руб. Отчётность по УСН подаётся раз в квартал, итоговая декларация – до 1 апреля следующего года.

Для торговли обязателен онлайн-кассовый аппарат с ФД; кассу регистрируют в личном кабинете ФНС до момента первой продажи. Все товары следует оприходовать, чтобы обеспечить корректный учёт себестоимости.

Вернуться на НПД можно только с 1 января следующего календарного года и при условии полного отказа от перепродажи, отсутствия сотрудников и годового дохода до 2,4 млн руб.

Рекомендация: заранее просчитайте маржинальность и будущую налоговую нагрузку. Если оборот небольшой, а надбавка высока, целесообразно оставаться на УСН 6 %. При крупной закупке и низком проценте прибыли выгоднее УСН 15 % с учётом всех подтверждённых расходов.

Какие штрафы предусмотрены за нарушение условий работы самозанятых

Закон № 422-ФЗ запрещает самозанятым перепродажу чужих товаров. Если ФНС докажет торговую деятельность, статус НПД аннулируется и применяются нормы Налогового кодекса (НК РФ) и КоАП.

Штраф за недоимку по НПД – 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ); при умысле – 40 %.
Переквалификация в ИП: доначисление НДФЛ 13 – 15 %, страховых взносов (≈ 54 000 руб. в год) и НДС 20 % за весь период нарушения.
Отсутствие регистрации как ИП – 10 % дохода за период, минимум 20 000 руб. (ст. 117 НК РФ).
Невыдача электронного чека – 2 000 руб. за каждую операцию (ст. 14.5 КоАП РФ).
Сокрытие дохода – 20 % от суммы неотражённого дохода (ст. 129.1 НК РФ).
Крупная недоимка > 2,7 млн руб. за 3 года – уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ: штраф до 300 000 руб. или лишение свободы до 1 года.

Как избежать санкций:

Ежемесячно сверяйте операции с перечнем разрешённых для НПД.
Планируете регулярную перепродажу – заранее регистрируйте ИП и переходите на УСН 6 %.
Храните акты, накладные и чеки не менее пяти лет для подтверждения происхождения доходов.
Всегда формируйте электронный чек через приложение «Мой налог» или ФНС-API в день операции.
При ошибке немедленно подайте корректирующее уведомление в приложении, чтобы снизить размер штрафа.

Своевременный переход на подходящий режим и прозрачный учёт операций существенно уменьшают риск дорогостоящих штрафов.

Как налоговая распознаёт деятельность по перепродаже

Другим важным моментом является несоответствие между типом заявляемой деятельности и фактическими операциями. Например, если в ИП или самозанятом заявлено, что он оказывает консультации или выполняет работу по разработке, а в его расходах видно значительное количество покупок товаров, это может быть основанием для проверки.

Кроме того, налоговая может ориентироваться на документальные данные, такие как чеки, товарные накладные и контракты. Если в документах присутствуют элементы, указывающие на перепродажу товаров (например, повторная покупка товара и его дальнейшая продажа без добавления стоимости в виде переработки или услуг), это будет рассматриваться как сигнал для дальнейшего расследования.

Налоговые органы также используют аналитику больших данных, отслеживая транзакции по банковским счетам и электронным платежным системам. Через алгоритмы и паттерн-распознавание налоговая проверяет несоответствия между доходами и заявленной деятельностью. Если самозанятый регулярно получает платежи, которые не связаны с его основным видом деятельности, это может вызвать проверку.

Для минимизации риска обнаружения перепродажи товаров рекомендуется следить за соблюдением законодательных норм и точно учитывать все виды доходов, соответствующие заявленной деятельности. Также важно избегать использования чужих наименований и накладных, которые могут быть связаны с перепродажей.

Какие альтернативы есть у самозанятого вместо перепродажи товаров

Самозанятые могут рассмотреть несколько вариантов для ведения деятельности без риска нарушения налогового законодательства, связанных с перепродажей товаров. Важно выбрать стратегию, которая будет соответствовать их интересам и возможностям. Вот несколько альтернатив:

Производство собственных товаров. Самозанятый может заняться созданием и продажей продукции собственного производства, например, изготовлением мебели, одежды, аксессуаров или других товаров. Это исключает любые вопросы перепродажи и позволяет получить доход от оригинальных товаров.
Предоставление услуг. Разнообразие сфер услуг (консультирование, ремонт, обучение, дизайн) позволяет самозанятым зарабатывать без необходимости заниматься продажей товаров. Это позволяет минимизировать риски, связанные с налоговыми проверками и нарушениями законодательства.
Партнёрство с производителями. Вместо перепродажи, можно стать партнёром производителя, представляя их продукцию как независимый продавец, что может быть законным, если вы не покупаете товар для дальнейшей перепродажи, а работаете по модели комиссионных.
Дропшиппинг. В этом случае самозанятый может стать посредником между производителем и покупателем, не закупая товар на склад. Продавать товары можно через онлайн-платформы, но важно, чтобы схема не нарушала принцип перепродажи, а заключалась в посредничестве.
Фриланс и удалённая работа. В сфере IT, дизайна, написания контента и других подобных направлений можно оказывать услуги на платформах для фрилансеров, избегая любых налоговых рисков, связанных с товарооборотом.

Выбор зависит от специфики интересов самозанятого, но важно помнить, что любая деятельность, которая включает перепродажу товаров, должна быть правильно задекларирована и учитывать налоговые требования.

Вопрос-ответ:

Можно ли самозанятому заниматься перепродажей товаров без последствий?

Самозанятый, который занимается перепродажей товаров, может столкнуться с рисками, связанными с налоговыми органами. Перепродажа может квалифицироваться как предпринимательская деятельность, и в случае её выявления, самозанятый может быть переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой дополнительные налоговые обязательства и штрафы. Чтобы избежать проблем, необходимо соблюдать правила и регламент, касающиеся деятельности самозанятых.

Какие риски возникают у самозанятого при перепродаже товаров?

При перепродаже товаров самозанятый может столкнуться с несколькими рисками. Во-первых, это нарушение налогового законодательства, так как перепродажа товаров может рассматриваться как коммерческая деятельность, которая требует иной налоговой системы. Во-вторых, возможно начисление штрафов за несоответствие требованиям самозанятых. И наконец, налоговая служба может обязать перейти на упрощенную или общую систему налогообложения, что увеличивает финансовую нагрузку.

Что будет, если налоговая выявит перепродажу товаров у самозанятого?

Если налоговая служба выявит перепродажу товаров у самозанятого, это может привести к штрафным санкциям. В случае перепродажи товаров без должного оформления, самозанятый может быть привлечен к административной ответственности и обязан перейти на общую систему налогообложения. В зависимости от ситуации, возможны дополнительные штрафы за уклонение от уплаты налогов, а также начисление налогов на прибыль, если деятельность будет признана предпринимательской.

Можно ли избежать налоговых последствий при перепродаже товаров самозанятым?

Чтобы избежать налоговых последствий при перепродаже товаров, самозанятый должен тщательно следить за тем, чтобы его деятельность соответствовала требованиям законодательства. Если планируется перепродажа товаров, стоит рассмотреть возможность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с соответствующей системой налогообложения. Это позволит избежать перехода на общую систему налогообложения для самозанятых и сохранит возможность работы по упрощенной схеме, если это возможно.